Holen Sie das Beste aus Mitarbeiteraktienoptionen heraus

Im Laufe der Jahre haben sich Mitarbeiteraktienoptionen immer mehr durchgesetzt, um höherrangige Mitarbeiter zu rekrutieren und ihnen ein Gefühl der Eigenverantwortung für ein Unternehmen zu vermitteln. Nach Angaben des National Center for Employee Ownership hat sich die Zahl der Arbeitnehmer mit Optionen seit Ende der 1980er Jahre verneunfacht.

Aktienoptionen, die Ihnen das Recht geben, Aktien zu einem vorher festgelegten Preis zu einem späteren Zeitpunkt zu kaufen, können tatsächlich ein wertvoller Bestandteil Ihres Gesamtvergütungspakets sein. Aber um das Beste aus ihnen herauszuholen, ist es wichtig zu verstehen, wie sie funktionieren und wie sie steuerlich behandelt werden.

Die Grundlagen verstehen

Der Vorteil einer Aktienoption besteht darin, dass Sie in Zukunft Aktien zu einem festen Preis kaufen können, auch wenn der Marktwert beim Kauf höher ist als dieser Betrag. Ihre Möglichkeit, Ihre Optionen auszuüben, wird durch einen Vesting-Plan bestimmt, der die Anzahl der Aktien auflistet, die ein Mitarbeiter an bestimmten Tagen danach kaufen kann.

Ein Arbeitgeber kann Ihnen beispielsweise am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, wobei 250 Aktien ein Jahr später unverfallbar sind. Das heißt, Sie haben das Recht, 250 der ursprünglich zugeteilten 1.000 Aktien auszuüben. Im darauffolgenden Jahr werden weitere 250 Aktien übertragen und so weiter. Der Vesting-Plan enthält auch eine Haltbarkeitsdatum. Der Arbeitnehmer hat dann nicht mehr das Recht, Aktien des Unternehmens im Rahmen der Vereinbarung zu erwerben.

Der Preis, zu dem der Mitarbeiter Aktien erwerben kann, wird als Ausübungspreis bezeichnet. In den meisten Fällen ist es einfach der Marktwert der Aktie am Tag der Gewährung. Wenn der Aktienkurs bis zum Zeitpunkt Ihrer Ausübung steigt, gilt Ihre Option als „im Geld“, was bedeutet, dass Sie die Aktien zu einem niedrigeren Preis kaufen können, als sie jetzt wert sind.

Arten von Aktienoptionen

Es gibt zwei Haupttypen von Mitarbeiteraktienoptionen – nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs) und Incentive-Aktienoptionen (ISOs). Ein Unterschied zwischen ihnen ist die Berechtigung. Ersteres können Unternehmen Mitarbeitern, Beratern und Beratern gewähren; ISOs können jedoch nur Mitarbeiter erhalten. Der größte Unterschied besteht jedoch darin, wie sie zum Ausübungsdatum steuerlich behandelt werden.

Im Falle einer NSO wird Ihnen bei Ausübung der Option eine Rechnung gestellt. Die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem beizulegenden Zeitwert der Aktien unterliegt in diesem Jahr der ordentlichen Einkommensteuer.

Nehmen wir an, Sie haben Optionen mit einem Ausübungspreis von 10 USD pro Aktie, der zum Zeitpunkt der Ausübung auf 30 USD gestiegen ist. Sie zahlen Einkommensteuern auf 20 US-Dollar pro Aktie.

Bei einem späteren Verkauf der Aktien unterliegt eine weitere Erhöhung des Verkaufspreises dem günstigeren Veräußerungsgewinnsatz. Angenommen, ihr Wert stieg auf 55 US-Dollar pro Aktie, als Sie sie zwei Jahre später verkauften. Sie würden den langfristigen Kapitalgewinnsatz auf 25 US-Dollar pro Aktie zahlen (obwohl Sie die höhere kurzfristige Rate wenn Sie sie innerhalb eines Jahres nach dem Kauf verkauft haben).

ISOs werden in der Regel als vorteilhafter für den Mitarbeiter angesehen, auch weil die Ausübungsdatum ist kein steuerpflichtiges Ereignis (obwohl höher verdienende Arbeitnehmer eine alternative Mindeststeuer oder AMT-Anpassung basierend auf der Differenz zwischen dem aktuellen Marktpreis und dem Ausübungspreis vornehmen müssen).

Stattdessen rechnen Sie mit dem IRS ab, wenn Sie Ihre Aktien tatsächlich verkaufen. Wenn Sie die Aktie länger als ein Jahr halten, fällt die langfristige Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem späteren Verkaufspreis an. Wenn wir also die gleichen Preise wie im vorherigen Beispiel verwenden, zahlen Sie die Kapitalertragssteuer auf 45 USD pro Aktie (55 USD Verkaufspreis minus 10 USD Ausübungspreis).

Um die bevorzugte steuerliche Behandlung zu erhalten, müssen ISOs zwei Jahre ab dem Datum ihrer Gewährung und mindestens ein Jahr ab dem Ausübungsdatum gehalten werden. Andernfalls kommt es zu einer „disqualifizierenden Veräußerung“ und die Differenz zwischen Zuteilungspreis und Marktwert am Ausübungstag unterliegt der ordentlichen Einkommensteuer.

Beachten Sie das Ablaufdatum

Aktienoptionen halten nicht ewig. Normalerweise gibt es einen Erdienungsplan, der zwischen einem und vier Jahren dauert, obwohl einige Mitarbeiter bis zu 10 Jahre haben können. Und wenn Sie das Unternehmen aus irgendeinem Grund verlassen, sei es wegen einer Entlassung, Kündigung oder Pensionierung, haben Sie möglicherweise nur 90 Tage Zeit, um sie zu nutzen.

Wenn Sie über Optionen im Geld verfügen, sollten Sie rechtzeitig vor dem Ablaufdatum handeln. Manche Mitarbeiter vergessen einfach die Frist oder warten ihre Entscheidungen so lange wie möglich ab, in der Hoffnung, dass der Preis noch weiter steigt. Diese Strategie kann jedoch nach hinten losgehen.

Wenn Sie sich innerhalb weniger Wochen nach dem Verfall befinden und die Aktie über dem Ausübungspreis gehandelt wird, ist es wahrscheinlich an der Zeit zu handeln. Das Letzte, was Sie tun möchten, ist, die Optionen verfallen zu lassen und wertlos zu sein.

Halten Sie Ihr Portfolio vielfältig

Ein großzügiger Aktienoptionsvorteil ist sicherlich nicht zu beanstanden. Aber es birgt ein erhebliches Risiko – die Möglichkeit, dass zu viel Ihres Vermögens in einer einzigen Aktie gebunden ist.

Generell möchten Sie vermeiden, dass mehr als 10 bis 15 % Ihres Portfolios an ein bestimmtes Unternehmen gebunden sind. Sollte die Organisation in schwere Zeiten geraten, wären Sie nicht diversifiziert genug, um den Schlag abzufedern.

Wenn Sie diese Schwelle überschreiten, sollten Sie jedes Jahr genug Aktien verkaufen, um Ihr Notgroschen vor einem übermäßigen Volatilitätsrisiko zu schützen. Um Marktschwankungen Rechnung zu tragen, sollten Sie den Verkauf in eine Reihe von Transaktionen über einige Wochen oder Monate aufteilen, insbesondere bei größeren Beträgen. Sie können dieses Einkommen dann verwenden, um Erhöhen Sie Ihre 401(k)- und IRA-Beiträge.

Die Quintessenz

Mitarbeiteraktienoptionen können ein wertvoller Bestandteil Ihres Vergütungspakets sein, insbesondere wenn Sie für ein Unternehmen arbeiten, dessen Aktien in letzter Zeit stark gestiegen sind. Um die Vorteile voll auszuschöpfen, stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Rechte ausüben, bevor sie verfallen, und verstehen Sie die steuerlichen Auswirkungen Ihrer Entscheidungen.