Welche Steuererleichterungen werden einer qualifizierenden Witwe gewährt?

Der Internal Revenue Service (IRS) bietet US-Steuerpflichtigen für jedes Steuerjahr fünf Optionen für den Einreichungsstatus:

• Einzel
• Verheiratete Einreichung gemeinsam
• Verheiratet Einreichung getrennt
• Haushaltsvorstand
• Anspruchsberechtigte Witwe (er) mit unterhaltsberechtigtem Kind

Die anspruchsberechtigte Witwe (er) mit dem Status eines unterhaltsberechtigten Kindes bietet Personen mit einem Kind, das einen Ehepartner verloren hat, mehrere Leistungen. Das Steuererleichterungen angeboten, um Witwen zu qualifizieren, beinhalten einen niedrigeren Steuersatz, einen höheren Standardabzug und eine möglicherweise vorteilhafte steuerliche Behandlung in Bezug auf einige Investitionen.

Tarife und Anforderungen für qualifizierende Witwen (er)

Der Status einer qualifizierenden Witwe (er) kann von einem überlebenden Ehegatten nach dem Tod zwei Jahre lang in Anspruch genommen werden, wenn er ledig bleibt. Für das Jahr, in dem der Tod eingetreten ist, muss die Witwe (er) entweder den Status der gemeinsamen Anmeldung oder den Status der getrennten Anmeldung verwenden. Der Status der qualifizierenden Witwe (er) kann erst im Folgejahr ausgeübt werden. In den zwei Jahren nach dem Tod kann eine Person den Status wählen, der zu den niedrigsten Steuerzahlungen führt.

Das Einkommen eines Verstorbenen unterliegt im Jahr seines Todes der Bundeseinkommensteuer.Daher erfordert die gemeinsame Anmeldung des Ehegattenstatus für das Todesjahr Einkommen von beiden Ehegatten. Wenn die Witwe (er) sich dafür entscheidet, die Eheschließung getrennt zu verwenden, sollte sie auch Vorkehrungen für die Steuererklärung für ihren verstorbenen Partner treffen. Wenn dem verstorbenen Ehegatten eine Erstattung der Einkommensteuer zusteht, kann der Testamentsvollstrecker diese über den IRS geltend machen Formular 1310, Erklärung einer Person, die eine Rückerstattung wegen eines verstorbenen Steuerzahlers beantragt.

Besondere Umstände würden vorliegen, wenn eine Witwe (er) im Jahr des Todes des Ehegatten wieder heiratet. Eine Wiederheirat im selben Jahr wie ein Todesfall würde erfordern, dass die Witwe (er) entweder gemeinsam mit ihrem neuen Ehepartner verheiratet oder separat verheiratet ist. Bei beiden muss für den verstorbenen Ehegatten eine getrennte Steuererklärung eingereicht werden.

Die Steuersätze für 2019 für die gemeinsame Anmeldung von Eheschließungen und die qualifizierende Witwe (er) sind gleich und sind unten aufgeführt:

Die Steuersätze für 2019 für getrennte Eheschließungen lauten wie folgt:

Um 2019 den Witwenstatus beantragen zu können, muss eine Person die Kriterien erfüllen detailliert in der "Publikation 17, Your Federal Income Tax" des IRS. Zu den wichtigsten Anforderungen gehören die folgendes:

• Der Tod des Ehepartners ist 2018 oder 2017 eingetreten und es hat keine Wiederverheiratung stattgefunden.
• Muss ein unterhaltsberechtigtes Kind, Stiefkind oder Adoptivkind haben.
• Eine Person kann nachweisen, dass sie für mehr als 50 % der Ausgaben der Wohnung verantwortlich war, in der sie und ihr unterhaltsberechtigtes Kind lebten.

Es ist auch wichtig, sich der Einkommensgrenzen bewusst zu sein, die eine Steuererklärung erfordern, wenn sich eine Person für den Status einer qualifizierten Witwe (er) entscheidet. In den zwei Jahren nach Eintritt des Todes muss eine Einzelperson, die den Status einer Witwe (er) beantragt, ein Einkommen von:

• $24.400, wenn jünger als 65
• $25.700, wenn älter als 65

Bei Unterschreitungen des Einkommens ist in den meisten Fällen keine Steuererklärung erforderlich, kann aber bei Vorliegen bestimmter Gutschriften von Vorteil sein.

Vorteile des qualifizierenden Witwenstatus

Die Steuervorteile für eine qualifizierende Witwe (er) können erheblich sein. Die Steuerklassen und -sätze für die gemeinsame Einreichung von Eheschließungen und die qualifizierende Witwe (er) sind gleich. Im Allgemeinen ermöglicht dies der Witwe (er), nach einem Todesfall für zwei aufeinanderfolgende Jahre gemeinsame Gebühren für die Eheschließung zu erhalten, wenn sie ledig bleibt.

Der Ehegatten- und Witwenstatus bietet auch den höchsten Standardabzug aller Steuerstatus. Für 2019 beträgt der Standardabzug für die gemeinsame Anmeldung von Ehepartnern und Witwe (er) unter 65 Jahren 24.400 USD. Im Alter von 65 Jahren erhöht sich der Standardabzug um 1.300 USD auf 25.700 USD.

Anspruchsberechtigte Witwen können auch besondere Steuervergünstigungen für Investitionen in Anspruch nehmen. Dies kann für Anlagen gelten, die gemeinsam mit einem verstorbenen Ehegatten gehalten werden. Wenn beispielsweise eine Witwe (er) und ein Ehegatte eine Mietwohnung besitzen, könnte diese für Steuerzwecke für eine Aufstockung in Frage kommen. Dies könnte zu zusätzlichen Wertberichtigungen und einem geringeren Betrag von steuerpflichtige Gewinne wenn die Immobilie verkauft wird.

Die Step-up-in-Basis gilt in der Regel auch für andere Vermögenswerte, wie zum Beispiel Aktien, die die Witwe (er) erbt Begünstigter des Nachlasses eines verstorbenen Ehegatten. Witwen können auch Anpassungen der Beträge, die sie zu Rentenversicherungsträgern einzahlen können, und Anpassungen des Anspruchs auf bestimmte Steuergutschriften erfahren.

Weitere Informationen zum Einreichen eines Formulars 1040 mit dem Witwenstatus finden Sie auch in der „Publikation 17, Your Federal Income Tax“ des IRS.