Definition der Selbständigkeitssteuer
Was ist die Selbständigensteuer?
Die Selbständigkeitssteuer ist die auferlegte Steuer, die ein Kleinunternehmer an die Bundesregierung zahlen muss, um Krankenversicherung und Sozialversicherung zu finanzieren, ähnlich wie FICA-Steuern von einem Arbeitgeber bezahlt. Die Selbständigkeitssteuer wird fällig, wenn eine Person im Laufe des Steuerjahres ein Nettoeinkommen von 400 US-Dollar oder mehr oder mehr von 108,28 US-Dollar oder mehr aus einer steuerbefreiten Kirche erzielt.Selbständige, die weniger als diese Schwellenwerte aus der Selbständigkeit verdienen, müssen keine Steuern zahlen.Die Selbständigkeitssteuer wird auf dem IRS-Formular 1040 Schedule SE berechnet und gemeldet.
Die zentralen Thesen
- Die Selbständigkeitssteuer wird erhoben, um die Sozialversicherung und Medicare zu bezahlen.
- Zu den Arbeitnehmern, die als Selbständige gelten, gehören Einzelunternehmer, Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer, die ein Gewerbe oder ein Unternehmen ausüben.
- Selbständige, die weniger als 400 US-Dollar im Jahr verdienen (oder weniger als 108,28 US-Dollar von einer Kirche), müssen die Steuer nicht zahlen.
- Das CARES-Gesetz verschiebt die Zahlung des Arbeitgeberanteils der Sozialversicherungssteuern 2020 auf 2021 und 2022.
Selbständigensteuer verstehen
Die Selbständigkeitssteuer ist von Arbeitnehmern zu zahlen, die berücksichtigt werden Selbstständiger. Dazu gehören Einzelunternehmer, Freiberufler, und unabhängige Auftragnehmer die ein Gewerbe oder Geschäft betreiben. Ein Mitglied einer Personengesellschaft, die ein Gewerbe oder ein Unternehmen ausübt, kann vom Internal Revenue Service auch als Selbständiger angesehen werden. Selbständige müssen als Bedingung für den Bezug von Sozialversicherungsleistungen im Ruhestand die Selbständigkeitssteuer zahlen.
In jedem Unternehmen werden sowohl das Unternehmen als auch der Arbeitnehmer besteuert, um die beiden großen Sozialhilfeprogramme zu bezahlen: Medicare und Social Security. Wenn Menschen selbstständig sind, in den Augen der Internal Revenue Service (IRS), sie sind sowohl das Unternehmen als auch der Arbeitnehmer, also zahlen sie beide Teile dieser Steuer.
Die Sozialversicherungssteuer beträgt 6,2 % für Arbeitgeber und 6,2 % für Arbeitnehmer. Daher wird ein Selbständiger mit 6,2 % + 6,2 % = 12,4 % besteuert, da er sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer betrachtet wird. Die Sozialversicherungssteuer wird nur auf die ersten 137.700 US-Dollar des Einkommens aus selbständiger Tätigkeit erhoben, für eine maximale Steuer von 17.074,80 US-Dollar im Steuerjahr 2020. Für 2021 steigt das sozialversicherungspflichtige Höchsteinkommen auf 142.800 US-Dollar.
$137,700
Die Höhe der Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit, ab der der sozialversicherungspflichtige Teil der Selbständigensteuer für das Steuerjahr 2020 nicht mehr erhoben wird. (Für 2021 steigt das maximale sozialversicherungspflichtige Einkommen auf 142.800 $.)
Die Medicare-Steuer beträgt 1,45% für Arbeitgeber und 1,45% für Arbeitnehmer. Daher wird ein Selbständiger mit 1,45% + 1,45% = 2,9% besteuert, da er sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer betrachtet wird. Die Medicare-Steuer kennt keine Einkommensobergrenze. Der Gesamtsteuersatz für Selbständige beträgt somit 12,4% + 2,9% = 15,3%. Ein Selbstständiger mit einem Nettoeinkommen von genau 137.700 US-Dollar im Jahr 2020 müsste Steuern in Höhe von 2.068,10 US-Dollar = 137.700 US-Dollar * 0,153 abführen.
Gutverdiener müssen eine zusätzliche Steuer für die Selbständigkeit zahlen. Als Ergebnis der Gesetz zur erschwinglichen Pflege (ACA), Einkünfte über 200.000 US-Dollar (250.000 US-Dollar für gemeinsam geltende Ehepaare) unterliegen einer zusätzlichen 0,9% Medicare-Steuer.
Die Gewerbesteuer ist eine steuerlich abzugsfähige Ausgabe. Während die Steuer auf den Geschäftsgewinn eines Steuerzahlers erhoben wird, lässt der IRS ihn die Hälfte des "Arbeitgebers" zählen Steuer für selbständige Erwerbstätigkeit, oder 7,65 % (berechnet als die Hälfte von 15,3 %) als betrieblicher Abzug zum Zwecke der Berechnung Einkommensteuer des Steuerpflichtigen.
Beispiel für die Selbständigensteuer
Einzelpersonen zahlen in der Regel 92,35% ihres Nettoeinkommens, nicht 100%, eine Selbständigkeitssteuer. Robin, der ein Personalberatungsunternehmen betreibt, berechnet sein Gesamtnettoeinkommen für 2020 auf 200.000 US-Dollar nach Geschäftsausgaben abgezogen worden sind. Ihre Selbständigkeitssteuer wird auf 92,35% * 200.000 $ = 184.700 $ festgesetzt. Dieser Betrag liegt über der Obergrenze für den Sozialversicherungsanteil der Selbständigensteuer. Daher beträgt Robins Selbständigkeitssteuerrechnung (12,4% * 137.700 $ = 17.074,80) + (2,9% * 184.700 $ = 5.356,30 $) = 22.431,10 $.
Wenn Robin ihre Einkommensteuererklärung 2020 einreicht, können sie eine über der Linie Abzug für die Hälfte ihrer Selbständigkeitssteuer oder 22.431,10 $ ÷ 2 = 1.215,55 $. Tatsächlich erhalten sie einen Abzug auf den "Arbeitgeber"-Anteil (6,2 % Sozialversicherung + 1,45% Medicare = 7,65 %) ihrer Selbstständigkeitssteuer.
Besondere Überlegungen
Arbeitnehmer, die selbstständig sind, unterliegen nicht der Quellensteuer, aber der IRS verlangt von den Steuerzahlern eine vierteljährliche Zahlung Geschätzte Steuer Zahlungen zur Deckung ihrer Steuerpflicht für selbständige Erwerbstätigkeit, zusätzlich zu ihrer Einkommensteuerpflicht auf Bundes- und Landesebene. Allerdings ist die CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) Act, vom Präsidenten am 27.03.2020 unterzeichnet, verschiebt die Zahlung des Arbeitgeberanteils der Sozialversicherungsabgaben für die Selbständigkeit für den Zeitraum vom 27.03.2020 bis 12.12. 31, 2020. Es verschiebt die Zahlung von 50% dieser Steuern bis Dezember. 31.12.2021 und die anderen 50 % bis zum 31. Dezember. 31, 2022.