Trust-Begünstigte und Steuern

Begünstigte eines Trusts zahlen in der Regel Steuern auf die Ausschüttungen, die sie von den Vertrauen Einkommen, und nicht der Trust selbst zahlt die Steuer. Diese Begünstigten unterliegen jedoch keinen Steuern auf Ausschüttungen des Kapitalgebers des Trusts.

Wenn ein Trust eine Ausschüttung vornimmt, zieht er die ausgeschütteten Erträge in seiner eigenen Steuererklärung ab und stellt dem Begünstigten ein Steuerformular namens a. aus K-1. Der K-1 gibt an, wie hoch die Verteilung des Begünstigten ist Zinsertrag gegenüber dem Auftraggeber und somit, wie viel der Begünstigte bei der Steuererklärung als steuerpflichtiges Einkommen geltend machen muss.

Trusts und Begünstigte verstehen

Ein Vertrauen ist ein Treuhänder Beziehung, bei der der Treugeber oder Gewährungsgeber einer anderen Partei – dem Treuhänder – das Eigentumsrecht einräumt Eigentum oder Vermögenswerte zugunsten eines Dritten (in der Regel der Begünstigte).

Trusts werden gegründet, um Rechtsschutz zu bieten und Vermögenswerte zu sichern, die normalerweise im Rahmen von Nachlassplanung. Trusts können verwendet werden, um sicherzustellen, dass die Vermögenswerte entsprechend den Wünschen des Zuwendungsgebers ordnungsgemäß an die Begünstigten verteilt werden. Trusts können auch dazu beitragen, Erbschafts- und Erbschaftssteuern zu senken und zu vermeiden Nachlass, bei dem es sich um das gerichtliche Verfahren zur Verteilung von Vermögenswerten nach dem Tod des Eigentümers handelt.

Obwohl es mehrere Arten von Trusts gibt, fallen sie normalerweise in eine von zwei Kategorien. EIN widerrufliches Vertrauen kann zu Lebzeiten des Stipendiaten jederzeit geändert oder geschlossen werden.

Umgekehrt ein unwiderrufliches Vertrauen kann nach seiner Eröffnung nicht mehr geändert oder geschlossen werden, einschließlich der Trusts, die nach dem Tod des Schenkers unwiderruflich werden. Der Konzessionsgeber hat – durch die Errichtung eines unwiderruflichen Trusts – im Wesentlichen das gesamte Eigentum oder Eigentum an den Vermögenswerten des Trusts übertragen.

Für Begünstigte von Einkünften aus Trusts gibt es unterschiedliche steuerliche Regelungen, je nachdem, ob der Trust widerruflich oder unwiderruflich ist – sowie der Art der Einkünfte aus dem Trust.

Interesse vs. Hauptausschüttungen

Wenn Trust-Begünstigte Ausschüttungen aus dem Hauptsaldo des Trusts erhalten, müssen sie auf die Ausschüttung keine Steuern zahlen. Das Internal Revenue Service (IRS) geht davon aus, dass dieses Geld bereits versteuert wurde, bevor es in den Trust eingebracht wurde. Sobald Geld in den Trust eingezahlt wurde, sind die anfallenden Zinsen als Einkommen zu versteuern, entweder beim Begünstigten oder beim Trust selbst.

Der Trust muss Steuern auf alle von ihm gehaltenen Zinserträge zahlen und schüttet im vergangenen Jahr keine Ausschüttungen aus. Zinserträge, die der Trust ausschüttet, sind beim Begünstigten zu versteuern, der sie erhält.

Der an den Begünstigten ausgeschüttete Betrag wird zuerst aus den Einkünften des laufenden Jahres, dann aus den angesammelten Rektor. Dies ist in der Regel der ursprüngliche Beitrag zuzüglich der nachfolgenden und ist ein Einkommen, das den ausgeschütteten Betrag übersteigt. Kapitalgewinn von diesem Betrag kann entweder der Trust oder der Begünstigte steuerpflichtig sein. Der gesamte Betrag, der an den Begünstigten und zugunsten des Begünstigten ausgeschüttet wird, ist bei ihm im Umfang des Ausschüttungsabzugs des Trusts steuerpflichtig.

Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Hauptbetrags oder eines Teils der Nachlass ausschüttungsfähiges Einkommen, die Einkommensteuer wird vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben. Ein unwiderruflicher Trust, der bei der Verteilung von Beträgen Ermessen hat und Gewinne einbehalten kann, zahlt eine Treuhandsteuer in Höhe von 3.011,50 USD zuzüglich 37 % des Überschusses über 12.500 USD.

Steuerformulare

Die beiden wichtigsten Steuerformen für Trusts sind die 1041 und die K-1. Formular 1041 ist ähnlich wie Formular 1040. Auf diesem Formular zieht der Trust alle Zinsen, die er an die Begünstigten ausschüttet, von seinem eigenen steuerpflichtigen Einkommen ab.

Gleichzeitig gibt der Trust eine K-1 aus, die die Verteilung aufschlüsselt oder wie viel des verteilten Geldes aus Kapital im Vergleich zu Zinsen stammt. Das K-1 ist das Formular, das dem Begünstigten die Steuerschuld aus den Ausschüttungen des Trusts.

Der K-1 Zeitplan zur Besteuerung ausgeschütteter Beträge wird vom Trust generiert und an den IRS übergeben. Der IRS wiederum übergibt das Dokument an den Begünstigten, um die Steuer zu zahlen. Der Trust füllt dann das Formular 1041 aus, um den Einkommensausschüttungsabzug zu bestimmen, der auf den ausgeschütteten Betrag gewährt wird.