Bill-and-Hold-Definition
Was ist Bill and Hold?
Eine Bill and Hold ist eine Art von Verkaufsvereinbarung, die eine Zahlung vor der Lieferung des Artikels ermöglicht. Es handelt sich um eine Verkaufsvereinbarung, bei der a Verkäufer eines Produkts stellt einem Kunden das Produkt im Voraus in Rechnung, versendet das Produkt jedoch erst zu einem späteren Zeitpunkt.
Damit eine Eigentumsübertragung stattfindet und das Produkt versendet werden kann, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Diese Bedingungen beinhalten die Bezahlung der Ware, das Aussondern der Ware von allen anderen gleichartigen Waren durch den Verkäufer sowie die Fertig- und Gebrauchsfertigkeit der Ware.
Bill-and-Hold-Verkaufsverträge werden im Allgemeinen auch als "Bill-in-Place"-Vereinbarungen bezeichnet.
Bill and Hold verstehen
Das Bill-and-Hold-Arrangement kann für beide von Vorteil sein Käufer und dem Verkäufer, aber beide Parteien müssen mit größter Sorgfalt darauf achten, dass alle Kriterien erfüllt sind. Erfüllt die Vereinbarung nicht alle genannten Kriterien, findet keine Eigentumsübertragung statt. Dies bedeutet, dass der Verkäufer keinen Umsatz verbuchen kann und vom Käufer keine Vermögenswerte oder Lagerbestände im Zusammenhang mit dieser Transaktion erfasst werden können.
In der Unternehmenswelt gab es viele Skandale rund um eine Bill-and-Hold-Vereinbarung, und bei der Analyse dieser Art von finanziellen Spielereien ist Vorsicht geboten.
Die zentralen Thesen
- Bill-and-Hold-Vereinbarungen stellen eine Verkaufsvereinbarung dar, bei der der Käufer für den Artikel oder die Artikel bezahlt, die ein Verkäufer anbietet, der Verkäufer diese jedoch nicht sofort, sondern zu einem späteren Zeitpunkt versendet oder liefert.
- Bill-and-Hold-Vereinbarungen können sowohl für den Käufer als auch für den Verkäufer positiv sein, insbesondere wenn die Der Verkäufer bietet dem Käufer einen Rabatt oder einen anderen Anreiz, um einen im Wesentlichen frühen Zahlung.
- Bill-and-Hold-Vereinbarungen wurden von Unternehmen manchmal missbraucht, um den Eindruck zu erwecken, dass sie in einem bestimmten Quartal oder Jahr höhere Umsätze erzielten, als sie tatsächlich taten.
Bill and Hold-Beispiel
Ein klassisches Beispiel ist Sunbeams Trick im November 1996. Um den Umsatz während des „Turnaround-Jahres“ von CEO Al Dunlap zu steigern, überzeugte Sunbeam die Einzelhändler, Gasgrills komplett zu kaufen sechs Monate bevor sie gebraucht wurden – kein schlechter Schachzug, wenn Sie die Saisonalität des Gasgrills verlängern möchten Der Umsatz.
Im Gegenzug für große Rabatte kauften Händler gerne Ware, die sie erst Monate später erhalten und dennoch erst ein halbes Jahr nach Rechnungsstellung bezahlen müssten. Um das Arrangement noch süßer zu machen, stimmte Sunbeam zu, die Grills in angemieteten Lagerhäusern von Drittanbietern zu lagern, bis die Kunden sie anforderten.
Sunbeam verbuchte zunächst die Verkäufe und Gewinne aus allen 35 Millionen US-Dollar an Bill-and-Hold-Transaktionen. Als Antwort auf Fragen des Wirtschaftsprüfers des Unternehmens zahlte Sunbeam jedoch bald satte 29 Millionen US-Dollar zurück des Umsatzes von 35 Millionen US-Dollar, da er zu schnell erkannt wurde und den Umsatz in die Zukunft verlagerte Viertel. Betrügerische Geschäftsbewegungen und nachfolgende buchhalterische Behandlungen wie diese haben diesen Techniken den Spitznamen „den Kanal stopfen.”