So gründen Sie eine Privatstiftung

Was ist eine Privatstiftung?

Wie öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen werden private Stiftungen unter Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code. Tatsächlich ist "Privatstiftung" der Standardstatus, der Organisationen gewährt wird 501(c)(3)-Status.

Im Gegensatz zu einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation leistet eine private Stiftung normalerweise Spenden, sogenannte Zuschüsse, an andere Wohltätigkeitsorganisationen. Sie führt in der Regel keine eigenen gemeinnützigen Aktivitäten durch. Private Stiftungen gewähren Zuschüsse, um entweder die allgemeine Betriebsaufwand oder ein bestimmtes Programm zu finanzieren.

Sie können auch Einzelpersonen Zuschüsse gewähren, wenn sie folgen IRS Regeln. Die Aktivitäten einer Privatstiftung, wie die von a öffentliche Wohltätigkeit, muss der Allgemeinheit zugute kommen, damit die Stiftung ihre Steuerbefreiung behält.

Sollten Sie eine private Stiftung gründen?

Wenn Sie regelmäßig große Summen spenden, fragen Sie sich vielleicht, ob Sie ein eigenes gründen sollten Private Stiftung. Vielleicht sehen Sie ein soziales Bedürfnis, das nicht befriedigt wurde. Oder vielleicht fasziniert Sie das Prestige, das mit der Führung einer gemeinnützigen Stiftung in Ihrem eigenen Namen verbunden ist.

Die häufigste Stiftungsform ist die Förderstiftung. Diese Art von Privatstiftung ist eine gemeinnützige Organisation, die hauptsächlich von einer Einzelperson, einem Ehepaar, einer Familie oder einem Unternehmen finanziert wird. Das Vermögen der Privatstiftung wird als Ausstattung, die investiert wird, um Erträge für die Stiftung zu erwirtschaften. Das Stiftungskapital dient der Finanzierung des Geschäftsbetriebs und der Gewährung von Zuschüssen.

Während Privatstiftungen zeitaufwändig und teuer sein können, sind die Tausenden von Einzelpersonen, Familien und Unternehmen, die private Stiftungen gegründet haben, glauben, dass diese Opfer lohnend.

Erste Schritte zur Gründung Ihrer Stiftung

Definieren Sie zunächst den Zweck Ihrer privaten Stiftung und die Richtlinien, die sie bei der Vergabe von Zuwendungen befolgen wird. Diese Definition leitet die Aktivitäten Ihrer Organisation und ist notwendig, um den Status der Steuerbefreiung zu erlangen.

Entscheiden Sie sich zwischen Vertrauen vs. Gemeinnützig

Entscheiden Sie als Nächstes, ob Sie Ihre Stiftung als gemeinnützige Stiftung oder als gemeinnützige Körperschaft strukturieren möchten. Nach Angaben der Association of Small Foundations kann eine gemeinnützige Stiftung einfacher zu gründen und zu betreiben sein, kann jedoch nicht die Treuhänder mit so viel Rechtsschutz wie eine gemeinnützige Körperschaft.

Gemeinnützige Unternehmen haben strengere Betriebsanforderungen, sind jedoch häufiger als gemeinnützige Stiftungen, da sie die persönliche Haftung begrenzen und mehr Flexibilität bei der Verwendung ihrer Mittel haben.

Wenn Sie sich als Treuhand organisieren, ernennen Sie Treuhänder. Wenn Sie sich als Korporation organisieren, befolgen Sie die üblichen Schritte zur Gründung einer Korporation, einschließlich des Schreibens Ihres Satzungs und Satzung, Benennung von Amtsträgern und Direktoren und Einreichung beim Staat.

Registrieren Sie sich beim IRS

Unabhängig davon, wie Sie Ihre Privatstiftung strukturieren möchten, bewerben Sie sich für ein Mitarbeiter Identifikationsnummer (EIN), Der IRS verlangt, dass Sie eine EIN haben, auch wenn Sie nicht mit der Einstellung von Mitarbeitern rechnen. Diese Nummer fungiert als Steueridentifikationsnummer für Ihre Stiftung als Sozialversicherungsnummer tut für eine Person.

Der nächste Schritt ist die Datei Organisieren von Dokumenten mit dem IRS. Füllen Sie das Formular 1023, Antrag auf Anerkennung der Befreiung gemäß Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code aus und bereiten Sie alle erforderlichen Unterlagen vor. In diesem Formular werden die grundlegenden Identifizierungsinformationen zu Ihrer Stiftung und wie sie organisiert und betrieben wird, abgefragt. Es verlangt auch eine Gebühr von den Antragstellern.

Sobald der IRS Ihren steuerbefreiten Status genehmigt, reichen Sie alle zusätzlichen erforderlichen Unterlagen ein, um den steuerbefreiten Status von Ihrem Staat zu erhalten.

Vorteile einer privaten Stiftung

Wenn Sie einen guten Zweck unterstützen möchten, können Sie dies am einfachsten tun, indem Sie einen Scheck ausstellen. Warum also machen sich Zehntausende Menschen die Mühe, private Stiftungen zu gründen und zu betreiben?

Dauerhaftigkeit

Zum einen kann eine Stiftung konsequent einen ausgewählten Zweck finanzieren und den Empfängern über viele Jahre hinweg kumulative Vorteile bieten. Daher suchen Menschen, die eine Stiftung gründen, oft nach Beständigkeit, so Exponent Philanthropy, früher als Association of Small Foundations bezeichnet.

Vermächtnis

Einige Familien gründen Stiftungen, um ein Vermächtnis zu schaffen, so Exponent Philanthropy. Eine Stiftung, die im Namen eines geliebten Menschen gegründet wurde, kann diese Person auch nach ihrem Tod ehren. Die Gründung einer Stiftung unter einem Familiennamen kann auch Familienmitglieder dazu ermutigen, sich an einer gemeinsamen – und oft verbindenden – Sache zu beteiligen.

Steuervorteile

Steuervorteile sind ein weiterer Grund für die Gründung einer Privatstiftung. Wenn sie als 501(c)(3) organisiert sind, sind private Stiftungen steuerfrei. Sie können Geld- und Sachspenden einziehen, ohne auf diese Beiträge Steuern zu zahlen, und die Beitragszahler können ihre Spenden (mit einigen Einschränkungen) als Steuerabzug geltend machen.

Um sich für die Steuer zu qualifizieren Befreiung, der Stiftungszweck muss karitativer, religiöser, erzieherischer, wissenschaftlicher, literarischer, prüfender öffentliche Sicherheit, Förderung des nationalen oder internationalen Amateursports oder Verhinderung von Grausamkeiten gegenüber Kindern oder Tiere. Die Stiftung kann Armen helfen, Bildung fördern oder ein öffentliches Gebäude unterhalten.

Der IRS definiert drei Hauptunterschiede zwischen einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation und einer privaten Stiftung. Privatstiftungen müssen:

• Gewähren Sie jährlich Zuwendungen in Höhe von mindestens 5 % des Anlagevermögens der Stiftung.
• Darf Stipendien nur anderen gemeinnützigen Organisationen gewähren (obwohl es unter bestimmten Umständen möglich ist, Einzelpersonen zu gewähren, z. B. für Bildungsstipendien).
• Muss 1% bis 2% zahlen Verbrauchssteuer auf das Anlagevermögen der Organisation.

So pflegen Sie Ihre private Stiftung

Die Gründung einer Privatstiftung ist mit viel Arbeit verbunden. Dies gilt auch für die Aufrechterhaltung, was die Einhaltung der IRS-Regeln mit sich bringt.

Vorschriften und Strafen

Ihre Stiftung muss verbotene Aktivitäten vermeiden, die der IRS wie folgt definiert:

• Gewährung von mehr als nur unwesentlichen Vorteilen, einschließlich nicht-monetärer Vorteile, an Einzelpersonen oder Organisationen
• Zulassen von Einkommen oder Vermögen anfallen zu Insider (z. B. Zahlung eines unangemessenen Gehalts an einen leitenden Angestellten, Direktor oder leitenden Angestellten)
• Teilnahme an einer politischen Kampagne im Namen (oder in Opposition zu) eines Kandidaten für ein öffentliches Amt, einschließlich Wahlkampfspenden und offizieller öffentlicher Erklärungen

Ihre Stiftung muss auch eingeschränkte Aktivitäten einschränken, die der IRS wie folgt definiert:

• Eigenhandel mit disqualifizierten Personen (definiert als wesentliche Beitragszahler, Stiftungsmanager und bestimmte andere nahestehende Personen)
• Anlagetätigkeit, die die Ausübung steuerbefreiter Zwecke gefährden könnte
• Lobbyarbeit oder der Versuch, die Gesetzgebung durch Aktionen oder Ausgaben zu beeinflussen

Sowohl die Stiftung als auch jede juristische Person, die in unzulässiger Weise von einer verbotenen oder eingeschränkten Tätigkeit profitiert, können bei Verstößen gegen diese Regeln mit Steuern und Strafen belegt werden. Die Stiftung könnte sogar ihre Steuerbefreiung verlieren.

Kosten

Auch die Führung einer Privatstiftung bringt viele der gleichen Aufgaben und Kosten mit sich wie die Führung eines Unternehmens. Sie müssen Aufzeichnungen führen, jährlich einreichen Steuerrückzahlungen Verwenden Sie das Formular 990-PF (ein detailliertes, 13-seitiges Dokument) und stellen und verwalten Sie Mitarbeiter (bei denen es sich möglicherweise um Ihre Familienmitglieder handelt).

Die meisten Leute sollten Rechts- und Buchhaltungsexperten einstellen, die sich mit der Gründung und laufenden Regulierungs- und Compliance-Angelegenheiten wie Buchhaltung, Steuervorbereitung und Unternehmensanmeldungen befassen. Viele Aspekte der Gründung und Führung einer Privatstiftung unterliegen komplexen Regeln und/oder erfordern spezielle Kenntnisse.

Wie viel Geld müssen Sie spenden, damit es sich lohnt, eine Stiftung zu gründen und zu unterhalten? Hier gibt es keine feste Regel, aber die meisten Familienstiftungen verfügen laut Stiftungsrat über ein Vermögen von mindestens einigen hunderttausend Dollar.

Wenn Sie sich jedoch nicht sicher sind, ob eine Privatstiftung der effektivste Weg ist, um Ihre philanthropischen Ziele zu erreichen, können Sie Beteiligen Sie sich immer an einfacheren Alternativen zum Schenken, wie zum Beispiel einen Scheck an Ihre bevorzugte gemeinnützige Organisation auszustellen, Ihre Zeit zu spenden oder Beitrag zu a geberberatender Fonds.