Kostenbasisdefinition, Berechnung und Beispiel

Was ist Kostenbasis?

Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert oder Kaufpreis eines Vermögenswerts oder einer Investition für steuerliche Zwecke. Bei der Berechnung von Veräußerungsgewinnen oder -verlusten wird der Kostenbasiswert verwendet, der sich aus der Differenz zwischen Verkaufspreis und Kaufpreis ergibt.

Die Berechnung der Gesamtkostenbasis ist entscheidend, um zu verstehen, ob eine Investition rentabel ist oder nicht, und um mögliche steuerliche Konsequenzen zu erkennen. Wenn Anleger wissen möchten, ob eine Anlage die ersehnten Gewinne erzielt hat, müssen sie die Wertentwicklung der Anlage im Auge behalten.

Kostenbasis verstehen

Die Kostenbasis beginnt mit den ursprünglichen Kosten einer Anlage für steuerliche Zwecke, das ist zunächst der erste Kaufpreis. Aber die Initiale Kaufpreis ist nur ein Teil der Gesamtkosten einer Investition. Diese Kostenbasis wird im Laufe der Zeit an finanzielle und unternehmerische Entwicklungen angepasst, wie z

Aktiensplits, Dividenden, und Kapitalrückgabe Verteilungen. Letzteres ist bei bestimmten Investitionen üblich, wie z Master Limited Partnerships (MLPs).

Die Kostenbasis wird verwendet, um die Kapitalertragsteuer Zinssatz, der der Differenz zwischen der Kostenbasis des Vermögenswerts und der aktueller Marktwert. Dieser Kurs wird natürlich ausgelöst, wenn ein Vermögenswert verkauft oder der Gewinn oder Verlust realisiert wird. Steuerbemessungsgrundlage gilt weiterhin für nicht realisierte Gewinne oder Verluste, wenn Wertpapiere gehalten, aber nicht offiziell verkauft wurden, aber die Steuerbehörden verlangen eine Feststellung der Kapitalgewinn Rate, die entweder kurzfristig oder langfristig sein kann.

Kostenbasis für die Steuerberichterstattung

Obwohl Maklerfirmen verpflichtet sind, den für steuerpflichtige Wertpapiere gezahlten Preis der IRS, für einige Wertpapiere, wie beispielsweise für längere Zeit gehaltene oder von einem anderen Maklerunternehmen übertragene, historische Kosten Basis muss vom Investor bereitgestellt werden. All dies legt die Verantwortung für eine genaue Berichterstattung auf Kostenbasis auf die Anleger.

Ermittlung der Anschaffungskostenbasis von Wertpapieren und Vermögenswerte für nur einen Erstkauf ist sehr einfach. In der Realität kann es zu späteren Käufen und Verkäufen kommen, da ein Investor Entscheidungen zur Umsetzung trifft Handelsstrategien und Maximierung des Gewinnpotenzials, um ein Gesamtportfolio zu beeinflussen. Bei all den verschiedenen Arten von Investitionen, einschließlich Aktien, Anleihen und Optionen, kann die genaue Berechnung der Kostenbasis für Steuerzwecke kompliziert werden.

Bei jeder Transaktion zwischen Käufer und Verkäufer gilt der im Austausch für ein Produkt oder eine Dienstleistung gezahlte anfängliche Preis als Kostenbasis. Die Eigenkapitalkostenbasis sind die Gesamtkosten für einen Investor; dieser Betrag beinhaltet den Kaufpreis pro Aktie zuzüglich reinvestiertDividenden und Kommissionen. Die Eigenkapitalkostenbasis ist nicht nur erforderlich, um zu bestimmen, wie viel Steuern ggf Investition, ist aber entscheidend für die Verfolgung der Gewinne oder Verluste aus Investitionen, um informierte Käufe oder Verkäufe zu tätigen Entscheidungen.

Berechnung der Kostenbasis

Wie bereits erwähnt, entspricht die Kostenbasis jeder Investition dem ursprünglichen Kaufpreis eines Vermögenswerts. Jede Investition beginnt mit diesem Status, und wenn es sich um den einzigen Kauf handelt, werden die Kosten nur anhand des ursprünglichen Kaufpreises ermittelt. Beachten Sie, dass es zulässig ist, die Kosten eines Handels, z. B. eines Aktienhandels, einzubeziehen Kommission, die auch verwendet werden kann, um den eventuellen Verkaufspreis zu reduzieren.

Sobald nachfolgende Käufe getätigt wurden, besteht die Notwendigkeit, jedes Kaufdatum und -wert zu verfolgen. Für steuerliche Zwecke ist die Methode der Internal Revenue Service (IRS) ist als Erster rein, als erster raus (FIFO) für diejenigen, die mit der Bestandsverfolgungsmethode für Unternehmen vertraut sind. Mit anderen Worten, wenn ein Verkauf getätigt wird, würde zuerst die Kostenbasis des ursprünglichen Kaufs verwendet und würde einer Progression durch die Kaufhistorie folgen.

Nehmen wir zum Beispiel an, Lawrence kaufte im Juni 100 XYZ-Aktien für 20 US-Dollar pro Aktie und kauft dann im September weitere 50 XYZ-Aktien für 15 US-Dollar pro Aktie.

Wenn er 120 Aktien verkauft, beträgt seine Kostenbasis nach der FIFO-Methode (100 x 20 USD pro Aktie) + (20 x 15 USD pro Aktie) = 2.300 USD. Das Durchschnittskostenmethode kann ebenfalls anwendbar sein und stellt den Gesamtbetrag der gekauften Aktien in US-Dollar dar, geteilt durch die Gesamtzahl der gekauften Aktien. Wenn Lawrence 120 Aktien verkauft, beträgt seine durchschnittliche Kostenbasis 120 x [(100 x 20 USD pro Aktie) + (50 x 15 USD pro Aktie)]/ 150 = 2.200 USD.

IRS Veröffentlichungen, wie z Publikation 550, kann einem Anleger helfen, herauszufinden, welche Methode für bestimmte Wertpapiere anwendbar ist. Andernfalls kann ein Buchhalter helfen, die beste Vorgehensweise zu bestimmen. Es gibt auch Unterschiede zwischen den Wertpapieren, aber das Grundkonzept, wofür der Kaufpreis gilt. In der Regel decken die meisten Beispiele Aktien. Jedoch, Fesseln sind insofern einzigartig, als der Kaufpreis über oder unter dem Nennwert bis zur Fälligkeit abgeschrieben werden muss. Bei Investmentfonds müssen die Gewinne jährlich an die Aktionäre ausgezahlt werden, was a steuerpflichtiges Ereignis in steuerpflichtigen (nicht qualifizierten) Konten. Alle Beträge werden von a. verfolgt Verwalter oder Anleitung wird von der Investmentfondsgesellschaft bereitgestellt.

Warum ist die Kostenbasis wichtig?

Die Notwendigkeit, die Kostenbasis für Investitionen nachzuverfolgen, ist hauptsächlich aus steuerlichen Gründen erforderlich. Ohne diese Anforderung gibt es gute Argumente dafür, dass die meisten Anleger sich nicht die Mühe machen würden, solch detaillierte Aufzeichnungen zu führen. Und weil die Steuern auf Kapitalerträge so hoch sein können wie gewöhnliches Einkommen Tarife (im Falle der kurzfristige Kapitalgewinne Steuersatz), lohnt es sich, diese nach Möglichkeit zu minimieren. Das Halten von Wertpapieren für mehr als ein Jahr qualifiziert die Anlage als a langfristig Investitionen, die einen viel niedrigeren Steuersatz aufweisen als die normalen Einkommenssätze und je nach Einkommensniveau sinken.

Neben der Pflicht des IRS, Kapitalgewinne zu melden, ist es wichtig zu wissen, wie sich eine Anlage im Laufe der Zeit entwickelt hat. Versierte Anleger wissen, was sie für ein Wertpapier bezahlt haben und wie viel Steuern sie zahlen müssen, wenn sie es verkaufen. Die Verfolgung von Gewinnen und Verlusten im Zeitverlauf dient Anlegern auch als Scorecard und zeigt ihnen, ob ihre Handelsstrategien Gewinne oder Verluste erzielen. Eine ständige Folge von Verlusten kann auf eine Neubewertung der Anlagestrategie.

Dividenden

Die Eigenkapitalkostenbasis für eine nicht dividendenberechtigte Aktie wird berechnet, indem der Kaufpreis pro Aktie zuzüglich Gebühren pro Aktie addiert wird. Die Wiederanlage von Dividenden erhöht die Kostenbasis der Beteiligung, da Dividenden zum Kauf weiterer Aktien verwendet werden.

Nehmen wir zum Beispiel an, ein Investor kaufte 10 Aktien der Firma ABC für eine Gesamtinvestition von 1.000 US-Dollar plus 10 US-Dollar Handelsgebühr. Der Investor erhielt im ersten Jahr eine Dividende von 200 US-Dollar und im zweiten Jahr 400 US-Dollar. Die Kostenbasis würde 1.610 USD betragen (1.000 USD + 10 USD Gebühr + 600 USD Dividenden). Wenn der Investor die Aktie im dritten Jahr für 2.000 US-Dollar verkauft hat, steuerpflichtiger Gewinn wäre 390€.

Einer der Gründe, warum Anleger reinvestierte Dividenden in die Gesamtkostenbasis einbeziehen müssen, liegt darin, dass Dividenden im erhaltenen Jahr besteuert werden. Wenn die erhaltenen Dividenden nicht in der Kostenbasis enthalten sind, muss der Anleger sie zweimal versteuern. Wenn im obigen Beispiel beispielsweise Dividenden ausgeschlossen wären, würde die Kostenbasis 1.010 USD (1.000 USD + 10 USD Gebühr) betragen. Infolgedessen würde der steuerpflichtige Gewinn 990 US-Dollar (2.000 - 1.010 US-Dollar Kostenbasis) betragen, gegenüber 390 US-Dollar, wenn die Dividendenerträge in die Kostengrundlage einbezogen worden wären.

Mit anderen Worten, Anleger zahlen beim Verkauf einer Anlage Steuern auf den Veräußerungsgewinn basierend auf dem Verkaufspreis und der Kostenbasis. Dividenden werden jedoch in dem Jahr, in dem sie an den Anleger ausgezahlt werden, als Einkommen besteuert, unabhängig davon, ob die Dividenden reinvestiert oder in bar ausgezahlt wurden.

Beispiele für Kostenbasis

Die Berechnung der Kostenbasis wird komplizierter durch Kapitalmaßnahmen. Corporate Actions umfassen Posten wie die Anpassung von Aktiensplits und die Bilanzierung von Sonderdividenden, Insolvenzen, und Kapital Ausschüttungen, ebenso gut wie Zusammenschluss und Akquisitionstätigkeit und Corporate Spin-offs. EIN Aktiensplit, wie zum Beispiel ein Zwei-zu-Eins-Split, bei dem ein Unternehmen für jede Aktie, die ein Investor besitzt, eine zusätzliche Aktie ausgibt, ändert nichts an der Gesamtkostenbasis. Aber es bedeutet, dass die Kosten pro Aktie durch zwei geteilt werden, oder was auch immer die Aktie ist Umtauschverhältnis endet nach der Trennung.

Die Ermittlung der Auswirkungen von Kapitalmaßnahmen ist nicht allzu kompliziert, kann jedoch Suchfähigkeiten erfordern, wie das Auffinden eines CCH-Handbuchs in einer lokalen Bibliothek oder der Weg Anlegerbeziehungen Bereich der Website eines Unternehmens. Diese Quellen enthalten in der Regel viele Details zu M&A-Aktivitäten oder Spin-offs.

Fusionen

Wenn ein Unternehmen, das Sie besitzen, von einem anderen Unternehmen übernommen wird, gibt das übernehmende Unternehmen Aktien, Bargeld oder eine Kombination aus beidem aus, um den Kauf abzuschließen. Barauszahlungen führen dazu, dass ein Teil als Gewinn realisiert und versteuert werden muss. Durch die Ausgabe von Aktien werden Kapitalgewinne oder -verluste wahrscheinlich nicht realisiert, aber es wird notwendig sein, die neuen Kosten zu verfolgen. Unternehmen geben Hinweise zu den Prozentsätzen und Aufschlüsselungen. Die gleichen Regeln gelten auch, wenn ein Unternehmen dreht sich aus eine Aufteilung in eine eigene neue Gesellschaft. Ein Teil der Steuerkosten wird von der neuen Firma übernommen, und der Investor muss den Prozentsatz bestimmen, den das Unternehmen zur Verfügung stellt.

Wenn zum Beispiel das Unternehmen XYZ das Unternehmen ABC kauft und zwei Aktien für jede zuvor gehaltene Aktie ausgibt, dann besitzt der im vorherigen Beispiel genannte Investor jetzt 20 Aktien des Unternehmens XYZ. Unternehmen müssen sich melden Formular S-4 mit dem Börsenaufsichtsbehörde (SEC), das den Fusionsvertrag skizziert und Investoren bei der Festlegung der neuen Kostenbasis unterstützt.

Insolvenzen

Konkurssituationen sind noch komplizierter. Wenn Unternehmen Insolvenz anmelden, hat dies unterschiedliche Auswirkungen auf die Aktien. Die Insolvenzerklärung bedeutet nicht immer, dass Aktien wertlos sind. Wenn ein Unternehmen erklärt Kapitel 7, dann erlischt das Unternehmen und die Aktien sind wertlos.

Wenn ein Unternehmen jedoch erklärt, Kapitel 11, kann die Aktie noch an einer Börse gehandelt werden oder rezeptfrei (OTC) und behalten trotzdem einen gewissen Wert. Daher gelten die anfänglichen Kostenbasisberechnungen. OTC ist ein Broker-Dealer-Netzwerk, das Wertpapiere handelt, die nicht an einer offiziellen Börse notiert sind.

Wenn jedoch die Anleiheinhaber eines aus Kapitel 11 hervorgehenden Unternehmens gegeben Stammaktien im Austausch für einige der vor der Insolvenzerklärung gehaltenen Anleihen wird die Kostenbasis komplizierter. Die Kostenbasis würde in der Regel als die fairer Marktwert der Stammaktien an der Gültigkeitsdatum; dieser Wert ist in Kapitel 11 der Notfallpläne festgelegt.

Aktiensplits

Glücklicherweise erschweren nicht alle Kapitalmaßnahmen die Berechnung der Kostenbasis; a. erklären Aktiensplit ist eine solche Aktion. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen 2 zu 1 Split erklärt, anstatt 10 Aktien des Unternehmens ABC zu besitzen, würde ein Investor 20 Aktien besitzen. Die Anschaffungskosten von 1.000 US-Dollar bleiben jedoch gleich, sodass die 20 Aktien einen Preis von 50 US-Dollar anstelle von 100 US-Dollar pro Aktie hätten.

Geerbte Aktien und Geschenke

Neben Corporate Actions können sich auch andere Situationen auf die Kostenbasis auswirken; Eine solche Situation ist der Erhalt einer Aktienschenkung oder einer Erbschaft. Berechnung der Kostenbasis Pro geerbte Aktie erfolgt durch die Einnahme durchschnittlicher Preis am Todestag des Stifters.

Umgekehrt, a geschenkte Aktie ist komplizierter. Wenn ein Anleger die Aktie verkauft, wird die Kostenbasis zum Kaufpreis an dem Tag, an dem der Schenker die Aktie gekauft hat, es sei denn, der Preis ist am Tag der Schenkung niedriger. Ist dies der Fall, können die Steuerkosten gesenkt werden, da die Aktie an Wert verloren hat.

Halten Sie es einfach

Mehrere Methoden können dazu beitragen, den Papierkram und die Zeit zu minimieren, die für die Verfolgung der Kostenbasis erforderlich sind. Unternehmen bieten Dividendenreinvestitionspläne (DRIPs) die es ermöglichen, Dividenden zum Kauf zusätzlicher Aktien des Unternehmens zu verwenden. Bewahren Sie diese Programme nach Möglichkeit auf einem qualifizierten Konto auf, auf dem Kapitalgewinne und -verluste nicht verfolgt werden müssen. Jeder neue DRIP-Kauf führt zu einem neuen Steuerlos. Das gleiche gilt für automatische Reinvestitionsprogramme, wie z. B. die Investition von 1.000 $ pro Monat ab a Girokonto. Neue Käufe bedeuten immer neue Steuerlose.

Der einfachste Weg, die Kostenbasis zu verfolgen und zu berechnen, ist durch Maklerfirmen. Ob ein Investor ein Online- oder ein traditionelles Maklerkonto, verfügen Unternehmen über sehr ausgeklügelte Systeme, die Aufzeichnungen über Transaktionen und Kapitalmaßnahmen im Zusammenhang mit Aktien führen. Es ist jedoch immer ratsam für Anleger, ihre eigenen Aufzeichnungen durch Selbstverfolgung zu führen, um die Richtigkeit der Berichte des Maklerunternehmens sicherzustellen. Self-Tracking wird auch zukünftige Probleme lindern, wenn Anleger das Unternehmen wechseln, Aktien verschenken oder Aktien einem Begünstigten als Erbe hinterlassen.

Bei Aktien, die über viele Jahre außerhalb eines Maklerunternehmens gehalten wurden, müssen Anleger möglicherweise historische Kurse nachschlagen, um die Kostenbasis zu berechnen. Historische Preise sind leicht im Internet zu finden. Für Anleger, die Aktien selbst verfolgen, Finanzsoftware wie Quicken von Intuit, Microsoft Money oder eine Tabellenkalkulation wie Microsoft Excel, kann verwendet werden, um die Daten zu organisieren. Schließlich stehen Websites wie GainsKeeper oder Netbasis zur Verfügung, um Kostenbasis- und andere Berichtsdienste für Anleger bereitzustellen. All diese Ressourcen erleichtern die Verfolgung und Pflege genauer Aufzeichnungen.

Die Quintessenz

Die Eigenkapitalkostenbasis ist für Anleger wichtig, um zu berechnen und zu verfolgen, wann Verwaltung eines Portfolios und für das Steuerreporting. Die Berechnung der Eigenkapitalkostenbasis ist in der Regel komplizierter als die Summe des Kaufpreises mit Gebühren. Die kontinuierliche Überwachung von Kapitalmaßnahmen ist wichtig, um sicherzustellen, dass die Anleger den Gewinn verstehen oder Verlustprofil einer Aktienposition sowie Sicherstellung der korrekten Wertermittlung von Kapitalgewinnen und -verlusten berichtet. Obwohl Maklerfirmen dazu neigen, diese Informationen zu verfolgen und an den IRS zu melden, gibt es Situationen, in denen sie nicht darüber verfügen, wie zum Beispiel im Fall einer geschenkten Aktie. Neben Maklerfirmen gibt es viele andere Online-Ressourcen, die bei der Aufrechterhaltung einer genauen Grundlage helfen.

Das Konzept der Kostenbasis ist ziemlich einfach, kann aber kompliziert werden. Die Nachverfolgung der Kostenbasis ist aus steuerlichen Gründen erforderlich, wird aber auch benötigt, um den Anlageerfolg zu verfolgen und zu bestimmen. Es ist wichtig, gute Aufzeichnungen zu führen und die Anlagestrategie nach Möglichkeit zu vereinfachen.