30. September: Ein wichtiger Termin für Rentenempfänger

Wenn Sie kürzlich Vermögenswerte von Altersvorsorgeplänen geerbt haben oder erwarten, diese zu erben, sollten Sie den Sept. 30 im Kopf. Es ist ein sehr wichtiges Datum, wenn es um Rentenkonten mit mehreren Begünstigten geht; es ist das Datum, an dem festgestellt wird, ob eine geerbte individuelles Rentenkonto (IRA) einen oder mehrere benannte Begünstigte hat.

Eine IRA gilt als benannter Begünstigter, wenn es ab September keine nicht-personellen Begünstigten (Nachlässe, Trusts, Wohltätigkeitsorganisationen usw.) mehr gibt. 30 des Jahres nach dem Tod des Kontoinhabers.Beispielsweise hat ein Begünstigter, der 2020 eine IRA erbt, eine Bestimmungsfrist bis zum 30. September 2021.

Als Folge des SECURE Act gibt es nun drei Klassifikationen von Begünstigten: anspruchsberechtigter benannter Begünstigter, designierter Begünstigter, und diejenigen, die nicht als Begünstigte gelten (im Folgenden als nicht benannte Begünstigte bezeichnet).

Diese sind äußerst wichtig, um den Zeitpunkt der erforderlichen Ausschüttungen aus der geerbten IRA. Bei mehreren Begünstigten kann sich die Einstufung aller Begünstigten ändern, wenn einer der mehreren Begünstigten bis September bestimmte Maßnahmen ergreift. 30 des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem der Inhaber des Vorsorgekontos verstirbt.

Ein weiteres wichtiges Datum, das Sie sich merken sollten, ist der Dezember. 31. Möglicherweise werden Sie von der Internal Revenue Service (IRS) etwas nehmen erforderliche Mindestausschüttung (RMD) bereits im Dez. 31 des Jahres nach dem Tod des IRA-Inhabers, abhängig von Ihrer Begünstigtenklassifizierung und Beziehung zum Eigentümer. 

Wenn dies auf Sie zutrifft, lesen Sie weiter, um herauszufinden, wie diese Regeln funktionieren und wie sie auf Ihre Situation angewendet werden können.

Bestimmung der Begünstigtenklassifizierung

Bei mehreren Begünstigten für ein Alterskonto endet die Frist bis September. 30 wird verwendet, um zu bestimmen, ob die Begünstigten als designierte Begünstigte gelten. Bevor wir uns mehrere Begünstigte ansehen, müssen wir feststellen, wer sich für jede der drei verschiedenen Klassifikationen qualifiziert.

Berechtigter designierter Begünstigter (EDB)	Benannter Begünstigter (DB)	Nicht designierter Begünstigter (NDB)
Qualifikationen	Hinterbliebener Ehepartner, minderjähriges Kind, chronisch Kranke, Behinderte oder eine andere Person, die nicht älter als 10 Jahre ist als der IRA-Eigentümer	Jede Person, die sich nicht als EDB qualifiziert. (Beispiel: erwachsenes Kind)	Jede nicht-personelle Entität. (Beispiel: Nachlass, Treuhand, Wohltätigkeit)
Regeln	Nur Ehepartner: kann Vermögenswerte in einer begünstigten IRA halten und Ausschüttungen über die Lebenserwartung des Eigentümers entgegennehmen, beginnend mit dem später von: a) 31. Dezember des Jahres, in dem der IRA-Eigentümer 72 Jahre alt gewesen wäre oder b) 31. Dezember des Jahres nach dem Tod des IRA-Eigentümers. ODER Übertragen Sie geerbte IRA-Vermögenswerte auf das eigene Rentenkonto des Ehepartners	Behalten Sie Vermögenswerte in der IRA des Begünstigten und nehmen Sie Ausschüttungen gemäß der 10-Jahres-Regel für DBs vor. In diesem Fall sind Ausschüttungen optional (flexibel) jedes Jahr, aber sie müssen bis zum Ende des 10. Jahres nach dem IRA-Besitzer vollständig aufgebraucht sein Tod	Wenn der IRA-Besitzer vor der Einnahme von Verteilungen gestorben ist: Behalten Sie die Vermögenswerte in einer Begünstigten-IRA und nehmen Sie Ausschüttungen gemäß der 5-Jahres-Regel vor. In diesem Fall sind Ausschüttungen optional (flexibel) jedes Jahr, aber sie müssen bis zum Ende des 10. Jahres nach dem IRA-Besitzer vollständig aufgebraucht sein Tod
Nicht-Ehepartner: Behalten Sie Vermögenswerte in einer Begünstigten-IRA und nehmen Sie Ausschüttungen über die Lebenserwartung des Begünstigten vor, beginnend am 31. Dezember des Jahres nach dem Tod des IRA-Besitzers. ODER Behalten Sie Vermögenswerte in der IRA des Begünstigten und nehmen Sie Ausschüttungen gemäß der 10-Jahres-Regel für DBs vor. In diesem Fall sind Ausschüttungen optional (flexibel) jedes Jahr, aber sie müssen bis zum Ende des 10. Jahres nach dem IRA-Besitzer vollständig aufgebraucht sein Tod	Wenn der IRA-Besitzer starb, nachdem er Verteilungen eingenommen hatte: Behalten Sie die Vermögenswerte in einer Begünstigten IRA und nehmen Sie Ausschüttungen über die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen vor, beginnend am 31. Dezember des Jahres nach dem Tod des IRA-Eigentümers
bitte beachten Sie: Ein minderjähriges Kind kann Verteilungen nach der Lebenserwartungsmethode vornehmen, aber sobald es 21 Jahre alt ist, tritt die 10-Jahres-Regelung in Kraft und muss innerhalb von 10 Jahren aufgebraucht sein.

Ein Konto gilt als benannter Begünstigter, wenn alle nicht-personellen (nicht benannten) Begünstigten bis September eine der folgenden Maßnahmen ergreifen. 30:

• Nehmen Sie eine vollständige Verteilung ihres Anteils an den geerbten Vermögenswerten vor.
• Weisen Sie ihren Anteil am geerbten Vermögen ordnungsgemäß ab.

Die Begünstigten, die nach diesem Sept. Bei der Bestimmung der Begünstigtenklassifizierung und des Zeitpunkts der Begünstigtenausschüttungen werden nur die Frist 30 berücksichtigt.

Veranschaulichen der Regeln

Die folgenden Beispiele veranschaulichen die Regeln für die Verteilungsoptionen für mehrere Begünstigte:

Beispiel 1: Zwei Begünstigte, einer eine Wohltätigkeitsorganisation

John starb dieses Jahr im Alter von 65 Jahren, und die Nutznießer seiner IRA – die auf eine Million US-Dollar geschätzt wird – sind seine auserwählte Wohltätigkeitsorganisation und sein 45-jähriger Sohn Tim. Tim und die Wohltätigkeitsorganisation erhielten jeweils 50 % der IRA.

Denn John starb vor dem erforderliches Anfangsdatum (RBD)– und einer seiner Begünstigten ist eine Nicht-Person (die Wohltätigkeitsorganisation) – die 1 Million US-Dollar unterliegen der 5-Jahres-Regel und müssen bis Dezember vollständig ausgeschüttet werden. 31 des fünften Jahres nach dem Jahr, in dem Johannes starb.

Wäre sein erwachsener Sohn Tim der einzige Begünstigte der IRA gewesen, hätte er die 10-Jahres-Regel anwenden dürfen, in diesem Fall müssten die Gelder bis Dezember vollständig ausgeschüttet werden. 31 des zehnten Jahres nach dem Jahr, in dem Johannes starb.

Aber für Tim ist noch nicht alles verloren. Er kann möglicherweise immer noch die steuergünstigere 10-Jahres-Regel anwenden, wenn die Wohltätigkeitsorganisation:

• Nimmt eine vollständige Verteilung seiner Hälfte bis September. 30 des Jahres nach Johns Tod ODER
• richtig lehnt seine Hälfte bis September ab. 30 des Jahres nach Johns Tod.

Tim kann die Wohltätigkeitsorganisation bitten, eine dieser Maßnahmen zu ergreifen, damit er von seiner Lebenserwartung profitieren kann.

Beispiel 2: Kontoinhaber stirbt nach RBD

Die Fakten sind die gleichen wie in Beispiel 1, außer dass John im Alter von 74 Jahren stirbt. Da John nach der RBD starb und einer seiner Hauptbegünstigten eine Nicht-Person ist, müssen die Verteilungen nach dem Tod über die verbleibende Lebenserwartung von John übernommen werden. Diese Ausschüttungen müssen bis Dezember beginnen. 31 des Jahres nach Johns Tod. Nehmen wir an, Johns verbleibende Lebenserwartung beträgt 13,4 Jahre.

Auch wenn Tim der einzige Begünstigte gewesen wäre, würde er der 10-Jahres-Regel unterliegen.

In diesem Szenario kann es für Tim vorteilhafter sein, die Ausschüttungen über die verbleibende Lebenserwartung seines Vaters von 13,4 Jahren zu verwenden. Wenn die Wohltätigkeitsorganisation bis September nicht 100 % ihrer Hälfte der IRA (500.000 US-Dollar) abzieht. 30 des Jahres nach Johns Tod können beide Anspruchsberechtigten Johns verbleibende Lebenserwartung nutzen. Ein versierter Steuerberater kann der Wohltätigkeitsorganisation vorschlagen, 99% ihrer Mittel zu übernehmen, aber 1% zu belassen, damit beide Begünstigten weiterhin als nicht benannter Begünstigter qualifizieren können.

Beispiel 3: Vier Familienmitglieder als Begünstigte

Jake starb dieses Jahr im Alter von 75 Jahren und hinterließ seine drei Kinder und seine Ehefrau Mary als Begünstigte der IRA. Die Kinder sind 30, 32 und 35 Jahre alt; keiner von ihnen hat eine qualifizierte Behinderung oder ist chronisch krank. Maria ist 55 Jahre alt.

Nehmen wir an, Marys Lebenserwartung beträgt 35,2 Jahre. Sie hat die Möglichkeit, Jakes RMDs über seine verbleibende Lebenserwartung (kürzer als ihre) weiter zu nehmen. oder übertragen Sie die geerbten Gelder auf ihre eigene IRA und nehmen Sie RMDs, wenn sie mit der Einnahme ihrer eigenen beginnen müssen.

Ihr Denkprozess hier kann davon abhängen, ob sie zu diesem Zeitpunkt in ihrem Leben seine RMDs braucht, so wie sie es ist zu jung, um Gelder von ihrer eigenen IRA abzuheben, ohne die 10%ige Vorfälligkeitsentschädigung zu zahlen (Alter 59½). Wenn sie in der Lage ist, ist es aus steuerlicher Sicht günstiger, das Geld in ihre eigene IRA zu überweisen und ihre eigene Lebenserwartung zu verwenden. Es lässt die Mittel länger wachsen und sie wird jedes Jahr einen geringeren Betrag versteuern.

Die drei erwachsenen Kinder unterliegen jedoch der 10-Jahres-Regelung. Dezember müssen sie ihren Anteil am Erbe aufbrauchen. 31 des zehnten Jahres nach dem Jahr, in dem Jake starb. Es spielt keine Rolle, wie viel sie in einem Jahr abheben, solange der volle Betrag innerhalb dieser Frist vom Konto abgebucht wird.

Die Quintessenz

Wenn Sie einer der mehreren Begünstigten einer geerbten IRA sind, müssen Sie unbedingt die erforderlichen Schritte unternehmen, um die verfügbaren Verteilungsoptionen zu sichern. Wenn Ihre Ausschüttungen davon abhängen, was die anderen Begünstigten bis September tun. 30 Frist, beachten Sie, dass diese anderen Begünstigten möglicherweise nicht bereit sind, eine vollständige Verteilung der ihre Beträge, da dies die Zahlung erheblicher Steuern auf den Betrag für das Jahr der Ausschüttung bedeuten kann tritt ein. Auf der anderen Seite, wenn ihre Anteile unbedeutend sind oder es sich um Wohltätigkeitsorganisationen oder gemeinnützige Organisationen handelt, die keine Einkommensteuer zahlen, können sie entgegenkommender sein.

Alternativ, wenn mehrere natürliche Personen (keine natürlichen Personen) Begünstigte sind, kann jeder Begünstigte seinen Betrag bis Dezember auf separate Konten überweisen. 31 des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem der Eigentümer verstirbt, so dass jeder Begünstigte seine eigene Klassifizierung verwenden kann.

Schließlich sollten Sie sich unbedingt an einen Steuerberater wenden, bevor Sie Entscheidungen über Ihr Altersguthaben treffen, auch das, was Sie erben.