Definition der IRS-Publikation 939
Was ist die IRS-Publikation 939?
Internal Revenue Service Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities, auch IRS-Publikation 939 genannt, ist ein Dokument, das von der IRS Das gibt Hinweise, wie Steuerpflichtige Einkünfte aus Renten und Renten unter Verwendung der allgemeinen Regel.
Verstehen der IRS-Publikation 939
Die IRS-Publikation 939 erläutert eine Methode zur Besteuerung von Renten- und Renteneinkommen. Der IRS teilt das monatliche Einkommen aus Renten und Renten in zwei Teile auf: einen steuerfreien Teil, der aus dem Geld besteht der von der Einzelperson beigesteuert wurde, und ein steuerpflichtiger Teil, der die positive Rendite des Anlage. Die General Rule, detailliert in der IRS-Publikation 939, ist eine von zwei Methoden zur Berechnung des steuerfreien Teils einer Rente oder Rente. Die andere Methode ist die vereinfachte Methode, die in der IRS-Publikation 575 behandelt wird.
Im Jahr 2013 begann der IRS mit der Behandlung von Zahlungen aus einer Annuität unter a
nicht qualifizierter Plan wie Nettoeinkommen aus Kapitalanlagen. Diese Änderung bedeutet, dass Steuerzahler das Formular 8960 „Nettoinvestitionssteuer – Privatvermögen und Trusts“ verwenden sollten, um ihre Nettoinvestitionssteuer zu ermitteln.Wer sollte die IRS-Publikation 939 verwenden?
Steuerzahler müssen die allgemeine Regel anwenden, wenn sie Einkünfte aus einem nicht qualifizierten Plan beziehen oder einen Plan, der die Anforderungen des Internal Revenue Code nicht erfüllt, um die Steuervorteile eines qualifizierten Plans zu erhalten. Ein nicht qualifizierter Plan könnte einen nicht qualifizierten Mitarbeiterplan oder eine private oder gewerbliche Rente umfassen. Die Allgemeine Regelung gilt auch für qualifizierte Pläne, wenn das Rentenbeginndatum zwischen dem 1. Juli 1986 und dem November liegt. 19, 1996, und der Steuerpflichtige hat keinen Anspruch auf die vereinfachte Methode oder hat sich nicht für die vereinfachte Methode entschieden. Die IRS-Publikation 939 enthält einige zusätzliche Szenarien, in denen die Allgemeine Regel auf qualifizierte Pläne angewendet werden kann. Steuerzahler sollten die vereinfachte Methode anstelle der allgemeinen Regel verwenden, wenn sie qualifizierte Pläne haben einschließlich qualifizierter Mitarbeiterpläne, qualifizierter Mitarbeiterrenten und steuerbegünstigter Renten oder Verträge.
Themen, die nicht von der IRS-Publikation 939 abgedeckt werden
Die IRS-Publikation 939 deckt keine Einkünfte aus Lebensversicherungen ab oder individuelle Rentenkonten, auch IRAs genannt, und enthält keine spezifischen Informationen zur Verwendung der vereinfachten Methode. Die IRS-Publikation 575, die die vereinfachte Methode abdeckt, enthält Informationen zu Beträgen, die von einem qualifizierten Renten- oder Rentenplan erhalten werden, die nicht regelmäßig sind, wie z Überschläge, Pauschalausschüttungen, die als Kapitalgewinne behandelt werden, sowie vorzeitige oder überschüssige Ausschüttungen.
Der IRS empfiehlt, andere Veröffentlichungen zu konsultieren, um zusätzliche Einblicke in die steuerliche Behandlung von Renteneinkommen zu erhalten. Einige der vorgeschlagenen IRS-Publikationen umfassen die IRS-Publikation 524 Credit for the Elderly or the Disabled, IRS Veröffentlichung 571 Steuergeschützte Rentenpläne (403(b)-Pläne) und IRS-Veröffentlichung 590 Individuelle Altersvorsorge Absprachen.
