Wer ist ein nicht ansässiger Ausländer?
Was ist ein nicht ansässiger Ausländer?
Ein nicht ansässiger Ausländer ist ein Nichtstaatsangehöriger, der „die Grüne Karte Test oder der wesentliche Präsenztest", so der Internal Revenue Service (IRS). Nichtansässige Ausländer müssen Steuern auf in den USA erzieltes Einkommen zahlen. Typische Beispiele für nichtansässige Ausländer sind Lehrer, Personen, die eine medizinische Behandlung suchen, und Studenten.
Die zentralen Thesen
- Nichtansässige Ausländer sind Nicht-Staatsbürger der USA, die die wesentlichen Anwesenheitstests bestehen oder von einer Green Card befreit sind.
- Ausländische Staatsangehörige werden steuerlich als gebietsansässige oder gebietsfremde Ausländer eingestuft.
- Sobald sich eine Person mindestens 31 Tage in den USA aufgehalten und sich über einen Zeitraum von drei Jahren mehr als 183 Tage im Land aufgehalten hat, kann sie als ansässiger Ausländer gelten.
- Nichtansässige Ausländer müssen nur dann Steuern zahlen, wenn sie tatsächlich mit einem Gewerbe oder Geschäft in den USA verbunden sind.
Nicht ansässige Ausländer verstehen
Sobald sich eine Person für einen bestimmten Zeitraum in den USA aufgehalten hat, kann sie sich im Rahmen der Prüfung der wesentlichen Anwesenheit als ansässiger Ausländer qualifizieren. Ausländische Staatsangehörige werden entweder als gebietsansässige oder nicht gebietsansässige Ausländer klassifiziert.
Um den Präsenztest zu bestehen, muss sich eine Person im laufenden Jahr mehr als 31 Tage in den USA aufhalten. Außerdem müssen sie sich über einen Zeitraum von drei Jahren, einschließlich des laufenden Jahres, mehr als 183 Tage in den USA aufgehalten haben.Diejenigen, die den Test nicht bestehen oder keine Green Card besitzen oder sich dafür qualifizieren, müssen ihre Steuern als nicht ansässige Ausländer einreichen.
Besondere Überlegungen
Steuern für nicht ansässige Ausländer
Wie ständige Staatsbürger zahlen gebietsansässige Ausländer Steuern auf alle verdientes Einkommen. Ein gebietsfremder Ausländer unterliegt jedoch nur unter bestimmten Umständen der Besteuerung. Für einen nicht in den USA ansässigen Ausländer wird das Einkommen danach besteuert, ob es tatsächlich mit einem Gewerbe oder Unternehmen in den USA verbunden ist oder nicht.
Effektiv verbundene Einkünfte umfassen persönliche Dienstleistungseinkünfte (Löhne, Gehälter, Provisionen usw.), bestimmte Kapitalerträge und bestimmte Geschäftseinkünfte. Effektiv verbundenes Einkommen wird zu den gleichen Sätzen besteuert, die für US-Bürger und US-Bürger gelten. Einkünfte, die nicht effektiv mit Handels- oder Geschäftstätigkeiten in den USA verbunden sind, werden pauschal mit 30 % besteuert. Nichtansässige Ausländer können auch andere Steuervorteile genießen, wie z. B. Ausnahmen von internationalen Abkommen.
Einkommensquellen von nicht ansässigen Ausländern können steuerpflichtig sein, wenn die Quelle aus den USA stammt. Zum Beispiel wären Mietzahlungen für Immobilien, die sie in den USA besitzen, ebenso steuerpflichtig wie alle Lizenzgebühren im Zusammenhang mit der Gewinnung natürlicher Ressourcen aus den Grundstücken. Nichtansässige Ausländer müssen Steuererklärungen bezüglich ihrer US-Einkommensaktivitäten einreichen.
Nichtansässige Ausländer müssen das Formular 1040NR oder das Formular 1040NR-EZ einreichen, wenn sie ohne Angehörige einreichen. Die Frist für die Einreichung von Formular 1040NR oder Formular 1040NR-EZ ist der 15. April, wenn Sie ein Arbeitnehmer waren und Löhne bezogen haben, die der US-Einkommenssteuer unterliegen. Andernfalls ist der Fälligkeitstermin der 15. Juni.
Der IRS hat das Bundessteueranmeldungsdatum 2020 für Einzelpersonen aufgrund der Coronavirus-Pandemie bis zum 17. Mai 2021 verlängert – gegenüber der vorherigen Frist vom 15. April 2021. Aufgrund der Winterstürme, die Texas, Oklahoma und Louisiana im Februar 2021 trafen, hat der IRS außerdem verlängerte die Frist für die Einreichung von Steuererklärungen für Einzelpersonen und Unternehmen für das Jahr 2020 für diese Staaten auf den 15. Juni 2021.
Ausreisende nicht ansässige Ausländer
Vor der Ausreise aus den USA muss ein nicht ansässiger Ausländer möglicherweise ein Formular 1040-C einreichen. Dieses Formular bestätigt, dass sie alle Steuerverpflichtungen bezahlt haben. Der nicht ansässige Ausländer muss dieses Formular einreichen, um eine Konformitätsbescheinigung zu erhalten, die als Segel- oder Ausreisegenehmigung bekannt ist.
Die Konformitätsbescheinigung bestätigt, dass der gebietsfremde Ausländer zum Zeitpunkt seiner Ausreise die geltenden Steuergesetze einhält. Ein Formular 1040-C beseitigt jedoch nicht die Anforderung, ein entsprechendes Formular 1040NR für die jährliche Steuererklärung einzureichen.