Neucharakterisieren Ihres IRA-Beitrags oder Roth-Umwandlung

Steuerzahler, die neu charakterisieren Roth Umbauten und individuelle Rentenkonten (IRA)-Beiträge stehen vor der entmutigenden Aufgabe, die Einnahmen (oder Verluste) auf den Betrag zu berechnen, wenn diese Dienstleistungen nicht von ihren IRA-Verwahrern erbracht werden. Die korrekte Berechnung von Gewinnen oder Verlusten ist genauso wichtig wie die Neucharakterisierung selbst, und wenn der korrekte Betrag nicht berücksichtigt wird, kann dies nachteilige Folgen haben.

Im Folgenden erklären wir Neucharakterisierungen und helfen Ihnen, die Mechanismen der Berechnung von Gewinnen oder Verlusten für die Beträge, die Sie neu charakterisieren möchten, zu verstehen.

Frist für die Neucharakterisierung

Die Frist für die Neucharakterisierung des aktuellen Jahres Der IRA-Beitrag ist Ihre Steuererklärungsfrist plus Erweiterungen.Bei fristgerechter Abgabe der Steuererklärung (in der Regel bis zum 15. April) erhalten Sie eine automatische Verlängerung um sechs Monate, d. h. Ihre Beitragsfrist endet am 15. Oktober desselben Jahres.

Sie können den gesamten Saldo eines traditionellen IRA-Kontos in ein Roth-Konto umwandeln und die Steuern zahlen, die Sie bei dieser Umwandlung schulden. In der Vergangenheit war es legal, Ihre Meinung zu ändern und diese Roth-Konvertierung zurück zu einem traditionellen IRA-Konto zu recharakterisieren. Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 verbot jedoch die Neucharakterisierung des Kontostands einer Roth-Konvertierung zurück in eine traditionelle IRA.

Roth Umbauten neu charakterisieren

Warum sollte jemand seinen Roth-Umbau neu charakterisieren wollen? Zu den Gründen: Die Umwandlung ist eine fehlgeschlagene oder nicht förderfähige Umwandlung, der Wert der Vermögenswerte hat sich verringert in Wert seit der Umstellung, oder die Person hat sich einfach anders überlegt und wollte die Vermögenswerte nicht mehr behalten in einem Roth IRA.

Bei der Umwandlung von Vermögenswerten ist der steuerpflichtige Betrag der Umwandlung der Wert zum Zeitpunkt der erstmaligen Umwandlung, auch wenn die Vermögenswerte an Wert verloren haben. Wenn eine Person beispielsweise Vermögenswerte im Wert von 100.000 US-Dollar umwandelt und der Wert der Vermögenswerte später auf 50.000 US-Dollar sinkt, muss die Person weiterhin Steuern auf 100.000 US-Dollar zahlen. Aus diesem Grund entscheiden sich viele Einzelpersonen dafür, an Wert verlorene Conversions neu zu charakterisieren, wodurch jegliche Steuerschuld im Zusammenhang mit der Conversion entfällt.

Neucharakterisierung von IRA-Beiträgen

Eine Person kann sich dafür entscheiden, einen IRA-Beitrag neu zu kennzeichnen, um die ursprüngliche Bezeichnung zu ändern. Zum Beispiel, eine Person, die a traditioneller IRA Beitrag kann den Beitrag zu einem Roth IRA neu charakterisieren, wodurch der Beitrag in einen Roth IRA Beitrag geändert wird.

Die Person kann sich dafür entscheiden, einen traditionellen IRA-Beitrag neu zu charakterisieren, wenn sie nicht berechtigt ist, einen Beitrag zu erhalten Abzug für den Beitrag und hält es dann für besser, ihn als Roth IRA-Beitrag zu behandeln, für den das Einkommen anfallen auf steuerfreier Basis.

So charakterisieren Sie

Um eine Umwandlung oder einen Beitrag neu zu charakterisieren, müssen Sie die Vermögenswerte von der IRA, die den Beitrag (oder die Umwandlung) zuerst erhalten hat, in die IRA verschieben, in der die Vermögenswerte verwaltet werden sollen. Manche Finanzinstitutionen verarbeitet die Recharakterisierung durch einfaches Ändern der IRA von einem Typ zum anderen. Erkundigen Sie sich bei Ihrem IRA-Verwahrer/Treuhänder über das Verfahren und alle Dokumentationsanforderungen für die Bearbeitung einer Neucharakterisierung.

Berechnen von Recharakterisierungsgewinnen und -verlusten

Das IRSbietet eine spezielle Formel zur Berechnung der Gewinne oder Verluste auf den Betrag, der umgeschrieben wird.

Hier ist die Formel:

​NI=C×AOB(ACB−AOB)​wo:NI=NettoeinkommenC=BeitragAOB=angepasste Eröffnungsbilanz​

Die Berechnungsperiode beginnt unmittelbar vor der Einbringung des neu zu kennzeichnenden Beitrags an die IRA und endet unmittelbar vor der Umgliederung des Beitrags. Wenn die IRA nicht täglich bewertet wird, kann der letzte verfügbare Marktwert vor der Einlage verwendet werden als Beginn der Periode, und der letzte verfügbare Marktwert vor der Neucharakterisierung ist das Ende Zeitraum.

Angenommen, ein IRA wird nicht täglich bewertet und der Eigentümer erhält monatlich Kontoauszüge. Wenn der Eigentümer einen Beitrag im März 2020 neu charakterisieren würde und der Beitrag im Dezember 2019 stattfand, würde der Eigentümer den November verwenden Monatsendwert 2019 (aus November-Auszug) als Anfangsperiode (Marktwert) und Monatsend-Auszug Februar 2020 als Schluss fairer Marktwert.

Das folgende Beispiel veranschaulicht die Berechnung von Gewinnen und Verlusten für einen Betrag, der neu charakterisiert wird:

Berechnungsbeispiel

Jack hat am 1. Dezember 2020 einen Beitrag von 1.600 US-Dollar an seine Traditional IRA geleistet. Vor der Spende betrug sein traditionelles IRA-Guthaben 4.800 US-Dollar. Im April 2021, als er seine Steuererklärung einreichte, stellte Jack fest, dass er nur 1.200 US-Dollar von seiner Steuererklärung abziehen konnte. Da er die verbleibenden 400 US-Dollar (von den 1.600 US-Dollar) nicht abziehen konnte, beschloss Jack, diesen Betrag in eine Roth IRA zu investieren. bei denen die Einnahmen steuerfrei wachsen – im Gegensatz zu den Einnahmen in einer traditionellen IRA, die steuerbegünstigt wachsen Basis.

Um die 400 US-Dollar als Roth IRA-Beitrag zu behandeln, muss Jack den Betrag in seine Roth IRA umschreiben und alle Einnahmen einbeziehen oder jeden Verlust von den 400 US-Dollar abziehen. Der Wert von Jacks Traditional IRA, wenn er die $400 im April neu charakterisiert, beträgt $7.600. Es wurden keine weiteren Beiträge an die IRA geleistet und es wurden keine Ausschüttungen vorgenommen. Jack berechnet die Einnahmen und Verluste wie folgt:

​NI=Beitrag×AOB(ACB−AOB)​NI=$400×$4,800+$1,600($7,600−[$4,800+$1,600])​NI=$400×$6,400$7,600−$6,400​NI=$400×$6,400$1,200​NI=$400×$0.1875NI=$75wo:NI=NettoeinkommenACB=angepasster SchlusssaldoAOB=angepasste Eröffnungsbilanz​

Der Beitrag von 400 US-Dollar verdiente während des Berechnungszeitraums 75 US-Dollar. Jack muss daher $475 ($400 + $75) in seine Roth IRA umschreiben. Aus steuerlichen Gründen werden die 400 US-Dollar von Anfang an so behandelt, als ob sie der Roth IRA zufließen würden.

Die Berechnung zur vollständigen Neucharakterisierung

Eine Ertrags- oder Verlustberechnung ist nur dann erforderlich, wenn eine teilweise Neucharakterisierung vorgenommen wird. Mit anderen Worten, wenn der volle IRA-Saldo neu charakterisiert wird, ist keine Berechnung erforderlich.

Angenommen, Sie haben eine neue Roth IRA gegründet und im Januar 2020 mit 3.000 US-Dollar finanziert. Bis Oktober 2020 verdiente die IRA 500 US-Dollar, was einem Restbetrag von 3.500 US-Dollar entspricht. Um einen Abzug für die $3.000 geltend zu machen, entscheiden Sie, dass Sie den Betrag als traditionellen IRA-Beitrag behandeln möchten. Weil die Roth IRA keine anderen Beiträge erhielt oder keine Ausschüttungen vornahm und weil die IRA keine Guthaben vor dem Beitrag von 3.000 $, können Sie einfach das volle Guthaben auf das traditionelle charakterisieren IRA.

Die gleiche Regel gilt, wenn eine vollständige Neucharakterisierung einer Roth-Umwandlung vorgenommen wird und keine anderen Ausschüttungen oder Überweisungen von oder auf das Konto vorgenommen wurden.

Neucharakterisierungen "In-Kind"

Eine Neucharakterisierung ist möglich"Sachleistungen“, was bedeutet, dass dies mit Wertpapieren erfolgen kann, die sich auf dem Konto befinden, nicht nur mit Bargeld. Der Schlüssel besteht darin, sicherzustellen, dass die neu zu kennzeichnenden Wertpapiere dem Wert der Neubewertung entsprechen.

Nehmen Sie beispielsweise an, dass Jack im obigen Berechnungsbeispiel seinen Beitrag von 1.600 USD verwendet hat, um 100 Aktien von Widgets & Budgets (W&B) zu kaufen. Der Rest seines IRA-Guthabens bestand aus Bargeld und Investmentfonds. Obwohl die 1.600 US-Dollar in W&B-Aktien investiert wurden, ist es für Jack nicht notwendig, nur Aktien von W&B-Aktien neu zu charakterisieren. Stattdessen kann Jack eine beliebige oder eine Kombination aus W&B-Aktien, Investmentfonds oder Bargeld verwenden, vorausgesetzt, der Wert der Neucharakterisierung überschreitet 475 USD nicht.

Steuererklärungsformulare

Ihr IRA-Verwahrer wird Ihre IRA-Beiträge (an Sie und den IRS) auf IRS melden Formular 5498. Dieser Beitrag wird gemeldet, auch wenn er später neu charakterisiert wird. Das heißt, wenn Sie Ihren Beitrag neu kennzeichnen, werden Sie zwei Formulare 5498 erhalten, eines für den anfänglichen Beitrag und ein zweites für den Betrag, der der anderen IRA als a. gutgeschrieben wird Charakterisierung.

Sie erhalten auch ein Formular 1099-R für die IRA, die den Beitrag zuerst erhalten hat. Formular 1099-R wird verwendet, um Ausschüttungen von Rentenkonten zu melden. Ihre Depotbank verwendet einen speziellen Code in Feld 7 des Formulars 1099-R, um anzugeben, dass die Transaktion eine Neucharakterisierung und daher nicht steuerpflichtig ist.

Teilweise Umcharakterisierungen müssen gemeldet werden IRS-Formular 8606. Das Formular 8606 wird mit Ihrer Steuererklärung eingereicht, aber Sie müssen das Formular 8606 nicht für vollständige Neucharakterisierungen einreichen.

Die Quintessenz

Da ein Versäumnis, Ihre Recharakterisierungen zu berechnen und zu melden, haben könnte Folgen, stellen Sie sicher, dass Sie sich an einen kompetenten Steuerberater wenden, um die richtige Wahl für Sie zu treffen. Stellen Sie außerdem sicher, dass Sie Ihre Anweisungen zur Neucharakterisierung vor Ablauf der Frist bei Ihrem Roth IRA-Verwahrer einreichen.