Was ist nichtpassives Einkommen und Verluste?
Was sind nichtpassive Erträge und Verluste?
Nichtpassive Einkünfte und Verluste sind alle Einkünfte oder Verluste, die nicht als passiv klassifiziert werden können. Nichtpassives Einkommen umfasst alle aktives Einkommen, wie Löhne, geschäftliches Einkommen, oder Kapitalerträge. Zu den nichtpassiven Verlusten zählen Verluste, die im aktives Management eines Geschäfts. Nichtpassive Einkünfte und Verluste sind in der Regel im Entstehungsjahr melde- und abzugsfähig.
Nichtpassive Einkünfte und Verluste können nicht mit passiven Einkünften oder Einkünften ausgeglichen werden. Zum Beispiel können Löhne oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit nicht durch Verluste aus Personengesellschaften oder anderen ausgeglichen werden passive Aktivitäten. Umgekehrt können nicht-passive Verluste nicht ausgeglichen werden durch passives Einkommen aus Personengesellschaften oder anderen Einkünften, an denen der Steuerpflichtige nicht maßgeblich beteiligt ist.
Nichtpassives Einkommen und Verluste verstehen
Aktivitäten, die die materielle Beteiligung des Steuerpflichtigen an den Bemühungen beinhalten, die zu Verlusten oder Einnahmen führen, können als nicht passiv eingestuft werden. Nach Angaben des Internal Revenue Service wurzeln die Tests für nicht passiv versus passiv in der Zeit, die für die Verfolgung der Einnahmen aufgewendet und durchgeführt wird.
Die zentralen Thesen
- Nichtpassive Einkünfte und Verluste sind alle Einkünfte oder Verluste, die nicht als passiv klassifiziert werden können.
- Zu den nichtpassiven Einkünften zählen alle aktiven Einkünfte wie Löhne, Geschäftseinkünfte oder Einkünfte aus Kapitalvermögen.
- Verluste oder Einkünfte können als nicht passiv gelten, wenn der Steuerzahler jährlich und aktiv mehr als 500 Stunden in das Unternehmen (100 Stunden, wenn kein anderer Partner oder Mitarbeiter mehr Arbeitsstunden leistet als der Steuerzahler während der Jahr).
- Andere Arten von Einkünften können als nicht passiv gelten, wie zum Beispiel Kapitalerträge in Form von Dividenden, der Verkauf von Kapitalanlagen und Zinsen. Eine Entschädigung, die für die Zerstörung oder den Diebstahl von Eigentum gezahlt wird, gilt als nicht passiv.
- Auch Renteneinkünfte wie Entgeltumwandlung und Sozialversicherung können als nicht passiv angerechnet werden.
Die Verluste oder Einkünfte können als nicht passiv gelten, wenn der Steuerpflichtige jährlich mehr als 500 Stunden aktiv an der Geschäftstätigkeit teilnimmt. Diese Anforderung sinkt auf 100 Stunden, wenn kein anderer Partner oder Mitarbeiter während des Jahres mehr Arbeitsstunden für das Unternehmen aufbringt als der Steuerzahler.
Dies beinhaltet jedoch nicht die Tätigkeit als Geschäftsleiter, wenn ein anderer Geschäftsleiter dieselben Aufgaben wahrnimmt. Darüber hinaus erfüllt der Besitz eines Unternehmens, der nur Arbeitsstunden einsetzt, um eine wesentliche Beteiligung zu beanspruchen, möglicherweise nicht die Kriterien des IRS für nicht passiv.
Es gibt andere Arten von Einkommen, die als nicht passiv gelten können. Erträge aus Anlageportfolios können diese Klassifizierung erhalten. Das können Dividenden, Erlöse aus dem Verkauf von Anlagen und Zinsen sein. Eine Entschädigung, die für die Zerstörung oder den Diebstahl von Eigentum gezahlt wird, gilt als nicht passiv.
Auch Quellen des Ruhestandseinkommens wie Entgeltumwandlung und Sozialversicherung können als nicht passiv einbezogen werden. Ebenso wie Einkünfte aus diesen Quellen meldepflichtig sind, können Verluste aus diesen Tätigkeiten von den Steuern des Steuerpflichtigen abgezogen werden.
Dazu gehören auch Kollektivgesellschaften, die die Verantwortung für das Tagesgeschäft eines Unternehmens haben. Nichtpassive Verluste, denen Komplementäre ausgesetzt sind, können sich wiederum auf das von ihnen geführte Geschäft auswirken, da sie versuchen können, ihre Vermögenswerte oder ihre Vermögenswerte zu verkaufen, um ihre Verluste auszugleichen. Dies könnte wiederum zur Schließung des Geschäfts führen.