Formular 990: Erklärung der von der Einkommensteuer befreiten Organisation

Was ist das Formular 990: Erklärung der einkommensteuerbefreiten Organisation?

Auch Organisationen, die von der Bundeseinkommensteuer befreit sind, müssen ihre Tätigkeit jährlich dem Internal Revenue Service (IRS). Diese Anforderung des IRS ist in der Internal Revenue Code (IRC). Einige steuerbefreite Organisationen müssen für ihre jährliche Berichterstattung das Formular 990: Erklärung der von der Einkommensteuer befreiten Organisation verwenden.

Organisationen, die das Formular 990 verwenden, sind von den Steuerkategorien befreit, die in Abschnitt 501 (c), Abschnitt 527 und Abschnitt 4947 (a) des IRC beschrieben sind. Diese Organisationen werden in der Regel vom IRS als gemeinnützige Organisationen, politische Organisationen oder nicht befreite gemeinnützige Stiftungen klassifiziert. Private Stiftungen sind nicht verpflichtet, Form 990 einzureichen, da sie ihre eigene jährliche Einreichungspflicht haben: Form 990-PF.

Das Formular 990 muss von einer steuerbefreiten Organisation eingereicht werden, auch wenn es das Formular 1023 noch nicht beim IRS eingereicht hat, um die offizielle Genehmigung seines steuerbefreiten Status zu erhalten. Es gibt jedoch bestimmte Organisationen, die von der Einreichung des Formulars ausgenommen sind. nicht wie Einkommensteuerrückerstattung die privat sind, ist dieses Formular öffentlich einsehbar.

So lesen Sie das Formular 990: Erklärung der einkommensteuerbefreiten Organisation

Das Formular 990 soll der Regierung und der interessierten Öffentlichkeit eine Momentaufnahme der Aktivitäten der Organisation für dieses Jahr zur Verfügung stellen. Es ist möglich, dass einige Spender ihre Schenkungsentscheidungen auf dem basieren, was sie aus dem Formular 990 erkennen können. Der IRS verlangt umfangreiche Informationen von der Organisation; Die Anleitung zum Ausfüllen des 12-seitigen Formulars umfasst 100 Seiten. Darüber hinaus kann der Organisation eine hohe Strafe auferlegt werden, wenn sie nicht fristgerecht einreicht.

Form 990 besteht aus 12 verschiedenen Teilen:

• Teil I ist eine Zusammenfassung der Organisation. Es erfordert Informationen über die Aktivitäten und die Leitung der Organisation (z. B. ihre Mission, Anzahl der Mitarbeiter und Freiwilligen usw.), seine Einnahmen, seine Ausgaben und sein Nettovermögen oder Fonds balanciert.
• Teil II ist der Unterschriftenblock, in dem ein Beamter der Organisation unter Androhung des Meineids bestätigt, dass die Informationen nach bestem Wissen wahr, richtig und vollständig sind.
• Teil III ist eine Erklärung der Leistungen der Organisation, einschließlich ihrer Leitbild und die Ausgaben und Einnahmen für die drei größten Programmdienste der Organisation.
• Teil IV ist eine Checkliste mit Zeitplänen, die ausgefüllt und dem Formular beigefügt werden müssen (wird später erklärt).
• Teil V ist für Aussagen über andere IRS-Einreichungen und die Einhaltung der Steuervorschriften. Kann die Organisation beispielsweise steuerabzugsfähige Beiträge erhalten, muss sie angeben, ob sie den Spendern die erforderlichen Nachweise für ihre Spenden erbracht hat.
• Teil VI fragt nach Informationen über das Leitungsgremium und das Management der Organisation sowie ihre Richtlinien.
• Teil VII listet die Vergütungen auf, die an aktuelle und ehemalige leitende Angestellte, Direktoren, Treuhänder, wichtige Mitarbeiter, Mitarbeiter mit einer Vergütung von mehr als 100.000 US-Dollar und bis zu fünf. gezahlt werden unabhängige Auftragnehmer mehr als 100.000 US-Dollar an Zahlung von der Organisation erhalten.
• Teil VIII ist eine Aufstellung der Einnahmen der Organisation aus verbundenen oder steuerbefreiten Mitteln und unabhängiger geschäftlicher Einkünfte, die die Einreichung von Form 990-T erfordert; dieses Einkommen ist nicht steuerfrei.
• Teil IX dient der Berichterstattung über die Ausgaben der Organisation.
• Teil X ist die Bilanz der Organisation.
• Teil XI ist eine Abstimmung des Nettovermögens der Organisation.
• Teil XII erläutert den Jahresabschluss und die Berichterstattung der Organisation (z. B. ob sie Barmittel, Rückstellungen oder andere verwendet) Berichtsmethode zur Erstellung des Formulars und ob der Jahresabschluss von einem unabhängigen erstellt und geprüft wurde Buchhalter).

Zusätzlich zum Formular kann die Organisation aufgefordert werden, dem Formular verschiedene Zeitpläne – A bis O und R – beizufügen, um zusätzliche Informationen bereitzustellen. Die Organisation kann die Zeitpläne bestimmen, die sie verwenden müssen, basierend auf Antworten auf Fragen im gesamten Formular. Einer der am häufigsten verwendeten Pläne, die Organisationen verwenden, um zusätzliche Informationen zu Formular 990 bereitzustellen, ist Zeitplan O.

Alle Seiten des Formulars 990 sind auf der IRS-Website verfügbar.

Besonderheiten bei der Einreichung des Formulars 990: Erklärung der einkommensteuerfreien Organisation

Anstatt das Formular 990 auszufüllen, kann eine Organisation berechtigt sein, eine vereinfachte Version des Formulars 990 auszufüllen, die als Formular 990-EZ bezeichnet wird: Short Form Return of Organization Exempt of Income Tax. Dies ist ein vierseitiges Formular anstelle eines 12-seitigen Formulars und erfordert einige der gleichen Informationen wie das Formular 990. Es kann von einer Organisation mit Bruttoeinnahmen von weniger als 200.000 USD und einem Gesamtvermögen von weniger als 500.000 USD am Ende des Steuerjahres verwendet werden. Wie das Formular 990 wird auch das Formular 990-EZ veröffentlicht. 

Die Quintessenz

Da Organisationen, die das Formular 990 einreichen müssen, steuerbefreit sind, können ihre jährlichen Aktivitäten vom IRS genauer geprüft werden. Das Formular 990 ermöglicht es einer Organisation, jedes Jahr alle ihre Aktivitäten vollständig offenzulegen. Aufgrund der schieren Menge an Informationen, die das Formular erfordert, wird es wahrscheinlich die Unterstützung eines Steuerfachmanns erfordern, der sich mit Steuerrecht auskennt.