Definition des Mitarbeiter-Treuhandfonds
Was ist ein Mitarbeiter-Treuhandfonds?
Ein Mitarbeiter-Treuhandfonds ist ein langfristiger Anlageplan, den ein Arbeitgeber als Arbeitsleistung einrichtet. Die gängigsten Formen von Mitarbeiter-Treuhandfonds sind Employee Stock Ownership Pläne (ESOP) und Pensionspläne.
Die zentralen Thesen
- Ein Mitarbeiter-Treuhandfonds ist eine Form eines langfristigen Sparplans, der als Arbeitsleistung eingerichtet wurde.
- Die bekanntesten Formen der Mitarbeitertreuhand sind der Aktienbeteiligungsplan und der Vorsorgeplan.
- Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer können in einen Mitarbeiter-Treuhandfonds einzahlen.
In einem Mitarbeiter-Treuhandfonds heißt das Unternehmen Zuschussgeber und die Mitarbeiter sind die Nutznießer. Die Person, die den Trust verwaltet, wird als bezeichnet Treuhänder.
Mitarbeiter-Treuhandfonds verstehen
Jeder Trust legt seine eigenen Regeln für die Berechtigung, die Sperrfrist und die Teilnahmebedingungen fest. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer können verpflichtet sein, Beiträge zu einem Treuhandfonds zu leisten.
Wenn der Treuhandfonds ein ESOP ist
Handelt es sich bei dem Treuhandfonds um einen Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP), trägt das Unternehmen regelmäßig zu einem Treuhandfonds, und der Treuhänder verwendet den Erlös zum Kauf von Unternehmensaktien im Namen des Begünstigten.
Ein ESOP ist ein qualifizierter beitragsdefiniert Mitarbeitervorsorgeplan. Das heißt, es wird vom Internal Revenue Service qualifiziert, da es sowohl für den Arbeitgeber als auch für den Arbeitnehmer besondere Steuervorteile enthält. Der Plan muss daher die von der Bundesregierung festgelegten Standards für die Beteiligung, den Besitz und die ordnungsgemäße Verwaltung erfüllen.
Wenn der Mitarbeiter Aktien einlöst, werden die Kosten des Aktienkaufs im Allgemeinen von der besteuert IRS als Einkommen, aber die Wertsteigerung wird mit dem niedrigeren Kapitalertragssatz besteuert.
Unternehmen verwenden häufig Aktienbeteiligungspläne, um ihren Mitarbeitern einen Anreiz zu geben, ihre Interessen mit denen ihrer Aktionäre in Einklang zu bringen.
Wenn der Treuhandfonds ein Pensionsplan ist
Ein Pensionsplan soll Arbeitnehmern helfen, im Laufe der Zeit ein Renteneinkommen aufzubauen und es dann in Form von lebenslangen Rentenzahlungen zu beziehen. Es ist vielleicht die bekannteste Form eines Mitarbeiter-Treuhandfonds.
389 Milliarden US-Dollar
Vermögenswerte, die 2020 vom California Public Employees Retirement System verwaltet werden, einem Treuhandfonds für Mitarbeiter, der Renten und andere Leistungen für Staatsbedienstete verwaltet.
Pensionspläne sind in Amerika nicht mehr so verbreitet wie früher. Tatsächlich bieten sie 2019 nur noch 14 % der Fortune-500-Unternehmen an.Die meisten Angestellten des öffentlichen Dienstes haben jedoch weiterhin Anspruch auf Renten. Die Bundesregierung, alle 50 Landesregierungen und viele lokale öffentliche Arbeitgeber haben Pensionspläne.
Einige Arbeitgeber bieten sowohl einen Pensionsplan als auch einen steuerbegünstigten Pensionsplan wie 401(k) an, aber das sind seltene Ausnahmen.
Einige Treuhandfonds, die Renten verwalten, sind enorm. Das California Public Employees Retirement System (CalPERS) verwaltet Rentenleistungen für etwa 1,5 Millionen Rentner und ihre Familien. Es verfügt im Jahr 2020 über ein Gesamtvermögen von rund 397 Milliarden US-Dollar.
In der Regel leisten sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer regelmässig Beiträge an die Vorsorgestiftung. Nach der Pensionierung erhält der Mitarbeiter regelmäßige Zahlungen, deren Höhe sich nach der Betriebszugehörigkeit, dem Alter und dem Gehaltsverlauf richtet.
Die Erträge aus einem Vorsorgeplan sind bei deren Austritt als regelmässiges Einkommen steuerpflichtig.