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Was ist eine Großvater-Anleihe?

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Was ist eine Großvater-Anleihe?

Eine großväterliche Anleihe ist eine Klassifizierung von Fesseln vor dem 1. März 2001 in Europa begeben, die Zahlungen auf diese Anleihen von der EU-Rückbehaltungssteuer ausschließt. Ein Steuerrückbehalt wird automatisch einbehalten oder direkt an die Regierung abgeführt.

Der Begriff Großvater verweist darauf, dass nach ihrem Erlass eingeführte Steuergesetze für sie nicht rückwirkend gelten.

Die zentralen Thesen

  • Eine Grandfathered Bond ist eine Klasse von handelbaren europäischen Anleihen, die vor dem 1. März 2001 ausgegeben wurden und von der Zahlung des Steuerrückbehalts befreit sind.
  • Die Einbehaltungssteuer ist eine automatische Quellensteuer, die von den Zinszahlungen europäischer Anleihen an EU-Anleihegläubiger abgezogen wird.
  • Aufgrund des Steuerausschlusses waren Altanleihen einst die bevorzugten Wertpapiere für Steuerhinterzieher.

Großväterliche Anleihen verstehen

Damit eine Anleihe als „Grandfathered Bond“ eingestuft werden kann, muss sie vor dem 1. März 2001 begeben oder vor diesem Datum prospektiert worden sein. Darüber hinaus darf die Anleihe zu keinem Zeitpunkt nach dem 2. Februar erneut emittiert worden sein. 28, 2002. Dezember endete die Übergangsfrist, in der Bestandsanleihen nicht als Forderungsansprüche behandelt wurden. 31, 2010.

Das Steuerrückbehalt, das mit der Umsetzung der EU-Zinsrichtlinie zum 1. Juli 2005 in Kraft trat, ist eine Quellensteuer auf Zinszahlungen. Einfach ausgedrückt, diese Steuer behält automatisch einen Teil der Zinsen einer Anleihe ein, und der endgültige Betrag, der auf die Zinsen besteuert wird, hängt von mehreren Faktoren ab, einschließlich des Gesamteinkommens der Person.

Dieser Steuerrückbehalt gilt nur für Einwohner von a Europäische Union (EU-)Mitgliedstaat und umfasst auch Sparkonten, Treuhandeinlagen und Investmentfonds. Sie hat keinen Einfluss auf die Zinszahlungen an Nicht-EU-Bürger und auf Bestandsschutzanleihen.

Großväterliche Anleihen waren verhandelbare Schulden Wertpapiere. Die aus diesen Anleihen abgeleiteten Zinsen, Agio- und Disagiobeträge wurden nicht als Forderungen oder Sparerträge betrachtet. Daher zählte die Anlage in diese Obligationen nicht zur Entscheidung, ob die Schwellenwerte, die bestimmen, ob Erträge aus bestimmten kollektiven Kapitalanlagen Sparerträge sind, überschritten wurden.

Besondere Überlegungen

Da sie nicht automatisch Steuern einbehalten, gehören Grandfathered Bonds zu den bevorzugten Wertpapieren, die von Steuerhinterzieher. Ohne weitere Besteuerung im Ansässigkeitsstaat würden steuervermeidende Anleger von der Quellensteuer befreite Anleihen bevorzugen Zinssätze über Anleihen, die besteuert werden oder aus Anleihen, die bei Banken in Ländern hinterlegt sind, die einen Informationsaustausch zwischen Steuer Behörden.

Die Einführung des automatischen Quellensteuerabzugs über den Steuerrückbehalt war ein Bemühen der EU, Steuerhinterziehung zu vermeiden. Sobald alle bestehenden Grandfathered Bonds fällig sind, wird das Steuerschlupfloch, das sie darstellen, nicht mehr bestehen.

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