4 berühmte Inventarbetrüger, von denen Sie noch nie gehört haben

Sie haben wahrscheinlich schon davon gehört Enron und WeltCom Skandale, aber es könnte Sie interessieren, die weniger bekannten groß angelegten Betrügereien der Geschichte zu erfahren. Obwohl all diese Betrügereien durch die jüngsten Unternehmensdelikte in ihrem Ausmaß übertroffen wurden, sind diese früheren Fälle immer noch erwähnenswert, da einige zu großen Veränderungen im Berufsstand der Buchhalter und zur Einführung neuer staatlicher Gesetze führten.

Equity Funding Corporation of America

Die Equity Funding Corporation of America (EFCA) begann Anfang der 1960er Jahre mit dem Verkauf von Lebensversicherungen innovative Wendung, die die Sicherheit traditioneller Lebensversicherungen mit dem Wachstumspotenzial von Aktien kombiniert Investmentfonds.Das Unternehmen würde einen Investmentfonds an einen Kunden verkaufen, der sich dann gegen den Fonds leihen würde, um eine Lebensversicherung zu kaufen. Diese Strategie basierte auf der Annahme, dass die Rendite des Investmentfonds ausreichen würde, um die Prämien auf der Versicherungspolice.

Der Betrug begann 1964, als die EFCA gegen eine Frist für die Fertigstellung und Veröffentlichung ihres Jahresberichts stieß. Der neue Großrechner des Unternehmens konnte die benötigten Zahlen nicht rechtzeitig produzieren, und Stanley Goldblum, der CEO von das Unternehmen, ordnete fiktive Buchungen im Jahresabschluss des Unternehmens an, um die Termin.

Goldblum und andere Mitarbeiter der EFCA setzten diesen Betrug fort, indem sie gefälschte Lebensversicherungspolicen erstellten Einnahmen um diese früheren falschen Einträge zu sichern. Das Unternehmen hat diese gefälschten Policen dann bei einer Reihe anderer Versicherer rückversichert und sogar den Tod einiger dieser nicht existierenden Personen vorgetäuscht.

Der Betrug erreichte schließlich gigantische Ausmaße, mit Zehntausenden von gefälschten Versicherungspolicen und fast 2 Milliarden US-Dollar an nicht existenten Einnahmen über einen mehrjährigen Zeitraum.Eine schockierende Komponente war die Zahl der Mitarbeiter, die daran teilnahmen. Die Staatsanwaltschaft hat 22 Personen erfolgreich angeklagt.aber Dutzende andere Mitarbeiter des Unternehmens wussten von dem Betrug.

1973 meldete ein verärgerter Ex-Mitarbeiter, der entlassen worden war, Ray Dirks, a Wall Street Analyst, der die Versicherungsbranche abdeckte.Dirks führte eigene Recherchen durch und diskutierte dann das Unternehmen mit institutionellen Investoren, von denen viele die Aktie verkauften, bevor der Betrug öffentlich wurde.

Der Fall führte zur Schaffung eines neuen Präzedenzfalles zum Insiderhandel. Nachdem der Betrug bekannt wurde, tadelte die Securities and Exchange Commission (SEC) Dirks wegen Beihilfe zu Verstößen gegen die Wertpapierbörsengesetz von 1934 und Regel 10b-5, die Insiderhandel verbietet. Dirks bekämpfte die Zensur durch mehrere Berufungen bis zum Obersten Gerichtshof im Jahr 1983. Das Gericht entschied zu seinen Gunsten und stellte fest, dass kein Verstoß vorlag, da Dirks keine treuhänderischen Pflichten gegenüber den Aktionären der EFCA habe und die Informationen nicht missbräuchlich oder unrechtmäßig erlangt habe.

Der Betrug bei der EFCA wird von einigen als der erste computerbasierte Betrug angesehen, da die Erstellung gefälschter Dokumente die zur Sicherung der gefälschten Richtlinien erforderlich waren, wurde so umständlich, dass das Unternehmen begann, Computer zur Automatisierung der Täuschung.

Verrückter Eddie

Crazy Eddie war eine Einzelhandelskette für Elektronik und Haushaltsgeräte, die von der Familie Antar geführt wurde und als Privatunternehmen In den 1960ern. Es war berühmt für seine Schnäppchen: "Crazy Eddie—seine Preise sind verrückt!" die einst allgegenwärtigen Anzeigen verkündeten.Aber Eddie war nicht so sehr verrückt als berechnend, er setzte einen Betrug fort, der von 1969 bis 1987 zu den am längsten laufenden der Neuzeit gehörte.

Der Betrug begann fast sofort, als das Management von Crazy Eddie das steuerpflichtige Einkommen der Firma über Abschöpfen von Barverkäufen, Barzahlungen an Mitarbeiter, um Lohnsteuern zu vermeiden, und Meldung gefälschter Versicherungsansprüche an das Unternehmen Träger.

Als die Kette immer größer wurde, begann die Familie Antar mit der Planung einer Börsengang (IPO) von Crazy Eddie und reduzierte den Betrug, damit das Unternehmen profitabler aussieht und eine höhere Bewertung vom öffentlichen Markt erhält. Diese Strategie war ein Erfolg und Crazy Eddie ging 1984 für 8 Dollar pro Aktie an die Börse.

Die letzte Phase der Crazy Eddie-Saga begann nach dem Börsengang und wurde von dem Wunsch motiviert, die Gewinne erhöhen, damit der Aktienkurs steigen und die Familie Antar ihre Beteiligungen verkaufen kann im Laufe der Zeit. Das Management kehrte nun den Fluss des abgeschöpften Bargelds um und transferierte Gelder von geheimen Bankkonten und Schließfächern in die Firmenkassen und verbuchte das Bargeld als Einnahmen. Das Schema beinhaltete auch das Aufblasen und die Schaffung von Schein Inventar in den Büchern und die Reduzierung der Verbindlichkeiten, um die Gewinne zu steigern.

Der Betrug wurde 1987 aufgedeckt, nachdem die Familie Antar nach einer erfolgreichen feindlichen Übernahme durch eine Investmentgruppe von Crazy Eddie verdrängt wurde.Der verrückte Eddie hinkte ein weiteres Jahr mit, bevor er liquidiert wurde, um zu bezahlen Gläubiger.

Eddie Antar, der CEO von Crazy Eddie, wurde angeklagt wegen Wertpapierbetrug und andere Verbrechen, sondern floh vor seinem Prozess. Er verbrachte drei Jahre untergetaucht, bevor er in Israel gefasst und an die USA ausgeliefert wurde.Antar und zwei weitere Familienmitglieder wurden wegen ihrer Beteiligung an dem Betrug verurteilt.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins war Mitte der 1920er Jahre ein Pharma- und Chemieunternehmen, das die Aufmerksamkeit von auf sich zog Philip Musica, eine Person mit einer unappetitlichen Vergangenheit, die kriminelle Handlungen und mehrere Fälschungen beinhaltete Namen.

Unter dem Namen Frank D. Costa, Musica begrüßte die Einführung der US-Prohibition im Jahr 1919 mit der Gründung eines Unternehmens, das Haarwasser und andere Produkte mit hohem Alkoholgehalt herstellte. Diese Produkte wurden an Schmuggler verkauft, die den Alkohol zur Herstellung von Spirituosen für den Verkauf an Kunden verwendeten.

Musica kaufte McKesson & Robbins 1926 unter dem Namen F. Donald Coster und gründete das Unternehmen mit Familienmitgliedern, um das Unternehmen auszuplündern. Der Betrug umfasste gefälschte Bestellungen, überhöhte Lagerbestände und das Abschöpfen von Bargeld aus Unternehmensverkäufen und ereignete sich trotz der Präsenz von Price Waterhouse als Wirtschaftsprüfer. Als der Betrug 1937 endlich aufgedeckt wurde, stellte die SEC fest, dass sich 19 Millionen US-Dollar an fiktiven Lagerbeständen befanden Bilanz— eine Summe in Höhe von ungefähr 285 Millionen US-Dollar in aktuellen Dollar.

Der Skandal um McKesson & Robbins hatte tiefgreifende Auswirkungen auf die Buchhaltungsbranche und führte zur Einführung von Allgemein anerkannte Prüfungsstandards (GAAS), einschließlich des Konzepts eines unabhängigen Prüfungsausschusses.Eine weitere Änderung beinhaltete, dass Auditoren das Inventar persönlich inspizieren, um seine Existenz zu überprüfen.

Republik Poyais

Der Poyais-Betrug war im 19. Jahrhundert ein großer Skandal. Dieser Betrug war sicherlich der dreiste und einfallsreichste von allen, da der Täter, Gregor MacGregor, ein völlig fiktives Land geschaffen hat.

MacGregor diente in der britischen Armee und war an verschiedenen Operationen in Amerika beteiligt. Auf seinen Reisen besuchte er die Küstengebiete des heutigen Honduras und Belize. MacGregor behauptete, einen Landzuschuss von einem einheimischen Führer erhalten zu haben, und kündigte bei seiner Rückkehr nach London die neue Nation der Republik Poyais an.

MacGregor schuf eine Flagge, ein Wappen, eine Währung und andere Insignien einer souveränen Nation und verkaufte dann Land an Investoren und Siedler auf den Londoner Märkten.Er hat auch ausgestellt Staatsschulden unterstützt durch das Versprechen dieser neuen Nation, und bewegte die Menschen mit glühenden Berichten über die Hauptstadt und die Fruchtbarkeit des Bodens zur Auswanderung.

Die erste Gruppe von Siedlern kam 1823 in Poyais an und fand nichts außer dichtem Dschungel und verlassenen Holzhütten. Drei weitere Schiffsladungen Siedler trafen in den nächsten Jahren ein und fanden eine ähnliche Situation vor. Krankheit und Hunger wirkten bald auf die Kolonisten, und fast 200 von ihnen starben.

Die Nachricht erreichte schließlich London und die Behörden nahmen MacGregor fest. Während er auf seinen Prozess wartete, floh er nach Frankreich und versuchte denselben Poyais-Betrug an französischen Investoren. MacGregor landete in Venezuela, wo er der Nation im Kampf um die Unabhängigkeit half und für seine Bemühungen von der neu gegründeten Regierung eine Rente und den Titel eines Generals erhielt.

Die Quintessenz

Wie Sie jetzt wissen, Unternehmensbetrug hat eine lange und umfangreiche Geschichte. Manchmal nutzt es modernste Technik und aktuelle Ereignisse. Aber die Motivationen sind so alt wie die Zeit: Gier, List und Faulheit.