Was ist eine Opportunity-Zone?

Opportunity-Zonen stellen im Allgemeinen wirtschaftlich angeschlagene Gemeinden dar, die Investitionen und Revitalisierung benötigen. Erstellt unter der Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017, besteht der Zweck von Opportunity Zones darin, das Wirtschaftswachstum anzukurbeln und Arbeitsplätze zu schaffen, indem Anreize für Investitionen in diesen Regionen geschaffen werden.

Wie werden Opportunity-Zonen erstellt?

Gemeinden mit niedrigem Einkommen sowie bestimmte benachbarte Gebiete werden durch Bevölkerungszählungsbezirke definiert und können sich als Opportunity Zone qualifizieren. Die Gouverneure der Bundesstaaten nominieren eine begrenzte Anzahl in Frage kommender Traktate für die offizielle Benennung. Die Zertifizierung und Ausweisung einer Opportunity Zone erfolgt durch den Secretary of the U.S. Treasury über seine Vollmachtsübertragung an die Finanzamt (IRS). Ausführliche Informationen zu den Zulassungskriterien für die Benennung von Zählbezirken und zum Nominierungs- und Benennungsverfahren finden Sie auf der IRS-Website.

Wo befinden sich Opportunity-Zonen?

In den USA gibt es 8.764 Opportunity Zones, die 12 % aller Zählbezirke ausmachen. Viele der als Opportunity Zone ausgewiesenen Regionen leiden seit Jahrzehnten unter einem Mangel an Investitionen und sind auf einer interaktiven Karte auf der auf der zu finden Website des US-amerikanischen Ministeriums für Wohnungsbau und Stadtentwicklung. Knapp über 23 % der Opportunity Zones befinden sich in ländlichen Gebieten.

Wie man in eine Opportunity-Zone investiert

Anleger in einem freien Markt können Kapital jeder Anlageklasse, geografischen Region oder Branche ihrer Wahl zuweisen. Allerdings spielen Faktoren wie steuerliche Anreize, Demografie, Saisonabhängigkeit, ethische Ideologie und Wachstumsaussichten oft eine Schlüsselrolle, wenn es darum geht, die Anlageentscheidungen einzugrenzen.

Um Anreize für Investitionen in Gemeinden mit niedrigem Einkommen zu schaffen, hat die Bundesregierung Qualified Opportunity Zones geschaffen und zusammen mit ihnen kam eine Vielzahl von Steuervorteilen für diejenigen, die über einen Qualified Opportunity Fund investieren. Für die Unbekannten, a Qualifizierter Opportunity-Fonds (QAF) ist ein Anlagevehikel wie eine Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft, die zum Zwecke der Anlage in Vermögenswerten innerhalb von Qualified Opportunity Zones gegründet wurde.

Damit eine Körperschaft oder Personengesellschaft ein qualifizierter Opportunity Fund werden kann, muss sie sich selbst zertifizieren, indem sie jährlich das Formular 8996 bei ihrer Bundeseinkommensteuer einreicht. Nach der Bestimmung müssen qualifizierte Opportunity-Fonds mindestens 90 % ihres Vermögens in ausgewiesenen Opportunity-Zonen investieren, um für Steuervorteile in Frage zu kommen.

Qualifizierte Opportunity-Fonds können sowohl in Immobilien als auch in Unternehmen in Opportunity-Zonen investieren, wenn sie bestimmte Bedingungen erfüllen. Beispielsweise müssen Immobilieninvestitionen innerhalb eines Opportunity-Fonds neu oder wesentlich verbessert werden. Der Kauf bestehender Immobilien ohne wesentliche Verbesserungen ist nicht gestattet. Eine wesentliche Verbesserung einer Immobilienanlage bedeutet, dass der Opportunity Fund mindestens den Betrag investiert, der den Kosten des Gebäudes entspricht und innerhalb von 30 Monaten fertiggestellt wird.

Steuerliche Vorteile von Investitionen in Opportunity Zones

Der primäre Steuervorteil für Anleger von Qualified Opportunity-Fonds besteht darin, dass sie Steuerzahlungen auf realisierte Kapitalgewinne aus früheren Investitionen aufschieben können. Genauer gesagt, wenn ein Anleger Kapitalgewinne aus einer früheren Anlage einem Qualified Opportunity Fund innerhalb von 180 zuweist Tage nach dem Verkaufsdatum, dann ist diese Person berechtigt, die Steuerzahlung auf den Gewinn aufzuschieben, bis der Opportunity Fund verkauft ist, oder Dez. 31.02.2026, je nachdem, was zuerst eintritt.

Auch Anleger von qualifizierten Investmentfonds können ihre Steuerlast noch weiter reduzieren, indem sie ihre Anlagen mindestens 5 bzw. 10 Jahre halten. Wenn ein qualifizierter Opportunity-Fonds mindestens 5 Jahre lang gehalten wird, gibt es einen Ausschluss von 10 % des aufgeschobenen Gewinns. Bei einer Haltedauer von mindestens 7 Jahren verschiebt sich der Ausschluss von 10 % auf 15 %. Leider können Anleger, die noch nicht in Opportunity Funds investiert haben, die Vorteile nicht nutzen 15 % Ausschluss, da die Steuer auf den latenten Gewinn bis zum 31. Dezember 2026 zahlbar ist, was weniger als 7 Jahre beträgt Weg. Auf der anderen Seite die 5-jährige Haltedauer bei qualifizierten Opportunity-Fonds, die die 10 %-Anpassung auslösen würde Betrag Ihrer Anlage, war für Anleger verfügbar, die bis zum 31. Dezember 2021 in Qualified Opportunity Funds investieren. Anleger, die ihre Anlagen in Qualified Opportunity Funds für mindestens 10 Jahre halten, kommen für eine Anpassung infrage auf die Anschaffungskostenbasis der Anlage, um den beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt des Verkaufs der Anlage widerzuspiegeln, oder ausgetauscht. Infolgedessen sind aufgrund der Anpassung der Grundlage Gewinne aus der Wertsteigerung des Qualified Opportunity Fund von Steuerzahlungen befreit.

Kritik an Opportunity Zones

Opportunity Zones und die mit qualifizierten Opportunity-Fonds verbundenen Steuervorteile wurden seit ihrer Einführung im Jahr 2017 mit gebührender Kritik behandelt. Einige Kritiker schlagen vor, dass es bei Opportunity Zones und den damit verbundenen Investitionen eher um Steuerplanung geht die Reichen, als eine sinnvolle langfristige Wirkung in wirtschaftlich benachteiligten Regionen zu erzielen Land. Laut EPA.gov sind Daten zu Opportunity Zones eindeutig, dass die meisten Volkszählungsgebiete darunter leiden
aus einem Mangel an laufenden öffentlichen und privaten Investitionen. Infolgedessen kann es in Opportunity Zones an wichtiger Infrastruktur oder anderen Vermögenswerten fehlen, die Anleger anstreben, um produktive Renditen für ihre Investitionen sicherzustellen. Die Unterschiede zwischen verschiedenen Opportunity Zones könnten bedeuten, dass nur ein kleiner Teil der Opportunity Zones von Investitionen und langfristigen Veränderungen profitieren wird.

Steuerplanung

Die steuerlichen Vorteile, die mit Opportunity Zone Investments verbunden sind, sind unter Umständen zweifellos einen genaueren Blick wert. Angesichts der Komplexität in Bezug auf Förderfähigkeit, Finanzierung und Zeitpunkt ist es jedoch wahrscheinlich am besten, sich an einen Steuerexperten zu wenden, der auf diese Art von Investitionen spezialisiert ist. Während der Beratung mit einem qualifizierten Experten kann es auch ratsam sein, zu erörtern, wie die Anlage in Opportunity Zones durch andere Arten ergänzt werden könnte von Steuervorteilen wie Spenden für wohltätige Zwecke, das Steuergutschriftprogramm für Wohnen mit niedrigem Einkommen, Steuergutschriften für neue Märkte, historische Steuergutschriften und Ratenzahlungen Verkauf.