Nebenleistungen: Die Vor- und Nachteile

Was sind Nebenleistungen?

Nebenleistungen sind Zusatzleistungen, die Unternehmen ihren Mitarbeitern gewähren. Einige Fransen Leistungen werden universell an alle Mitarbeiter eines Unternehmens vergeben, andere nur an Führungskräfte. Einige Leistungen werden gewährt, um Arbeitnehmer für die mit ihrer Arbeit verbundenen Kosten zu entschädigen, während andere auf die allgemeine Arbeitszufriedenheit ausgerichtet sind.

In jedem Fall nutzen Arbeitgeber Nebenleistungen, um hochqualifizierte Mitarbeiter zu rekrutieren, zu motivieren und zu halten.

Nebenleistungen verstehen

Allgemeine Nebenleistungen sind grundlegende Elemente, die oft in Mietpaketen enthalten sind. Dazu gehören Krankenversicherung, Lebensversicherung, Studienbeihilfe, Kinderbetreuungserstattung, Kantinenzuschuss, Untermarktdarlehen, Mitarbeiterrabatte, Mitarbeiteraktienoptionenund die private Nutzung eines firmeneigenen Fahrzeugs.

Ungewöhnliche Nebenleistungen können zum Unternehmensprofil passen. PetSmart und Dogtopia betreiben beide haustierfreundliche Arbeitsplätze. Ben&Jerry's belohnt seine Mitarbeiter mit kostenlosem Eis. Der Hauptsitz von Patagonia bietet umfangreiche Volleyballplätze und Yogakurse.

Die Unternehmen, die in hart umkämpften Bereichen um die besten Talente konkurrieren, können die außergewöhnlichsten Nebenleistungen bieten. Alphabet, die Muttergesellschaft von Google, ist bekannt für ihre Vorteile, zu denen ein kostenloser Pendlerbusservice und eine kostenlose Gourmet-Cafeteria gehören. Microsoft gewährt frischgebackenen Müttern 20 Wochen bezahlten Urlaub und anderen frischgebackenen Eltern 12 Wochen.

Bewertung von Nebenleistungen

Alle oben nicht genannten Nebenleistungen oder die oben genannten Leistungen, die nicht den IRS-Befreiungsregeln entsprechen, sind steuerpflichtig. Auch diese Regeln sind komplex.

Zum Beispiel sind Leistungen wegen Arbeitsbedingungen steuerpflichtig, soweit sie für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind. Wenn einem Mitarbeiter ein Laptop zur Verfügung gestellt wird, entspricht das steuerpflichtige Einkommen dem Prozentsatz des Marktwertes des Laptops, der für den persönlichen Gebrauch bestimmt ist. Bei einer persönlichen Nutzung zu 80 % beträgt das steuerpflichtige Einkommen 80 % des Wertes des Computers.

Nebenleistungen werden grundsätzlich zum Marktwert bewertet. Dies ist der Betrag, den der Arbeitnehmer für die gleiche Leistung im Einzelhandel zahlen würde.

Besondere Überlegungen

Nebenleistungen sind standardmäßig steuerpflichtig, sofern sie nicht ausdrücklich ausgenommen sind. Empfänger von steuerpflichtigen Nebenleistungen sind verpflichtet, die fairer Marktwert der Leistung in ihrem steuerpflichtigen Einkommen für das Jahr.

Der Internal Revenue Service (IRS) führt eine Liste namens Steuerlicher Leitfaden zu Nebenleistungen. Ab 2019 umfasst die Liste der von der Einkommensteuer ausgeschlossenen Nebenleistungen:

• Unfall- und Gesundheitsvorteile
• Leistungsprämien (bis zu 1.600 USD für qualifizierte Auszeichnungen)
• Adoptionshilfe
• Sportanlagen
• Pendlervorteile
• Geringfügige (minimale) Vorteile
• Pflegehilfe für Pflegebedürftige
• Bildungsassistenz
• Mitarbeiterrabatte
• Mitarbeiteraktienoptionen
• Vom Arbeitgeber bereitgestellte Mobiltelefone
• Kollektiver Risikolebensversicherungsschutz
• Gesundheitssparkonten (HSA)
• Unterkünfte in Geschäftsräumen
• Mahlzeiten
• Dienstleistungen ohne Zusatzkosten
• Dienstleistungen zur Altersvorsorge
• Studiengebührenermäßigung 
• Arbeitsbedingungen Vorteile

Alle diese Ausnahmen unterliegen bestimmten und oft komplexen Bedingungen. Leistungsprämien sind beispielsweise nur bis zu einem Wert von 1.600 USD für qualifizierte Planprämien und bis zu einem Wert von 400 USD für nicht qualifizierte Planprämien ausgenommen.

Qualifizierte Planprämien stehen allen Mitarbeitern offen, nicht nur hochbezahlten Mitarbeitern. Andere Befreiungen stehen hochbezahlten Arbeitnehmern nicht zur Verfügung, wenn ihnen die Leistungen gewährt werden, nicht aber einfache Angestellte. Dazu gehören Mitarbeiterrabatte, Adoptionsbeihilfen und Unterstützung bei der Pflegebedürftigkeit. Die meisten, aber nicht alle Nebenleistungen, die von der Einkommensteuer befreit sind, sind auch von der Sozialversicherungs-, Medicare- und Bundesarbeitslosensteuer befreit.