Qualifiziert vs. Nicht qualifizierte Altersvorsorge: Was ist der Unterschied?

Qualifiziert vs. Nicht qualifizierte Altersvorsorge: Ein Überblick

Arbeitgeber schaffen qualifizierte und unqualifizierte Altersvorsorgepläne mit der Absicht, Arbeitnehmern zu helfen. Das Gesetz über die Sicherheit des Arbeitnehmerrenteneinkommens (ERISA), das 1974 erlassen wurde, sollte das Ruhestandseinkommen der Arbeitnehmer schützen und ein Maß an Information und Transparenz bieten.

In einfachen Worten, a qualifizierte Altersvorsorge ist eine, die die ERISA-Richtlinien erfüllt, während a nicht qualifizierte Altersvorsorge außerhalb der ERISA-Richtlinien liegt. Einige Beispiele:

Qualifizierte Pläne umfassen 401(k)-Pläne, 403(b)-Pläne, Gewinnbeteiligungspläne und Keogh (HR-10) Pläne.
Nicht qualifizierte Pläne beinhalten Entgeltumwandlungspläne, Bonuspläne für Führungskräfte und Split-Dollar-Lebensversicherungen.

Auch die steuerlichen Auswirkungen der beiden Planarten sind unterschiedlich. Mit Ausnahme von a Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP), individuelle Rentenkonten (IRAs) werden nicht von einem Arbeitgeber erstellt und sind daher keine qualifizierten Pläne.

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Die zentralen Thesen

Ein qualifizierter Altersvorsorgeplan entspricht den Richtlinien von ERISA.
Qualifizierte Pläne qualifizieren für bestimmte Steuervorteile und staatlichen Schutz.
Nicht qualifizierte Pläne erfüllen nicht alle ERISA-Bestimmungen.
Nicht qualifizierte Pläne werden im Allgemeinen Führungskräften und anderen Schlüsselpersonen angeboten, deren Bedürfnisse nicht durch einen ERISA-qualifizierten Plan abgedeckt werden können.

Was ist ein qualifizierter Altersvorsorgeplan?

Qualifizierte Altersvorsorgepläne erfüllen die ERISA-Richtlinien und qualifizieren sich daher für Steuervorteile zusätzlich zu denen, die von regulären Altersversorgungsplänen wie IRAs erhalten werden. In einigen Fällen ziehen Arbeitgeber für Investitionen in den qualifizierten Plan einen zulässigen Teil des Vorsteuer-Dollars vom Lohn des Arbeitnehmers ab. Die Beiträge und Erträge wachsen dann bis zum Bezug steueraufgeschoben.

Ein qualifizierter Plan kann entweder eine beitrags- oder leistungsorientierte Struktur haben. Bei einem beitragsorientierten Plan wählen die Mitarbeiter Investitionen aus, und die Höhe des Ruhestands hängt von ihren Entscheidungen ab. Bei einem leistungsorientierten Plan besteht ein garantierter Auszahlungsbetrag und das Anlagerisiko wird vom Arbeitgeber getragen.

Plansponsoren müssen eine Reihe von Richtlinien bezüglich der Teilnahme erfüllen, ausüben, Leistungsabgrenzung, Finanzierung und Planinformationen, um ihre Pläne gemäß ERISA zu qualifizieren.

Was ist ein nicht qualifizierter Ruhestandsplan?

Viele Arbeitgeber bieten primären Mitarbeitern nicht qualifizierte Altersvorsorgepläne als Teil eines Leistungs- oder Executive-Pakets an.Nicht qualifizierte Pläne sind solche, die gemäß ERISA keinen Anspruch auf aufgeschobene Leistungen haben. Folglich werden abgezogene Beiträge für nicht qualifizierte Pläne bei der Erfassung des Einkommens besteuert. Mit anderen Worten, der Arbeitnehmer zahlt Steuern auf die Mittel, bevor sie in den Plan eingezahlt werden.

Qualifiziert vs. Nicht qualifiziert: Hauptunterschiede

Der Hauptunterschied zwischen den beiden Plänen besteht in der steuerlichen Behandlung von Arbeitgeberabzügen, es gibt jedoch auch andere Unterschiede. Qualifizierte Pläne haben steueraufgeschobene Beiträge des Arbeitnehmers, und Arbeitgeber können Beträge, die sie in den Plan einzahlen, abziehen. Nicht qualifizierte Pläne verwenden Dollar nach Steuern, um sie zu finanzieren, und in den meisten Fällen können Arbeitgeber ihre Beiträge nicht als Steuerabzug geltend machen.

Alle Mitarbeiter, die die Anspruchsvoraussetzungen eines qualifizierten Altersvorsorgeplans erfüllen, müssen an diesem teilnehmen dürfen, und die Leistungen müssen für alle Planteilnehmer proportional gleich sein.

Ein Plan muss mehrere Kriterien erfüllen, um als qualifiziert zu gelten, darunter:

Offenlegung—Unterlagen über den Rahmen und die Investitionen des Plans müssen den Teilnehmern auf Anfrage zur Verfügung gestellt werden.
Abdeckung—Ein bestimmter Teil der Mitarbeiter, aber nicht alle, müssen abgedeckt werden.
Beteiligung-Mitarbeiter, die die Teilnahmevoraussetzungen erfüllen, müssen zur Teilnahme zugelassen werden.
Ausübung—Nach einer bestimmten Beschäftigungsdauer ist der Rentenanspruch eines Teilnehmers eine unverfallbare Leistung.
Nichtdiskriminierung—Die Leistungen müssen anteilig auf alle Beteiligten verteilt werden, um eine Übergewichtung zugunsten höher bezahlter Arbeitnehmer zu vermeiden.

Nicht qualifizierte Pläne werden häufig leitenden Angestellten und anderen ausgewählten Mitarbeitern angeboten. Sie können so gestaltet werden, dass sie den spezifischen Bedürfnissen dieser Mitarbeiter entsprechen, während qualifizierte Pläne dies nicht können.

Berater-Einblick

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, S.C.

Ein qualifizierter Ruhestandsplan ist in Abschnitt 401(a) der Abgabenordnung enthalten und fällt in die Zuständigkeit der ERISA-Richtlinien. Arbeitnehmer- und/oder Arbeitgeberbeiträge werden von der Bilanz des Arbeitgebers getrennt und sind Eigentum des Arbeitnehmers. Es gibt weitere Einschränkungen für einen qualifizierten Plan, wie z. B. begrenzte Aufschubbeträge und Arbeitgeberbeitragsbeträge. Beispiele hierfür sind 401(k)- und 403(b)-Pläne.

Ein nicht qualifizierter Plan fällt nicht unter die ERISA-Richtlinien und erhält daher nicht die gleichen Steuervorteile. Sie gelten als Vermögen des Arbeitgebers und können von Gläubigern des Unternehmens gepfändet werden. Wenn der Mitarbeiter kündigt, verliert er wahrscheinlich die Leistungen des nicht qualifizierten Plans. Die Vorteile sind keine Beitragsgrenzen und mehr Flexibilität. Executive Bonus Plan ist ein Beispiel.