Rückerstattbare AMT-Gutschrift für Mitarbeiteraktienoptionssteuern

Wenn du trainiert hast Incentive-Aktienoptionen (ISO) in den letzten Jahren wurden Sie möglicherweise von einem heftigen alternative Mindeststeuer (AMT) Rechnung. Der AMT wird berechnet, wenn Sie Ihr ISO ausüben, Ihre Aktien behalten und sie nach dem Kalenderjahr in dem sie Ihnen verliehen wurden. Die AMT berechnet sich aus der Differenz zwischen den fairer Marktwert (FMV) der Aktien an dem Tag, an dem Sie die Aktien ausgeübt haben und die Ausübungspreis.

Der AMT-Kredit

Während sich niemand über die Zahlung von Steuern auf eine Aktientransaktion freut, gibt es eine steuerrechtliche Bestimmung – die sogenannte AMT Kredit – das kommt den Steuerzahlern zugute. Wenn Sie Ihre AMT-Rechnung bezahlen, wird diese AMT-Gutschrift automatisch ausgelöst. Dieser Kredit kann verwendet werden, um Ihre Bundesrechnung zu senken Einkommenssteuer Rechnung stellen, wenn der Betrag, den Sie an Steuern schulden, höher ist, als er laut AMT gewesen wäre. Das liegt daran, dass im Gegensatz zu a Abzug die den Gesamtbetrag des Einkommens senkt, für das Sie besteuert werden, eine Gutschrift senkt tatsächlich Ihre Steuerrechnung Dollar für Dollar. Die Bestimmung ist eine Möglichkeit, mit der der Kongress hilft, die Steuerschuldner auszugleichen, die für die Ausübung ihrer ISOs anfallen.

Eine Sache, die jedoch nicht mehr verfügbar ist, ist ein Vorteil, den Anleger-Steuerzahler von 2007 bis 2012 erhielten, wodurch ihre ungenutzten AMT-Gutschriften "erstattungsfähig." Diese Steuervergünstigung wurde 2007 eingeführt, um Anleger-Steuerzahlern zu helfen, die festgestellt haben, dass der AMT-Kredit ihre Bundessteuer nicht wesentlich senkt Einkommensteuerrechnung. Der Kongress verabschiedete diese Steuergesetzänderungen 2007 und änderte sie 2008 erneut. Die rückzahlbare AMT-Gutschrift wurde jedoch Ende 2012 nicht verlängert, sodass Steuerzahler im Steuerjahr 2012 zum letzten Mal von dieser Vergünstigung profitieren konnten.

Informationen zu erstattungsfähigen AMT-Steuergutschriften

Falls Sie nach Steuern suchen, hier ist, wie es früher funktionierte.

Die 2007 in Kraft getretenen Steuergesetzänderungen sollten Personen, die ihre ISOs ausübten und die AMT bezahlen mussten, weiter helfen. Diese Änderungen, die nicht genutzte AMT-Guthaben, die mindestens drei Jahre alt sind (manchmal als "langfristig nicht genutztes AMT-Guthaben" bezeichnet) als "erstattungsfähig" gelten, werden von der Internal Revenue Service (IRS). Das bedeutet, dass Steuerzahler diese Gutschriften beanspruchen können, um:

• ihre aktuelle AMT-Rechnung reduzieren.
• senken ihre aktuelle Bundeseinkommensteuerrechnung Dollar für Dollar.
• qualifizierte rückzahlbare Gutschriften auf unbestimmte Zeit übertragen (anwenden auf spätere Einkommensteuerrechnungen).
• Restguthaben als Barzahlung vom IRS einsammeln

Das 2007 in Kraft getretene Gesetz (für Steuern, die 2007 auf das Arbeitseinkommen von 2006 gezahlt wurden) erlaubte es den Menschen, den höheren Betrag von entweder 20 % ihres langfristig ungenutzten AMT-Guthabens oder 5.000 US-Dollar zu beanspruchen. Der IRS hat jedoch auch Einkommensgrenzen eingeführt, um den Kreditbetrag zu reduzieren, den Besserverdiener beanspruchen können.

Der Kongress hat das Gesetz für 2008 geändert, indem er den als erstattungsfähig geltenden Betrag erhöht hat.

Berechnung des AMT-Guthabens

Personen, die in der Vergangenheit ISOs ausgeübt hatten, konnten ihr potenziell erstattungsfähiges AMT-Guthaben mithilfe der 1040 Form Arbeitsblatt für Formular 6251 (Zeile 45), Gespräch mit einem Steuerberater, Rücksprache mit einem Buchhalter oder mit dem Online-AMT-Assistenten des IRS.

Die im Jahr 2008 vorgenommenen Änderungen haben die Anrechnung eines Steuerpflichtigen nicht auf den Gesamtbetrag der geschuldeten Einkommensteuer beschränkt, was bedeutet, dass sie konnte AMT-Gutschriften beanspruchen, die insgesamt mehr waren als der Betrag, der für Steuern einbehalten wurde, bereits vierteljährlich gezahlt Geschätzte Steuer oder das auf der aktuellen Steuerrechnung geschuldet wurde.

Ab 2008 (für Steuern, die 2009 auf Erwerbseinkommen 2008 gezahlt wurden) können Steuerzahler den höheren Betrag geltend machen für:

• 50 % des langfristigen ungenutzten Kredits, der drei Jahre oder länger vor dem Anmeldejahr angesammelt wurde

oder.

• der Betrag des rückerstattbaren AMT-Guthabens, das auf dem 1040-Formular des letzten Jahres aufgeführt ist

Wenn sie beispielsweise im Jahr 2004 80.000 US-Dollar an AMT-Guthaben verdient hatten und in den Folgejahren keines, könnten sie 40.000 US-Dollar (50% des qualifizierten ungenutzten Kredits) beanspruchen, wenn sie ihre Steuern für 2010 im April 2011 einreichen. Um ihre zu sammeln rückzahlbares Guthaben von $40.000 hätten sie das IRS-Formular 8801 ausfüllen müssen und dieses zusammen mit ihrem 1040-Formular an den IRS gesendet.

Nehmen wir jedoch an, Sie schulden 11.425 US-Dollar in Bundeseinkommensteuern für das Anmeldejahr 2009. Als der IRS Ihr Formular 8801 (um Ihr erstattungsfähiges Guthaben von 40.000 USD zu beanspruchen) erhalten hatte, hätte es zuerst den von Ihnen geschuldeten Betrag (11.425 USD) abgezogen und Ihnen dann einen Scheck über die Differenz von 28.575 USD zugesandt.

Der Steuerzahler könnte die erstattungsfähige Gutschrift verwenden, um seine Bundeseinkommensteuerrechnung zu bezahlen und ein Bargeld zu erhalten Erstattung. Darüber hinaus hätten sie im Jahr 2011 einen rückzahlbaren Kredit in Höhe von 40.000 US-Dollar erhalten können – der Restbetrag des rückzahlbaren Kreditbetrags von 2008. Der Steuerzahler hätte diese verbleibende Gutschrift beim Einreichen des Formulars 1040 für die Steuern 2010 einziehen können.

Leider für Steuerzahler, die weiterhin hätten profitieren können, die rückzahlbare AMT-Gutschrift war nur für sechs Jahre geplant (2007-2012) und der Kongress hat es nicht verlängert oder gemacht dauerhaft.

Die Quintessenz

In den sechs Jahren von 2007 bis 2012 hat die rückzahlbare AMT-Gutschrift einigen Steuerzahlern geholfen, zu zahlen ihre AMT-Rechnung, das Geld, das sie auf ihrer AMT-Rechnung ausgezahlt haben, zurückholen und ihre Bundeseinkommensteuer bezahlen Rechnungen. In Zukunft möchten Sie vielleicht mit einem professionellen Steuerberater oder Steueranwalt zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Ansprüche korrekt einreichen und Ihre Vorteile gemäß den geltenden Gesetzen maximieren.