Einführung in Aktienkaufpläne für Mitarbeiter – ESPP

Definition des Aktienkaufplans für Mitarbeiter – ESPP

ESPPs ermöglichen es Arbeitnehmern, auf einfache und bequeme Weise Aktien ihrer Arbeitgeber zu kaufen, indem sie nach Steuern Lohnabzüge. Sie sind vielleicht die einfachste Form von Aktienkaufplänen, die heute verwendet werden.

Abgesehen von Löhnen und Gehältern ist eine gängige Methode zur Vergütung von Mitarbeitern im heutigen Unternehmensumfeld der Kauf von Unternehmensaktien. Das Aktienkaufplan für Mitarbeiter (ESPP) bietet eine sehr unkomplizierte Methode, um Arbeitnehmer im Laufe der Zeit an der Gesamtrentabilität des Arbeitgebers zu beteiligen.

Qualifiziert vs. Nicht qualifizierte Pläne

ESPPs können in zwei Kategorien unterteilt werden: qualifizierte und nicht qualifizierte. Qualifizierte ESPPs sind die häufigste Art von Plänen und ähneln ihren qualifizierten Cousins ​​​​im Bereich der Altersvorsorge darin, dass sie die vorgeschriebenen Anspruchskriterien gemäß den IRS. Qualifizierte Pläne müssen durch eine Abstimmung der

Aktionäre bevor sie umgesetzt werden können, und alle Teilnehmer planen haben gleiche Rechte im Plan. Ihre Angebotsfristen dürfen 27 Monate nicht überschreiten und der Abschlag auf den Aktienkurs darf 15% nicht überschreiten.

Nicht qualifizierte Pläne sind viel einfacher und unterliegen nicht den Regeln, die für qualifizierte Pläne gelten, aber es gibt bei diesen Plänen keinerlei Steuervorteile. Die restlichen Abschnitte dieses Artikels beziehen sich daher ausschließlich auf qualifizierte Pläne.

Wichtige Daten und Bedingungen

Mitarbeiter, die sich für die Teilnahme an ihrem ESPP-Unternehmen entscheiden, können dies erst nach Beginn der Angebotsfrist tun. Diese Frist beginnt immer mit dem Angebotsdatum, das dem Gewährungsdatum für entspricht Aktienoption Pläne. Lohn-und Gehaltsabrechnung die Abzüge beginnen dann für die Teilnehmer bis zum Kaufdatum (dem Tag, an dem die Aktien der Gesellschaft tatsächlich gekauft werden). Angebotszeiträume können entweder aufeinanderfolgend oder überlappend sein; die in der letztgenannten Kategorie werden aufgrund ihrer gestaffelten Kaufdaten oft unterschiedliche Einkaufspreise haben.

Die meisten Angebotszeiträume haben mehrere Kaufdaten, die am Ende mehrerer Kaufzeiträume liegen, wie z Plan mit einem dreijährigen Angebotszeitraum, der aus vier Kaufzeiträumen besteht, die in vier Käufen enden Termine. Wenn daher die Angebotsfrist im Januar beginnen sollte. 1, dann würde die erste Kaufperiode sechs Monate dauern und am 1. Juli enden, und die zweite Kaufperiode würde am 1. Dezember enden. 31, wobei sich dieses Muster in den nächsten zwei Jahren fortsetzt.

Registrierungsprozess und Planmechanik

Mitarbeiter müssen die Aufnahme in den Plan zum nächsten verfügbaren Angebotsdatum beantragen. Auf dem Antrag geben sie den Betrag an, den sie in den Plan einzahlen möchten (der in der Regel auf etwa 10 % ihres Selbstbehalts begrenzt ist). Die Beiträge sind ebenfalls auf 25.000 USD pro Jahr begrenzt Kalenderjahr durch den IRS, ungeachtet etwaiger vom Arbeitgeber auferlegter Beschränkungen.Nach jeder Gehaltsperiode werden die Mitarbeiterstundungen in getrennte Konten bis zum Kaufdatum. Die Aktien werden dann für jeden Mitarbeiter von a. auf separaten Konten geführt Transfer-Agent oder Maklerfirma, bis sie ihre Anteile verkaufen und den Erlös einziehen.

Potentieller Gewinn

Viele ESPPs erlauben ihren Mitarbeitern, ihre Aktien mit einem Preisnachlass von 10 bis 15 % zu kaufen Marktwert, und bietet ihnen so einen sofortigen Wertzuwachs wenn sie verkaufen. Darüber hinaus haben viele Pläne auch eine "Rückblick"-Bestimmung, die es dem Plan ermöglicht, das Closing zu verwenden Aktienkurs des Unternehmens des Angebotsdatums oder des Kaufdatums, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Dies kann einen enormen Einfluss auf die Höhe des Gewinns haben, den die Teilnehmer realisieren. Arbeitgeber können ihre eigenen Richtlinien festlegen, die es Mitarbeitern erlauben, ihr Geld zwischen den Kaufterminen aus dem Plan abzuheben oder ihre Beitragshöhe zu ändern.

Berechtigung

Qualifizierte ESPPs verbieten jeder Person, die mehr als 5% der Aktien des Unternehmens besitzt, die Teilnahme am Plan, und der Plan ist zulässig auch bestimmten Kategorien von Mitarbeitern die Teilnahme am Plan zu verbieten, z Jahr. Alle anderen Mitarbeiter müssen bedingungslos teilnahmeberechtigt sein.

Steuerliche Behandlung

Die Regeln zur Besteuerung von Erträgen aus ESPPs können in einigen Fällen recht komplex sein und werden hier nur in vereinfachter Form behandelt. Im Allgemeinen wird die steuerliche Behandlung des Verkaufs von ESPP-Aktien von vier Faktoren bestimmt:

• Die Haltedauer der Aktie
• Der Preis, zu dem die Aktie tatsächlich gekauft wird, unter Berücksichtigung des Rabatts
• Das Schlusskurs der Aktie am Angebotstag
• Der Schlusskurs der Aktie am Kauftag

ESPPs verwenden Haltefristen die denen anderer Aktienoptionspläne stark ähneln. Bei qualifizierten ESPPs wird die Aktie, die frühestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Angebotsdatum verkauft wird, steuerlich begünstigt. Lagerverkäufe, die diese Kriterien erfüllen, werden als. bezeichnet qualifizierende Verfügungen, während diejenigen, die diese Kriterien nicht erfüllen, als disqualifizierende Dispositionen gekennzeichnet werden.

Qualifizierende Verfügungen

Teilnehmer, die die Haltevoraussetzungen für qualifizierte Verfügungen erfüllen, realisieren zwei Arten von steuerpflichtiges Einkommen (oder Verluste), aber nichts davon wird bis zum Jahr des Verkaufs gemeldet. Der im Plan zugeteilte Rabattbetrag (z. B. 15%) wird als. gemeldet gewöhnliches Einkommen. Der Rest wird als langfristiger Kapitalgewinn klassifiziert.

Disqualifizierende Verfügungen

Diese Art von Anordnung zählt wesentlich mehr vom Verkaufserlös als ordentliche Einkünfte. Das Verkäufer muss die Differenz zwischen dem Schlusskurs der Aktie am Kaufdatum und dem diskontierten Kaufpreis als normales Einkommen. Dies ist eine äußerst kurze Zusammenfassung der Steuervorschriften für ESPPs. Die Mechanismen, wie diese funktionieren können in vielen Fällen ziemlich technisch und die Teilnehmer sollten nicht zögern, einen Steuerexperten um Rat zu fragen Thema.

Weitere Vorteile von ESPPs

Wie alle anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungspläne, können ESPPs zur Motivation der Belegschaft beitragen und den Mitarbeitern eine zusätzliche Vergütungsmöglichkeit bieten, die nicht ausschließlich aus der eigenen Tasche kommt. ESPPs sind auch relativ einfach zu verwalten und zu warten und können Mitarbeiter dazu bringen, regelmäßig Geld zu sparen, zumal alle Beiträge zu diesen Plänen beitragsfrei sind Soziale Sicherheit und Medicare-Steuer. Sie ermöglichen es den Mitarbeitern auch, die Aktie vor der Pensionierung zu verkaufen, was verhindern kann, dass ihre Portfolios stark werden gewichtet in Unternehmensanteilen.

Die Quintessenz

Arbeitgeber, die nach einer relativ einfachen Möglichkeit suchen, ihre Mitarbeiter zum Kauf von Unternehmensaktien zu bewegen, sollten sich ESPPs genau ansehen. Diese Pläne bieten Einfachheit und Liquidität mit minimalem Verwaltungsaufwand. Weitere Informationen zu diesen Plänen erhalten Sie bei Ihrer Steuerbehörde oder Finanzberater, oder Ihre HR Vertreter.