So funktionieren Erbschafts- und Erbschaftsteuerbefreiungen
Ein Nachlass oder der Nachlassverzicht entbindet einen Erben von dem Recht, Vermögenswerte aus einem Nachlass zu erhalten, und den damit verbundenen Verpflichtungen. Vom Erben, der auf das Erbrecht verzichtet, wird ein Rechtsdokument erstellt und unterschrieben.
Gründe für den Verzicht auf eine Erbschaft
Es gibt mehrere Gründe, warum eine Person auf das Recht auf eine Erbschaft verzichten kann. Geerbtes Vermögen kann bundes- oder bundesstaatliche Steuern oder beides unterliegen, basierend auf dem Barwert des Nachlasses. Alternativ kann es für den Erben mühsam oder unbequem sein, das Eigentum oder andere geerbte Wertgegenstände zu erhalten.
Die zentralen Thesen
- Eine Person, die Geld oder Vermögenswerte erbt, kann die Erbschaft mit einem Nachlassverzicht ablehnen.
- Landesgesetze regeln die Einzelheiten des Verzichts.
- In solchen Fällen benennt der Testamentsvollstrecker einen anderen Erbenempfänger.
Eine Person, die derzeit in ein Konkursverfahren oder einen Rechtsstreit involviert ist, kann auch einen Verzicht beantragen, um die Vermögenswerte vor der Beschlagnahme durch Gläubiger zu schützen.
Die Sprache einer Verzichtserklärung
Die Verzichtserklärung muss einen bestimmten Wortlaut enthalten, der vollständig und bindend ist. Der Erbe und die verstorbene Person müssen namentlich identifiziert werden.
Ein genereller Verzicht auf alle Leistungen im Zusammenhang mit dem Nachlass des Erblassers ist angemessen. Wenn jedoch bestimmte Gegenstände aufgeführt wurden oder der Erbe Anspruch auf bestimmte Gegenstände hat, sollte eine Verzichtserklärung die Angaben enthalten.
Im Vertrag sollte festgehalten werden, dass die Entscheidung frei und ohne Zwang getroffen wird.
Der rechtliche Prozess des Verzichts auf Rechte
Staaten, nicht die Bundesregierung, erlassen die Gesetze in Bezug auf Testamente und Nachlässe, und jeder Staat hat seine eigenen Regeln.
Im Allgemeinen muss der Haftungsausschluss ein schriftliches Dokument sein, das bei dem für den Nachlass zuständigen Gericht eingereicht wird. Das Testamentsvollstrecker des Testaments muss eine Kopie des Haftungsausschlusses erhalten.
Der Verzicht gilt nicht, wenn der Erbe für die Zustimmung zum Widerruf seiner Rechte an bestimmten Sachen eine Entschädigung oder sonstige Vorteile erhält.
Timing und Steuern
In der Regel ist eine Verzichtserklärung innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des Erblassers fällig. Verstreicht die Frist, ohne dass ein Verzicht vorliegt, muss der Erbe das Vermögen in Besitz nehmen.
Bundesvermögenssteuern, bundesstaatliche Erbschaftssteuern und bundesstaatliche Erbschaftssteuern sind in der Regel etwa neun Monate nach dem Todestag fällig. Die Steuern werden auf der Grundlage des steuerpflichtigen Nachlasswerts berechnet, und die Erbschafts- und Erbschaftssteuern sind vor der Verteilung des Vermögens an die Begünstigten zu entrichten.
11,58 Millionen US-Dollar
Der Mindestwert einer Erbschaft, die der Bundesnachlasssteuer unterliegt.
Bundesvermögenssteuern werden nicht fällig, wenn der steuerpflichtige Nachlass über den festgelegten Schwellenwerten liegt.Ab 2020 unterlagen Nachlässe mit einem Wert von weniger als 11,58 Millionen US-Dollar nicht der Bundessteuer. Achtzehn Bundesstaaten und der District of Columbia erheben Erbschaftssteuern.
Rechtliche Auswirkungen des Verzichts auf Rechte
Bei einer Verzichtserklärung ist der Testamentsvollstrecker für die Verteilung des Vermögens verantwortlich. Die Person, die den Verzicht einreicht, darf keine andere Person als neuen Erben ernennen.
Wenn das Testament keine Anweisungen enthält, die den Verzicht abdecken, kann der Testamentsvollstrecker die Erbschaft nach eigenem Ermessen auf eine andere natürliche, juristische Person oder Wohltätigkeitsorganisation übertragen. Die Übertragung muss vom Nachlassgericht genehmigt werden.
Staatliche Anforderungen
Staatliche Gesetze bestimmen, wie eine Verzichtserklärung funktioniert. Einige Staaten schränken deren Verwendung ein oder verlangen eine bestimmte Wortwahl in der Verzichtserklärung.
Indiana verlangt beispielsweise eine Verzichtserklärung, wenn die verstorbene Person im Bundesstaat ansässig war, es sei denn, der Nachlass wird auf einen überlebenden Ehegatten übertragen.Ohio verlangt keinen Verzicht, wenn die Übertragung an einen überlebenden Ehepartner erfolgt und der Wert des Nachlasses weniger als 25.000 US-Dollar beträgt.
Achtzehn Staaten haben andere Einschränkungen oder Anforderungen für die Verwendung einer Verzichtserklärung, und die meisten beziehen sich auf das Todesdatum. In allen anderen Staaten muss kein gesetzlicher Verzicht eingereicht werden.