Qualifizierte Small Business Stock (QSBS) Definition

Was ist eine qualifizierte Small Business-Aktie (QSBS)?

Qualifizierte Kleinunternehmensaktie (QSBS) bezieht sich auf Aktien eines qualifizierten Kleinunternehmens (QSB) im Sinne der Internal Revenue Code (IRC). Ein QSB ist ein aktives Inland C-Gesellschaft deren Bruttovermögen – bewertet zu den ursprünglichen Anschaffungskosten – bei und unmittelbar nach der Aktienausgabe 50 Millionen US-Dollar nicht überschreitet.

Berechtigte Personen, die bestimmte Kriterien erfüllen, können Steuervorteile wenn sie über qualifizierte Kleinunternehmensbestände (QSBS) verfügen.

Qualifizierte Aktien für kleine Unternehmen (QSBS) verstehen

Die Bundesregierung erlaubt Einzelpersonen, in kleine Unternehmen unter. zu investieren Abschnitt 1202 des Internal Revenue Code (IRC). Wie oben erwähnt, ist ein QSB jede aktive inländische C-Gesellschaft, deren Vermögenswerte Gehen Sie bei oder nach der Ausgabe von Aktien nicht über 50 Millionen US-Dollar.

Nur bestimmte Arten von Unternehmen fallen unter die Kategorie eines QSB. Unternehmen aus den Bereichen Technologie, Einzelhandel, Großhandel und Fertigung Sektoren als QSBs in Frage kommen, während diejenigen im Gastgewerbe, persönliche Dienstleistungen, die Finanzsektor, Landwirtschaft und Bergbau sind es nicht.

Eine qualifizierte Kleinunternehmensaktie (QSBS) ist jede Aktie, die nach dem August von einem QSB erworben wurde. 10, 1993. Gemäß § 1202 ist die Kapitalgewinn von qualifizierten Kleinbetrieben sind vom Bundes befreit Steuern. Um die Steuervorteile der qualifizierten Aktie in Anspruch zu nehmen, muss Folgendes gelten:

• Der Investor darf nicht a Konzern.
• Der Anleger muss die Aktie bei ihrer ursprünglichen Ausgabe erworben haben und nicht am Zweiter Markt.
• Der Anleger muss die Aktie mit Bargeld oder Eigentum erworben oder als Zahlung für eine Dienstleistung akzeptiert haben.
• Der Anleger muss die Aktie seit mindestens fünf Jahren halten.
• Mindestens 80 % des Vermögens des emittierenden Unternehmens müssen für den Betrieb eines oder mehrerer seiner qualifizierten Gewerbe oder Unternehmen verwendet werden.

Voraussetzungen für die Aktiensteuervergünstigungen für qualifizierte Kleinunternehmen (QSB)

Die steuerliche Behandlung einer QSB-Aktie hängt davon ab, wann die Aktie erworben wurde und wie lange sie gehalten wurde. Sek. 1202: Ausschluss von Kapitalgewinnen bei Aktien von Kleinunternehmen, das 1993 erlassen wurde, sieht vor, dass ein Nichtgesellschafter 50 % des Gewinns aus dem Verkauf von QSB-Aktien, die seit fünf Jahren gehalten werden, ausschließen kann.

Für QSB-Aktien, die nach dem 2. Februar erworben wurden. 17.09.2009 und am oder vor dem Sept. 27. Oktober 2010 erhöht sich der Ausschlussprozentsatz auf 75 %. Für qualifizierte Aktien, die nach dem Sept. 27.01.2010 und vor Jan. Januar 2014 beträgt der Ausschlussprozentsatz 100 %.

Darüber hinaus ist nach Abs. 1202 ist der in einem Jahr berücksichtigte Gewinnbetrag durch ein kumuliertes Limit von 10 Millionen US-Dollar und ein jährliches Limit auf das Zehnfache der Basis der während des Jahres verkauften QSB-Aktien begrenzt. (Dies gilt pro Aktionär und pro Gesellschaft.)

Sek. 1202 wurde 1993 als Teil des Revenue Reconciliation Act dem IRC hinzugefügt. Es sollte Steuerzahler belohnen und Anreize bieten, in kleine Unternehmen zu investieren.

Darüber hinaus gibt es Haltepflichten für den vollständigen Ausschluss von alternative Mindeststeuer (AMT) und Nettoeinkommen aus Kapitalanlagen (NII) Steuer. Die AMT wird in der Regel natürlichen Personen auferlegt, deren Steuerbefreiung es ihnen ansonsten ermöglichen würde, unverhältnismäßig niedrige Steuern für jemanden auf der Höhe ihres Einkommens zu zahlen.

Die NII-Steuer hingegen wird auf den niedrigeren Betrag zwischen der NII einer Person oder dem modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) Betrag, der das vorgegebene Limit überschreitet.Im Folgenden finden Sie eine Liste, wie Ausschlüsse gelten:

• Ein 100%iger Ausschluss von Kapitalgewinnen für QSBS, die nach dem September erworben wurden. 27, 2010.Es gilt ein 100%iger Ausschluss auf Kapitalgewinne, der auch Ausschlüsse von der AMT- und NII-Steuer umfasst.
• Ein Ausschluss von 75 % Kapitalgewinnen für QSBS, die zwischen dem 2. Februar erworben wurden. 18.09.2009 und 09.09. 27, 2010.7 % des ausgeschlossenen Gewinns unterliegen jedoch der AMT.
• Ein Ausschluss von 50 % Kapitalgewinnen für QSBS, die zwischen August erworben wurden. 11, 1993 und Feb. 17, 2009.7 % des ausgeschlossenen Gewinns unterliegen jedoch der AMT.

Beispiele für Steuervorteile für qualifizierte Small Business Stock (QSBS)

Stellen Sie sich einen Steuerzahler vor, der als Einzelperson anmeldet und ein normales steuerpflichtiges Einkommen von 410.000 US-Dollar hat. Mit ihrem Einkommen liegen sie in der höchsten Steuerklasse der Kapitalertragsteuer (20%).Sie verkaufen qualifizierte Kleinunternehmensaktien erworben im Sept. 30. Januar 2015 und haben einen realisierten Gewinn von 50.000 US-Dollar. Der Steuerzahler kann 100 % seiner Kapitalgewinne ausschließen, was bedeutet, dass die auf die Gewinne fällige Bundessteuer 0 USD beträgt.

Angenommen, der Steuerzahler kaufte die Aktie am 10. Februar 2009 und verkaufte sie nach fünf Jahren mit einem Gewinn von 50.000 US-Dollar. Die auf Kapitalgewinne fällige Bundessteuer beträgt 20 % x (50 % x 50.000) = 5.000 USD.

Aktionäre Profitieren können auch diejenigen, die qualifizierte Small Business Stocks (QSBS) verkaufen möchten, die nicht für die Mindesthaltedauer von fünf Jahren gehalten wurden. Abschnitt 1045 des IRC erlaubt ihnen, den Gewinn aufzuschieben, indem sie die Erlöse aus dem Verkauf dieser qualifizierten Kleinunternehmensaktien (QSBS) innerhalb von 60 Tagen in eine andere QSBS reinvestieren.

Arten von qualifizierten Small Business-Aktien (QSBS)

Qualifizierte Startups und qualifizierte bestehende Unternehmen, die ihre Geschäftstätigkeit erweitern möchten, können anfängliche oder zusätzliche Hauptstadtdurch ein Angebot an qualifizierten Kleinunternehmen (QSBS).

Diese Unternehmen können auch Qualifizierte Kleinunternehmensaktien (QSBS) als Form von Zahlung in Form von Sachleistungen, die häufig verwendet wird, um Mitarbeiter für ihre Dienste zu entschädigen, wenn Cashflow ist minimal. Qualifizierte Kleinunternehmensaktien (QSBS) können auch verwendet werden, um Mitarbeiter zu halten und als Anreiz zum Wachstum und Erfolg des Unternehmens zu dienen.