Was sind einige Arten von außerbilanziellen Vermögenswerten?

Ausserbilanz (OBS) bezieht sich auf Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten, die nicht in der Bilanz eines Unternehmens erscheinen. Obwohl die OBS-Abrechnungsmethode in einer Reihe von Szenarien verwendet werden kann, ist diese Abrechnungspraxis besonders nützlich, um den Jahresabschluss eines Unternehmens vor den Auswirkungen des Besitzes von Vermögenswerten und der entsprechenden Haftung.

Große Asset-Käufe werden oft mit. finanziert Schuldenfinanzierung, aber eine zu hohe Verschuldung kann ein Unternehmen für Investoren und Kreditgeber weniger attraktiv machen. Die Verwendung der Off-Balance-Sheet-Methode für diese Arten von Vermögenswerten kann Unternehmen dabei helfen, attraktiv zu bleiben

Hebelverhältnisse. Einige der häufigsten OBS-Vermögenswerte sind Operating-Leasing, Leaseback-Vereinbarungen und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Betriebsleasing

Ein OBS Operating-Leasing ist einer, bei dem der Leasinggeber den Leasinggegenstand in seiner Bilanz behält. Das Leasingunternehmen übernimmt nur die monatlichen Mietzahlungen und sonstige Gebühren die mit der Vermietung verbunden sind, anstatt den Vermögenswert und die entsprechende Verbindlichkeit für sich allein aufzulisten Bilanz.

Am Ende der Leasinglaufzeit hat der Leasingnehmer in der Regel die Möglichkeit, das Objekt zu einem stark reduzierten Preis zu erwerben.

Leaseback-Vereinbarungen

Unter einem Leaseback-Vereinbarung, kann ein Unternehmen einen Vermögenswert, z. B. ein Grundstück, an ein anderes Unternehmen verkaufen. Sie können dann dieselbe Immobilie vom neuen Eigentümer zurückmieten. Wie bei einem Operating-Leasing weist das Unternehmen nur die Mietaufwendungen in der Bilanz aus, während der Vermögenswert selbst in der Bilanz des Eigentümerunternehmens aufgeführt wird.

Accounts erhaltbar

Accounts erhaltbar (AR) stellt für viele Unternehmen eine erhebliche Belastung dar. Diese Anlagekategorie ist für Gelder reserviert, die noch nicht von Kunden erhalten wurden, daher ist die Wahrscheinlichkeit eines Ausfalls hoch.

Anstatt diesen risikobehafteten Vermögenswert in seiner eigenen Bilanz aufzuführen, können Unternehmen diesen Vermögenswert im Wesentlichen an ein anderes Unternehmen verkaufen, genannt a Faktor, die dann das mit dem Vermögenswert verbundene Risiko übernimmt. Der Factor zahlt dem Unternehmen einen Prozentsatz des Gesamtwerts aller AR im Voraus und kümmert sich um den Einzug. Nach erfolgter Zahlung durch den Kunden zahlt der Factor dem Unternehmen den fälligen Restbetrag abzüglich einer Gebühr für erbrachte Dienstleistungen. Auf diese Weise kann ein Unternehmen eintreiben, was geschuldet wird, während Auslagerung das Ausfallrisiko.

Beispiele für außerbilanzielle Vermögenswerte

OBS-Vermögenswerte ermöglichen es Unternehmen, Vermögenswerte und Schulden aus der Bilanz herauszuhalten. Dies hilft, ihre Bilanzierungskennzahlen zu verbessern oder Brüche zu vermeiden Bündnisse. Banken können Vermögenswerte durch Verbriefungen aus ihrer Bilanz entfernen. Bilanzielle Aktiva für Banken sind Kredite.

Einige Unternehmen gründen Zweckgesellschaften (SPEs), um Vermögenswerte von der Bilanz fernzuhalten. Es ist erwähnenswert, dass OBS-Artikel dazu neigen, in der Fußnoten zum Jahresabschluss. Darüber hinaus hat der Berufsstand der Buchhalter Anstrengungen unternommen, um die Vermögenswerte der OBS zu begrenzen, wie z Sarbanes-Oxley Act (SOX).