Definition der Bilanzreserven
Was sind Bilanzreserven?
Bilanzreserven, auch Schadenreserven genannt, sind Buchhaltung Einträge, die Gelder anzeigen, die zur Zahlung zukünftiger Verpflichtungen zurückgestellt sind. Bilanzreserven erscheinen als Verbindlichkeiten in der Bilanz eines Unternehmens, einer der drei wichtigsten Jahresabschluss. In der Versicherungswirtschaft sind die Bilanzreserven besonders relevant, da die Unternehmen über ausreichende Mittel verfügen müssen, um etwaige Ansprüche der Kunden zu begleichen. Für die Bildung von Bilanzreserven gibt es je nach Sitzstaat des Unternehmens festgelegte Standards.
Die zentralen Thesen:
- Bilanzrücklagen sind Verbindlichkeiten, die in der Bilanz erscheinen.
- Bei den Rücklagen handelt es sich um Mittel, die zur Begleichung künftiger Verpflichtungen bereitgestellt werden.
- Die Bilanzreserven von Versicherungsunternehmen sind so geregelt, dass diese über ausreichende Reserven zur Begleichung von Kundenansprüchen verfügen.
- Versicherungsunternehmen bilden häufig Bilanzreserven, die dem Wert der angemeldeten, aber noch nicht bezahlten Ansprüche entsprechen.
Bilanzreserven verstehen
Bilanzrücklagen werden passiviert am Bilanz und stellen Mittel dar, die zur Zahlung zukünftiger Verpflichtungen zurückgestellt werden. Für Versicherungsunternehmen stellen die Bilanzreserven den Geldbetrag dar, den Versicherungsunternehmen für die Zukunft zurückstellen Versicherungsansprüche oder Ansprüche, die angemeldet, aber der Versicherung noch nicht gemeldet oder abgewickelt wurden. Die Höhe der vorzuhaltenden Bilanzreserven ist gesetzlich geregelt. Bilanzreserven werden auch als Schadenreserven bezeichnet.
Von Versicherungsunternehmen sind gesetzliche Bilanzreserven vorgeschrieben, um sicherzustellen, dass ein Versicherungsunternehmen den Anspruchsberechtigten alle Ansprüche, Verluste oder zugesagten Leistungen zahlen kann.
Arten von Versicherungsrückstellungen
Schaden- und Unfallversicherer (P&C) führen drei Arten von Rückstellungen:
- Beitragsüberträge Reserven, den Saldo der Prämie, die während der Vertragslaufzeit noch nicht "verdient" wurde.
- Rückstellungen für Verluste und Schadenregulierung oder Verpflichtungen, die aus eingereichten oder in Kürze eingereichten Ansprüchen entstanden sind;
- Aufgefallen, aber nicht gemeldet (IBNR) Rückstellungen, die für schwer einzuschätzende Schäden wie z Arbeiter Entschädigung und Produkthaftung.
Beispiel für Bilanzreserven
Als Beispiel für Bilanzreserven für ein Unternehmen, das nicht zum Versicherungsunternehmen gehört, muss das Unternehmen XYZ eines seiner Produkte zurückrufen und den Kunden Rückerstattungen ausstellen. Es wird erwartet, dass Kundenrückerstattungsanträge in den nächsten sechs Monaten in konstanter Höhe eingehen. Zur Deckung der Erstattungen bildet das Unternehmen eine Bilanzrücklage von 15.000 US-Dollar. Wenn die Kundenanfragen eintreffen und die Beträge zurückerstattet werden, reduziert das Unternehmen XYZ die Rücklage in Höhe von 15.000 USD in der Bilanz entsprechend.
Versicherungsunternehmen bilden häufig Bilanzreserven in Höhe der angemeldeten, aber noch nicht verteilten Forderungen.
Bilanzrücklagen und Rentabilität
Die Reservierungspolitik eines Versicherers kann seinen Gewinn erheblich beeinflussen. Eine Überreservierung kann zu Opportunitätskosten für den Versicherer führen, da weniger Mittel für Investitionen zur Verfügung stehen. Umgekehrt kann eine Unterreservierung die Rentabilität steigern, da mehr Mittel für Investitionen frei werden. Die Aufsichtsbehörden beobachten jedoch die Reservierungspolicen der Versicherungsunternehmen genau, um sicherzustellen, dass in der Bilanz ausreichende Reserven gebildet werden.