Eine straffreie Möglichkeit, 529 Geld zurückzubekommen

Eine der Regeln für 529 Sparpläne—die Eltern normalerweise verwenden, um die College-Ausbildung eines Kindes zu bezahlen—ist das, wenn die Einnahmen aus diesen Beiträgen nicht verwendet werden für qualifizierte Ausbildungskosten, unterliegen sie Steuern und einer Strafe von 10 %. Glücklicherweise stellt sich heraus, dass es eine Reihe von Möglichkeiten gibt, die Strafe für 529 Abhebungen von Plänen zu vermeiden, die nicht für Bildungszwecke verwendet werden. Hier ist ein Blick auf die Funktionsweise dieser Pläne und die Ausnahmen von den Regeln.

Was ist ein 529-Sparplan?

EIN 529 Sparplan, oder Qualifiziertes Studienprogramm (QTP), wie es offiziell genannt wird, bietet Steuervorteile, wenn Sie möchten um für die College-Ausbildung Ihres Kindes zu sparen (und seit dem Steuergesetz 2017 für die private K-12-Ausbildung als Gut). Nach dem Durchgang der Einrichtung jeder Gemeinde für das Gesetz zur Rentenerhöhung (SICHER) von 2019 können 529 Mittel auch zur Tilgung von Studentendarlehen (bis zu 10.000 USD) verwendet werden, und diese Pläne können auch geeignete Ausbildungsprogramme finanzieren. QTPs werden von einzelnen Staaten eingerichtet und betrieben. Während die Regeln durch den Internal Revenue Service (IRS) Section 529 geregelt sind, unterscheiden sich die Pläne in ihren Details.



Beiträge zu einem 529-Plan werden nach Steuern gezahlt, so dass keine Steuern oder Strafen fällig werden, wenn ein Teil des ursprünglichen Beitrags abgezogen wird, unabhängig davon, wann dies geschieht. Die Einnahmen sind steuer- und strafenfrei, solange sie für qualifizierte Bildungsausgaben wie Studiengebühren, Gebühren, Unterkunft und Verpflegung, Lehrbücher und einige Computerausrüstung verwendet werden. Einnahmen, die für nicht qualifizierte Ausgaben verwendet werden, unterliegen Steuern und unterliegen in der Regel auch einer Strafe von 10 %, obwohl es, wie oben erwähnt, Ausnahmen gibt.

529 Rücktrittsstrafe

Wenn Sie eine Ausschüttung aus dem 529-Plan Ihres Kindes nehmen und einen Teil oder die Gesamtheit davon verwenden, um nicht qualifizierte Ausgaben zu decken, Sie schulden nicht nur Steuern, sondern in den meisten Fällen eine zusätzliche Strafe von 10 % auf den steuerpflichtigen Teil davon Verdienste. (Denken Sie daran, dass der Planverwalter die Verteilung so aufteilt, dass sie hauptsächlich die ursprünglichen Beiträge, aber auch einige Einnahmen enthält.) Hier ist ein Beispiel:

Wenn Ihr Kind 5.000 USD an angepassten qualifizierten Bildungsausgaben (AQEE) hat, Sie aber eine Ausschüttung von 6.000 USD vornehmen, haben Sie jetzt 1.000 USD an nicht qualifizierten Ausgaben.Wenn der Gewinnanteil Ihrer ursprünglichen Ausschüttung von 6.000 USD 900 USD beträgt, schulden Sie Steuern und eine Strafe von 10 % auf 150 USD, die wie folgt berechnet wird:

900 US-Dollar (Einkommen) x 5.000 US-Dollar (bereinigte qualifizierte Bildungsausgaben) / 6.000 US-Dollar (Ausschüttung) = 750 US-Dollar (steuerfreie Einnahmen)

900 US-Dollar (Einkommen) - 750 US-Dollar (steuerfreies Einkommen) = 150 US-Dollar steuerpflichtig plus Strafe.

Beachten Sie, dass Sie im obigen Beispiel keine Steuern oder Strafen auf den Teil der Ausschüttung zahlen, der Ihre darstellt ursprüngliche Investition nach Steuern (5.100 USD) und keine Steuern oder Strafen auf den Teil des Einkommens, der als steuerfrei gilt ($750).

Wie man 529 Plangelder ohne Strafe abhebt

Es gibt mehrere Situationen, in denen die Strafe von 10 % auf das steuerpflichtige Einkommen nicht zur Anwendung kommt. Dazu gehört eine Verteilung, wenn der Anspruchsberechtigte stirbt, behindert wird, ein US-Militär besucht Akademie, oder beinhaltet die Einkommensverteilung, weil qualifizierte Bildungsausgaben zur Ermittlung herangezogen wurden das Amerikanische Gelegenheit oder lebenslanges Lernen Steuergutschriften. Weitere Ausnahmen bestehen, wenn Ihr Kind bestimmte Formen der Erziehungshilfe erhält. Eine davon ist als Stipendienausnahme bekannt.

529 Plan und Stipendium

Wenn Ihr Kind ein steuerfreies College-Stipendium oder -Stipendium erhält, die Höhe dieses Stipendiums oder Der Zuschuss muss im Rahmen der Ermittlung ihrer Höhe von den gesamten qualifizierten Bildungsausgaben abgezogen werden AQEE.

Mit der Stipendienausnahme können Sie sich jedoch bis zur Höhe dieses Stipendiums zurückziehen und das Geld für jeden Zweck straffrei verwenden. Die Erträge aus diesem Teil der Ausschüttung unterliegen weiterhin der Einkommensteuer. Wenn Sie die Auszahlung jedoch für qualifizierte Bildungsausgaben verwenden, ist das Geld sowohl steuer- als auch straffrei.

Die Stipendienklausel ist wichtig, denn wenn Ihr Kind kein Stipendium erhält (oder eine der anderen Ausnahmen erfüllt) und Sie Gelder abheben, die nicht für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden, schulden Sie sowohl Steuern als auch eine Strafe von 10 % auf die Verdienste.

Die Kontroverse um das Zeitlimit

Der Zeitpunkt der Verteilung eines 529-Plans auf der Grundlage eines Stipendiums wird seit der Aufnahme des § 529 in das öffentliche Recht 104-188 im Jahr 1996 unter Steuerexperten diskutiert.Das liegt daran, dass weder der Kongress noch der IRS klare Leitlinien dafür bieten, wann die Verteilung erfolgen kann. Dies hat zu einer Spaltung der Expertenmeinungen geführt, die von „es gibt keine Frist“ bis „Sie müssen das Geld abheben“ reichen bevor Ihr Kind seinen Abschluss macht“ bis „das Geld muss im selben Kalenderjahr (Steuerjahr) herauskommen, in dem das Stipendium war“ erhalten."

Eingeschriebener Agent Rachel Murley von RKM Accounting and Tax LLC verfolgt einen etwas eingeschränkten Ansatz. „Der IRS bietet zwar keine spezielle Beratung zu diesem Thema“, sagt Murley, „wie bei den meisten Dingen beim IRS müssen Sie zwischen den Zeilen interpretieren.“

Sie verweist auf die IRS-Publikation 970, Seite 52, in der es heißt: „Um festzustellen, ob die Gesamtausschüttungen für das Jahr höher oder niedriger sind als der Betrag von qualifizierte Bildungsausgaben müssen Sie die Summe aller QTP-Ausschüttungen für das Steuerjahr mit den angepassten qualifizierten Bildungsausgaben vergleichen.“ Wie „Schuljahr und Steuerjahr sind nicht unbedingt dasselbe“, sagt Murley, man muss die Bildungsausgaben mit einem Steuerjahr anstelle eines Steuerjahres berechnen Akademisches Jahr. Das heißt, Sie müssen die Verteilung im gleichen Kalenderjahr vornehmen, in dem Sie das Stipendium erhalten.

Jedoch, Peter J. Greco, CPA, Gründer und leitender Steuerstratege der CSI Group, glaubt, dass Sie bei der Entscheidung über die Stipendienverteilung mehr Spielraum haben. „Die meisten glauben und haben geschrieben, dass die Verteilung im selben Jahr erfolgen muss, in dem das Stipendium die Studienkosten bezahlt hat“, sagt Greco. „Der IRS 970 schweigt jedoch darüber, wann das Geld abgehoben werden muss. Wenn der Kongress versucht, 529 Pläne zu fördern, ist es politisch sinnvoll, dass die Auszahlungen jederzeit vor dem Abschluss erfolgen können.“

Die Quintessenz

Es ist unbestreitbar, dass Sie aus Ihrem 529-Plan eine straffreie Stipendienausschüttung nehmen und das Geld für jeden Zweck verwenden können. Es bleibt eine Frage, wann Sie diese Verteilung einnehmen können. In Ermangelung einer Anleitung des IRS scheint der folgende Rat ratsam:

• Nehmen Sie die Verteilung nach Möglichkeit und zur Vermeidung von Problemen vor Ablauf des Kalenderjahres vor, in dem das Stipendium bzw. das Stipendium vergeben wurde.
• Wenn Sie die Verteilung über das soeben erwähnte Kalenderjahr hinaus verzögern möchten, wenden Sie sich an Ihren Planadministrator, um sicherzustellen, dass es keine staatlichen oder Planregeln gibt, die eine Strafe auferlegen könnten.
• Wenden Sie sich gleichzeitig an einen Steuerberater Ihres Vertrauens.

Denken Sie wie immer daran, dass Sie die 10%-Strafe – aber keine regulären Steuern – auf jede steuerfreie Verteilung von Einnahmen vermeiden können, die für nicht qualifizierte Ausgaben verwendet werden.