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Sarbanes-Oxley-Gesetz von 2002 – SOX

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Aktualisiert am 21. Juni 2019

Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 ist eine gesetzgeberische Reaktion auf eine Reihe von Unternehmensskandalen, die Schockwellen durch die weltweiten Finanzmärkte geschickt haben. Einige der größten Probleme betrafen Enron, Tyco und WorldCom. Der Sarbanes-Oxley Act, allgemein als SOX bezeichnet, versucht, die Unternehmensaufsicht zu stärken und die interne Unternehmenskontrolle zu verbessern. Der Hauptzweck von SOX besteht darin, Aktionäre vor betrügerischen Darstellungen in Unternehmensabschlüssen zu schützen. Anleger müssen wissen, dass die Finanzinformationen, auf die sie sich verlassen, wahrheitsgetreu sind und dass ein unabhängiger Dritter ihre Richtigkeit überprüft hat. SOX ist ein langes und kompliziertes Gesetz, das jedoch einige wichtige Bestimmungen enthält. Abschnitt 302 verlangt, dass die Unternehmensleitung bestätigt, dass sie den Jahresabschluss geprüft hat und dass dieser richtig und wahrheitsgetreu ist. Abschnitt 401 verlangt, dass Finanzinformationen Angaben zu allen relevanten außerbilanziellen Verpflichtungen enthalten, die möglicherweise bestehen. Gemäß Abschnitt 404 muss das Management angeben, ob die internen Kontrollverfahren des Unternehmens angemessen und wirksam sind oder nicht. Abschnitt 404 hatte kostspielige Auswirkungen für börsennotierte Unternehmen, da es teuer ist, die erforderlichen internen Kontrollen einzurichten und aufrechtzuerhalten. Abschnitt 409 verlangt vom Management, die Öffentlichkeit über wichtige Finanzangelegenheiten zu informieren, wenn sie eintreten, anstatt bis zum Quartals- oder Jahresbericht zu warten. Abschnitt 802 verhängt Strafen für Verstöße gegen die SOX-Regeln, die Geldstrafen oder sogar Gefängnisstrafen umfassen können.

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