US-Finanzgericht: Ihr letzter Ausweg

Ein Audit des Internal Revenue Service (IRS) ist eine Überprüfung der Konten und Finanzinformationen einer Person, um sicherzustellen, dass die die Angaben, die sie bei der Einreichung ihrer Einkommensteuer gemacht haben, korrekt gemeldet wurden und um zu überprüfen, ob der gemeldete Steuerbetrag Korrekt.

Wenn Sie vom IRS geprüft werden und feststellen, dass Ihre Steuererklärung unrichtig war, können Sie betroffen sein zu einem dieser Szenarien: zusätzliche Interessen, eine zivilrechtliche Sanktion, eine zivilrechtliche Betrugsstrafe oder kriminelle Strafe. Steuerzahler haben die Möglichkeit, gegen einen Prüfungsfall Berufung einzulegen, was zu einer gewissen Entlastung von den potenziellen MwSt Anpassungen, Zinsen und Strafen, die möglicherweise von der Wirtschaftsprüfer.

Es ist jedoch möglich, dass sich ein Steuerzahler in einer Situation befindet, in der auch ein Berufungsbeauftragter mit seiner Position nicht einverstanden ist oder seine Bewertung nur um einen geringen Betrag reduziert. In dieser Situation haben die Steuerzahler einige zusätzliche Handlungsmöglichkeiten. Wenn Sie versuchen, ein ungünstiges IRS-Prüfungsurteil aufzuheben, kann das US-Steuergericht ein guter Ausgangspunkt sein. Die USA Finanzgericht ist ein Bundesgericht, das geben soll Steuerzahler ein faires Gehör.

Überblick über das US-Finanzgericht

Die Filialen des US-Steuergerichts befinden sich normalerweise im Bundesgebäude der größten Stadt jedes US-Bundesstaates. In vielen Bundesstaaten finden außer in den Sommermonaten das ganze Jahr über monatliche Anhörungen statt. In einigen Bundesstaaten mit geringerer Bevölkerungszahl können Anhörungen jedoch nur für einige Wochen im Jahr durchgeführt werden.

Es gibt keine Jury im Finanzgericht; es gibt nur einen richter.Die Richter am Finanzgericht werden vom Präsidenten der Vereinigten Staaten ernannt. Sie dienen 15-jährige Amtszeiten.Die meisten Kandidaten für diese Positionen sind Anwälte, die entweder zuvor in irgendeiner Funktion für den IRS gearbeitet haben oder privat Steuerrecht ausgeübt haben.

Das US-Steuergericht ist eine vom IRS getrennte Einrichtung, daher wird den Steuerzahlern eine möglichst unparteiische Anhörung angeboten. Das Gericht gliedert sich in zwei Zweige: kleine Steuersachen (S-Fälle) für Beträge unter 50.000 US-Dollar für ein einzelnes Steuerjahr und reguläre Steuersachen für größere Beträge

Vorteile des US-Finanzgerichts

Steuerzahler, die den IRS vor dem US-Finanzgericht verklagen, können mit einer sehr hohen Wahrscheinlichkeit zumindest eines Teilerfolgs rechnen. Ungefähr 85 % der Fälle vor dem Finanzgericht erzielen einen Vergleich, bevor sie überhaupt vor Gericht gehen.Im Allgemeinen nehmen Steuerzahler, die diesen Weg gehen, sehr ernst, ihre Steuersätze mit allen möglichen rechtlichen Mitteln zu reduzieren oder abzuschaffen. Vermutlich will der IRS also kein Risiko eingehen, noch mehr zu verlieren Einnahmen vor Gericht als das, was durch einen Vergleich verwirkt ist.

Einige Steuerpflichtige, die einen Antrag beim Finanzgericht stellen, können entscheiden, dass sie keinen Anwalt benötigen, da die Präsentation eines Falles vor einem Finanzgericht nicht besonders schwierig ist. Es ist auch nicht erforderlich, das Berufungsverfahren zu durchlaufen, bevor Sie einen Antrag auf Anhörung vor dem Finanzgericht stellen (obwohl einige Steuerberater Ihnen möglicherweise empfehlen, diesen Weg zu gehen).

Ein weiterer Vorteil des Antrags auf Anhörung vor dem Finanzgericht besteht darin, dass Sie mehr Zeit haben, um einen Zahlungsplan für den geschuldeten Betrag durch Ihre Neubewertung zu erstellen. Für das US-Steuergericht sind Sie nicht verpflichtet, die Steuer zu zahlen, die Ihnen vor Gericht veranlagt wurde; alle anderen US-Gerichte verlangen dies von Ihnen.

Nachteile des US-Finanzgerichts

Einer der größten Nachteile von Verfahren vor dem US-Finanzgericht ist die möglicherweise erforderliche Wartezeit. Es gibt keine feste Zeit, in der ein Richter eine Entscheidung trifft. In den meisten Fällen vergehen zwischen der Einreichung Ihres Antrags und der endgültigen Einberufung zu einem Gerichtsverfahren mindestens sechs Monate. Kleine Fälle brauchen oft ein Jahr, um zu entscheiden, und normale Fälle können viel länger dauern.Während des Verfahrens können weiterhin Zinsen auf Ihren noch nicht gezahlten Steuersaldo anfallen. Es kann jedoch möglich sein, die Zinsen auf Ihr Guthaben zu stoppen, während Sie auf Ihre Testversion warten, wenn Sie eine Zahlung leisten und diese als Einzahlung kennzeichnen.

Kleine Finanzgerichtsverfahren

Kleine Steuerfälle (S-Fälle) sind Anhörungen für Beträge von weniger als 50.000 USD für ein einzelnes Steuerjahr. Regelmäßige Steuerfälle sind für größere Beträge. Die meisten Steuerzahler werden sich für ein S-Fallverfahren qualifizieren. Wenn Ihnen ein 90-Tage-Brief des IRS ausgestellt wurde, haben Sie ab dem Datum der Mängelanzeige 90 Tage Zeit, um durch einen Antrag an ein kleines Finanzgericht zu antworten.Sie haben 150 Tage Zeit, wenn Sie sich im Ausland befinden, wenn der Brief eintrifft. Die Anweisungen zum Beantragen eines S-Fallverfahrens können auf der Website des US-Steuergerichts abgerufen werden. Die Anweisungen finden Sie in einem Abschnitt der Website mit der Überschrift „Informationen zum Steuerzahler: Einen Fall eröffnen“. 

Eine Anmeldegebühr von 60 US-Dollar ist ebenfalls erforderlich. Die Anmeldegebühr ist per Scheck, Zahlungsanweisung oder anderem Wechsel zu zahlen,Steuerzahler sollten die Formulare wie angewiesen ausfüllen und von jedem Formular drei Kopien anfertigen: eine für sich selbst und die anderen für die auf der Website angegebene Adresse.

Ihr Fall wird zunächst an das Beschwerdeamt weitergeleitet. An diesem Punkt kann der IRS einen Vergleich anbieten. Sie haben das Recht, das Vergleichsangebot anzunehmen oder abzulehnen. Nachdem Sie Ihre Petition eingereicht haben, erhalten Sie per Post drei Formulare: Eine Benachrichtigung über das Verfahren; eine ständige Vorverfahrensanordnung; und ein Probememorandum

Sie müssen diese erforderlichen Formulare entweder mindestens sieben oder mindestens 14 Tage vor dem das Verfahren beginnt, je nachdem, ob Ihr Fall als kleiner Steuerfall oder als regulärer Steuerfall eingereicht wurde, beziehungsweise.

Wenn Ihr Fall vor Gericht kommt, und IRS-Anwalt kann um ein Treffen bitten. Während dieses Treffens können Sie den Fall besprechen und gebeten werden, sich auf bestimmte grundlegende Tatsachen in Bezug auf den Fall zu einigen. Die nicht vereinbarten Tatsachen müssen dann dem Richter nachgewiesen werden. In den Monaten vor Ihrem Prozess ist es wichtig, sich die Zeit zu nehmen, um eine detaillierte Beschreibung dessen zu erstellen, was Sie dem Richter sagen möchten, alle erforderlichen Unterlagen zu beschaffen und Ihre Zeugen in eine Reihe zu bringen.

Wenn Sie sich selbst vertreten, müssen Sie eine Eröffnungserklärung, Zeugenaussagen, Beweise und alle Zeugen vorbereiten.Wenn Sie sich vor der Verhandlung mit einem IRS-Anwalt treffen, bringen Sie dieses Material mit und zeigen Sie es dem Agenten. Es ist möglich, dass Ihre Bemühungen und Ihre Organisation in dieser Hinsicht den Anwalt veranlassen, einen Vergleich anzubieten.

In der Hauptverhandlung selbst kann der Richter unmittelbar nach dem Verfahren entscheiden, aber es ist viel wahrscheinlicher, dass Sie Ihr Urteil erst einige Monate später per Post erhalten. Leider gibt es kein Berufungsverfahren für eine Entscheidung eines Richters in kleinen Steuersachen beim US-Finanzgericht.

Regelmäßige Finanzgerichtsverfahren

Wie bei kleinen Steuerfällen werden die meisten regulären Steuerfälle vor dem Prozess beigelegt. Die Verfahren für reguläre Fälle sind komplexer als für S-Fälle. Ein weiterer Unterschied zwischen kleinen Fällen und regulären Fällen besteht darin, dass Steuerzahler in regulären Fällen gegen verlorene Entscheidungen vor Bundesobergerichten Berufung einlegen können.Wenn ein Steuerpflichtiger daher die Voraussetzungen für einen regulären Steuerfall erfüllt, kann dies in einigen Fällen der Fall sein: empfahl ihnen, auf eine Anhörung vor dem US-Steuergericht zu verzichten und sich direkt an das Bundesgerichtssystem zu wenden. Ein Steueranwalt, Ihr Buchhalter oder ein ähnlich qualifizierter Fachmann kann Ihnen jedoch am besten helfen, den für Sie besten Weg zu finden.

Regelmäßige Fälle erfordern oft, dass sowohl der Steuerzahler als auch der IRS-Anwalt formelle rechtliche Schriftsätze einreichen – ein komplexes und technisches Dokument, das normalerweise von einem Steueranwalt ausgefüllt werden muss. Wenn Sie diesen Brief nicht schreiben können – oder sich den Preis für die Beauftragung einer anderen Person leisten können – können Sie stattdessen am Ende des Prozesses eine Bankentscheidung beantragen. Während für eine Bankentscheidung keine Schriftsätze erforderlich sind, ist Ihr Fall verloren, wenn der Richter Ihren Antrag auf eine gerichtliche Entscheidung ablehnt – und Sie keinen schriftlichen Schriftsatz haben.

Andere Bundesgerichte

Wenn Ihr Fall die Voraussetzungen für einen regulären Fall erfüllt und Sie beschließen, eine unterlegene Entscheidung bei einem Bundesobergericht anzufechten, Die letzte Station im Berufungsverfahren für Steuerzahler in regulären Fällen ist entweder eines der US-Bezirksgerichte oder der US-Bundesgerichtshof Ansprüche. Diese Gerichte können eine ablehnende Entscheidung des US-Steuergerichts aufheben, aber Sie müssen Zahlen der gesamte Saldo, der bei Ihrer Prüfung festgestellt wurde, bevor eines dieser Gerichte Ihren Fall behandelt. 

Eine Anhörung vor einem US-Bezirksgericht erfordert einen Anwalt, während der US-Bundesgerichtshof dies nicht kann. Die Anwaltskosten können in diesen Gerichten astronomisch hoch sein. Es ist auch möglich (obwohl es sehr selten ist), dass ein Steuerzahler das Gericht davon überzeugen kann, seine Anwaltskosten dem IRS in Rechnung zu stellen. Wenn Sie vor diesen Gerichten keine erfolgreiche Entscheidung erhalten, können Sie Ihren Fall vor die US-amerikanischen Berufungsgerichte bringen. Es ist jedoch sehr unwahrscheinlich, dass Sie erfolgreich sind. Theoretisch können Sie Ihren Fall auch beim Obersten Gerichtshof anfechten, aber Ihre Erfolgsaussichten sind auch sehr gering.

Konkursgericht

Insolvenzgerichte können möglicherweise Beträge, die aus Steuern fällig sind, abweisen lassen, bei denen andere Gerichte nicht erfolgreich sind. Diese Vorgehensweise erfordert jedoch, dass der Steuerpflichtige Konkurs bevor der Fall verhandelt werden kann. Insolvenz hat viele weitreichende Folgen, und es ist keine empfohlene Option zur Vermeidung der Besteuerung.

Abschluss

Es gibt mehrere Gerichte, bei denen Anhörungen für Steuerzahler stattfinden können, die eine ungünstige Prüfungsentscheidung des IRS aufheben möchten. Das US-Finanzgericht ist normalerweise das erste, das eine Berufung erhält, aber es gibt Zeiten, in denen stattdessen andere Bundesgerichte herangezogen werden können.