Definition des flexiblen Ausgabenkontos (FSA)
Was ist ein flexibles Ausgabenkonto (FSA)?
Ein flexibles Ausgabenkonto (FSA) ist eine Art Sparkonto, das dem Kontoinhaber bestimmte Steuervorteile bietet. Ein FSA, manchmal auch als „flexible Ausgabenregelung“ bezeichnet, kann von einem Arbeitgeber für Arbeitnehmer eingerichtet werden. Auf dem Konto können Sie einen Teil Ihres regulären Einkommens einzahlen; Arbeitgeber können auch auf die Konten der Arbeitnehmer einzahlen. Ausschüttungen aus dem Konto müssen dazu verwendet werden, dem Mitarbeiter qualifizierte Ausgaben im Zusammenhang mit medizinischen und zahnärztlichen Leistungen zu erstatten.
Eine andere Art von FSA ist a pflegebedürftiges flexibles Ausgabenkonto, mit dem die Betreuungskosten für Kinder unter 12 Jahren und auch die Betreuung anspruchsberechtigter Erwachsener bezahlt werden können,
einschließlich eines Ehepartners, der nicht für sich selbst sorgen kann und bestimmte Richtlinien des Internal Revenue Service (IRS) erfüllt. Ein FSA für Pflegebedürftige hat andere Höchstbeitragsregeln als ein medizinbezogenes flexibles Ausgabenkonto.
Die zentralen Thesen
- Ein FSA ist eine Art Sparkonto, bei dem Mitarbeiter einen Teil einzahlen können
ihres regelmäßigen Einkommens, um qualifizierte Ausgaben zu bezahlen. - Auf das Konto eingezahlte Gelder werden von Ihren Einnahmen abgezogen und unterliegen nicht der
zur Einkommens- und Lohnsteuer. - Gelder, die von einer FSA zur Zahlung qualifizierter medizinischer Kosten abgezogen werden, unterliegen nicht der
MwSt. - Das Geld in einer FSA muss bis zum Ende des Planjahres verwendet werden, Arbeitgeber können jedoch
eine Nachfrist von bis zu zweieinhalb Monaten bis zum 15. März anbieten
nächstes Jahr. - Aufgrund der Pandemie wird der IRS Arbeitgebern ermöglichen, die FSA-Pläne für 2020 und 2021 zu ändern, um entweder die Übertragsbeträge zu erhöhen oder die Nachfrist zu verlängern.
So funktioniert ein Konto mit flexiblen Ausgaben (FSA)
Einer der Hauptvorteile eines flexiblen Ausgabenkontos besteht darin, dass die auf das Konto eingezahlten Gelder von Ihrem Einkommen vor Steuern abgezogen werden, wodurch Ihr steuerpflichtiges Einkommen sinkt. Regelmäßige Beiträge an eine FSA können daher Ihre jährliche Steuerpflicht reduzieren.
Der IRS begrenzt, wie viel pro Jahr auf ein FSA-Konto eingezahlt werden kann. Für FSA-Konten für medizinische Kosten beträgt die jährliche Beitragsgrenze pro Mitarbeiter jeweils 2.750 USD für 2020 und 2021. Wenn Sie verheiratet sind, kann Ihr Ehepartner über seinen Arbeitgeber auch bis zu 2.750 USD auf die Seite legen. Arbeitgeber können sich dafür entscheiden, Beiträge zu einer FSA zu leisten, müssen dies jedoch nicht – wenn sie dies tun, verringert ihr Beitrag nicht den Betrag, den Sie einzahlen dürfen. Sie werden nicht auf Arbeitgeberbeiträge besteuert.
Für 2020 und 2021 beträgt die Beitragsgrenze für eine FSA mit Pflegebedürftigkeit 5.000 US-Dollar für gemeinsame und individuelle Steuererklärungen und 2.500 US-Dollar für verheiratete Steuerpflichtige, die getrennt einreichen.
Der IRS hat neue Leitlinien veröffentlicht, die Arbeitgebern während der COVID-19-Krise mehr Flexibilität bei den Leistungsplänen ermöglichen, einschließlich Sonderbestimmungen für flexible Ausgabenvereinbarungen (FSAs) im Gesundheitswesen. Wenn ein Arbeitgeber dies zulässt (diese Bestimmungen liegen vollständig im Ermessen des Arbeitgebers), Mitarbeiter können eine bestehende Wahl widerrufen, eine Neuwahl vornehmen oder eine bestehende verringern oder erhöhen Wahl. Darüber hinaus können Arbeitgeber beschließen, ihren Arbeitnehmern zu gestatten, nicht verwendete Beträge, die am Ende eines Nachfrist oder Planjahr bis zum Jahr 2020, um die bis zum 31. Dezember 2020 angefallenen medizinischen Behandlungskosten zu bezahlen oder zu erstatten. Wenn Sie sich bezüglich Ihrer Optionen nicht sicher sind, wenden Sie sich an Ihre Personalabteilung oder Ihren Sozialpartner.
Vor- und Nachteile von flexiblen Ausgabenkonten (FSAs)
Die Mittel einer FSA können verwendet werden, um Zahlungen für medizinische Versorgung zu erstatten, die so definiert ist, dass sie bezahlte Beträge einschließt die Diagnose, Heilung, Linderung, Behandlung oder Vorbeugung von Krankheiten oder für Beschwerden, die eine Struktur des Karosserie. Nicht erstattungsfähig sind jedoch Aufwendungen für Operationen zu kosmetischen Zwecken und für Artikel oder Dienstleistungen, die nur der allgemeinen Gesundheit förderlich sind, wie zum Beispiel Vitamine. Qualifizierte medizinische Kosten für FSA-Besitzer, deren Ehepartner und Angehörige sind gedeckt.
Der Kauf medizinischer Geräte wie Diagnosegeräte, Bandagen und Krücken wird von FSAs abgedeckt. Ausgaben für Rezepte Medikamente, einschließlich rezeptfreier (OTC) Medikamente, für die Sie ein Rezept hatten, sowie Insulin können mit FSA erstattet werden Mittel. Das Gesetz über Hilfe, Hilfe und wirtschaftliche Sicherheit (CARES) im Zusammenhang mit dem Coronavirus 2020 in Kraft getreten, erweiterte die erstattungsfähigen qualifizierten Krankheitskosten für 2020 und spätere Jahre um die Kosten für rezeptfreie Medikamente ohne ärztliche Verschreibung. Das Gesetz erlaubte auch die Verwendung von FSA-Mitteln, um die Kosten für Menstruationspflegeprodukte zu erstatten. Beide dieser CARES-Bestimmungen sind dauerhaft.
Mittel in einem FSA können auch verwendet werden, um Beträge zu erstatten, die gemäß den Selbstbehalten des Versicherungsplans und Zuzahlungen für medizinische Leistungen gezahlt wurden. Leider darf das Geld nicht zur Zahlung von Versicherungsprämien verwendet werden.
Das jüngste CARES-Gesetz in Höhe von 2 Billionen US-Dollar hat die FSA-Abdeckung erweitert, um rezeptfreie Medikamente, die nicht von einem Arzt verschrieben werden, und Menstruationspflegeprodukte einzuschließen, und die Bestimmungen sind dauerhaft.
Besondere Überlegungen
Das gesamte Geld, das in einer FSA beiseite gelegt wird, muss im Allgemeinen bis zum Ende des Plans verwendet werden
Jahr. Jedoch, ein Plan kann eine Kulanzfrist anbieten von bis zu zweieinhalb Monaten, um diese Mittel zu verwenden.
Wenn diese Option nicht genutzt wird, ein Plan kann es Ihnen ermöglichen, umzudrehen bis zu 550 USD pro Jahr ungenutzter Mittel ab
ihr Konto. Keine der Optionen ist erforderlich, aber der Plan kann nur eine anbieten.
Wenn das Jahr endet oder die Nachfrist abläuft, gehen alle Gelder, die in Ihrem FSA verbleiben, verloren. Daher sollten Sie sorgfältig abwägen, wie viel Geld Sie auf Ihr Konto einzahlen möchten und wie Sie es im Laufe des Jahres ausgeben möchten.
Der Internal Revenue Service hat angekündigt, dass er aufgrund der Auswirkungen von COVID-19 dies zulassen wird, aber nicht verlangen, dass Arbeitgeber die Gesundheitspläne ändern, damit Arbeitnehmer Wahlen ändern können, die normalerweise nur einmal zulässig sind ein Jahr. Außerdem wird der IRS den Arbeitgebern erlauben, die FSA-Pläne für 2020 und 2021 nach eigenem Ermessen zu ändern, um den Arbeitnehmern die Übertragung zu ermöglichen mehr als das derzeitige Maximum von 550 US-Dollar, oder die Nachfrist für die Verwendung nicht ausgegebener FSA-Gelder bis zum 31. Dezember jeweils zu verlängern Jahr.
