Ορισμός Φόρου Κοινωνικής Ασφάλισης

Τι είναι ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης;

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι ο φόρος που επιβάλλεται τόσο στους εργοδότες όσο και στους εργαζόμενους για τη χρηματοδότηση του προγράμματος Κοινωνικής Ασφάλισης. Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης εισπράττεται με τη μορφή α φόρος μισθοδοσίας που επιβάλλεται από το Ομοσπονδιακός νόμος για τις εισφορές ασφάλισης (FICA) ή α φόρος αυτοαπασχόλησης που επιβάλλεται από το Νόμος περί εισφορών για ελεύθερους επαγγελματίες (SECA).

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης πληρώνει για τις παροχές συνταξιοδότησης, αναπηρίας και επιβίωσης που λαμβάνουν εκατομμύρια Αμερικανοί κάθε χρόνο στο πλαίσιο του Πρόγραμμα ασφάλισης γήρατος, επιζώντων και αναπηρίας (OASDI)- το επίσημο όνομα για την Κοινωνική Ασφάλιση στις ΗΠΑ

Πώς λειτουργεί ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης εφαρμόζεται σε εισόδημα που αποκτήθηκε από μισθωτούς και αυτοαπασχολούμενους φορολογούμενους. Οι εργοδότες συνήθως παρακρατούν αυτόν τον φόρο από τις αμοιβές των εργαζομένων και τον προωθούν στην κυβέρνηση. Τα κεφάλαια που συλλέγονται από τους υπαλλήλους για την Κοινωνική Ασφάλιση δεν εμπιστεύονται το άτομο υπάλληλος που πληρώνει προς το παρόν στο ταμείο, αλλά μάλλον συνηθίζει να πληρώνει τους υπάρχοντες συνταξιούχους σε ένα "pay-as-you-go" Σύστημα.

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης εισπράττεται επίσης για την υποστήριξη ατόμων που δικαιούνται επιβίωσης παροχές - παροχές που καταβάλλονται σε μια χήρα ή χήρα μετά το θάνατο ενός συζύγου ή σε ένα εξαρτώμενο τέκνο θάνατος γονέα.

Από το 2021, ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι 12,4%. Ο μισός φόρος, ή 6,2%, πληρώνεται από τον εργοδότη και ο εργαζόμενος είναι υπεύθυνος για την πληρωμή του άλλου μισού, ή 6,2%. Ο συντελεστής φόρου Κοινωνικής Ασφάλισης υπολογίζεται για όλους τους τύπους εισοδήματος που αποκτά ένας εργαζόμενος, συμπεριλαμβανομένων των μισθών, των μισθών και των μπόνους. Ωστόσο, υπάρχει ένα όριο εισοδήματος στο οποίο εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής. Για το 2021, ο φόρος Κοινωνικής Ασφάλισης λαμβάνεται από εισόδημα έως ετήσιο όριο $ 142,800. Οποιοδήποτε ποσό κερδίζεται άνω των $ 142.800 δεν υπόκειται σε φόρο Κοινωνικής Ασφάλισης.

Φόρος κοινωνικής ασφάλισης για τους αυτοαπασχολούμενους

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης λαμβάνεται επίσης από τις αποδοχές των αυτοαπασχολούμενων. Δεδομένου ότι η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) θεωρεί ότι ένας ελεύθερος επαγγελματίας είναι εργοδότης και εργαζόμενος, πρέπει να πληρώσει ολόκληρο τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης 12,4%. Ο φόρος Κοινωνικής Ασφάλισης εφαρμόζεται σε όλους τα καθαρά κέρδη μέχρι το όριο των μισθών. Ο φόρος αυτοαπασχόλησης αποτελείται από τον φόρο Κοινωνικής Ασφάλισης και Φόρος Medicare. Από το 2021, ο φόρος αυτοαπασχόλησης είναι 15,3% (12,4% φόρος κοινωνικής ασφάλισης + 2,9% φόρος Medicare).Ο φόρος αυτοαπασχόλησης εφαρμόζεται μόνο στο 92,35% των καθαρών κερδών των επιχειρήσεων.

Ακολουθεί ένα παράδειγμα: Ο Ike, ο οποίος διευθύνει μια εταιρεία συμβούλων ανθρώπινου δυναμικού, υπολογίζει το συνολικό καθαρό εισόδημά του για το έτος να είναι $ 200,000 μετά επιχειρηματικά έξοδα έχουν αφαιρεθεί. Ο συντελεστής φόρου αυτοαπασχόλησής του θα εκτιμηθεί στο 92,35% x 200,000 $ = 184,700 $. Δεδομένου ότι το ποσό αυτό υπερβαίνει το όριο, ο λογαριασμός φόρου θα είναι 15,3% x 137,700 $ (όριο) = 21,068,01 $. Ο Ike μπορεί να διεκδικήσει ένα άνω της γραμμής έκπτωση για το μισό του φόρου αυτοαπασχόλησης, ή $ 21.068,01 ÷ 2 = $ 10.534,05. Στην πραγματικότητα, λαμβάνει επιστροφή χρημάτων για το τμήμα του εργοδότη (6,2% Κοινωνική Ασφάλιση + 1,45% Medicare = 7,65%) του φόρου αυτοαπασχόλησής του.

Εξαιρέσεις

Δεν πρέπει κάθε φορολογούμενος να πληρώνει φόρο Κοινωνικής Ασφάλισης. Εξαιρέσεις διατίθενται σε συγκεκριμένες ομάδες ατόμων, συμπεριλαμβανομένων:

• Μέλη μιας θρησκευτικής ομάδας που αντιτίθενται στη λήψη παροχών Κοινωνικής Ασφάλισης κατά τη συνταξιοδότηση, εάν είναι ανάπηροι ή μετά το θάνατο
• Μη διαμένοντες αλλοδαποί - δηλαδή άτομα που δεν είναι ούτε πολίτες ούτε νόμιμοι κάτοικοι των Ηνωμένων Πολιτειών, που βρίσκονται προσωρινά στη χώρα ως φοιτητές
• Μη διαμένοντες αλλοδαποί που εργάζονται στις ΗΠΑ για μια ξένη κυβέρνηση
• Μαθητές που απασχολούνται στο ίδιο σχολείο όπου είναι εγγεγραμμένοι και όπου η απασχόληση εξαρτάται από τη συνεχή εγγραφή

Παραδείγματα Φόρων Κοινωνικής Ασφάλισης

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι α οπισθοδρομικός φόρος, που σημαίνει ότι παρακρατείται ένα μεγαλύτερο μέρος του συνολικού εισοδήματος των χαμηλότερων εισοδημάτων, σε σύγκριση με αυτό των υψηλότερων εισοδημάτων. Σκεφτείτε δύο υπαλλήλους, τον Izzy και τον Jacob. Ο Izzy κερδίζει 85.000 δολάρια για το φορολογικό έτος 2020 και έχει παρακρατηθεί φόρος κοινωνικής ασφάλισης 6,2% από την αμοιβή του. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση, στην πραγματικότητα, εισπράττει 6,2% x 85,000 $ = 5,270 $ από τον Izzy για να βοηθήσει στην πληρωμή των επιδομάτων συνταξιοδότησης και αναπηρίας.

Ο Jacob, από την άλλη πλευρά, κερδίζει 175.000 $ για το φορολογικό έτος 2020. Ο φορολογικός συντελεστής Κοινωνικής Ασφάλισης θα εφαρμοστεί μόνο μέχρι το όριο των $ 137,700 (Το όριο φόρου κοινωνικής ασφάλισης για το 2020 είναι $ 137,700 · το όριο πηδά στα 142.800 $ το 2021). Ως εκ τούτου, ο Jacob θα πληρώσει 6,2% x 137,700 $ = 8,537,40 $ ως συνεισφορά του στην Κοινωνική Ασφάλιση της χώρας για τους συνταξιούχους και τα άτομα με ειδικές ανάγκες, αλλά ο πραγματικός συντελεστής φόρου κοινωνικής ασφάλισης είναι $ 8,537,40 175 $ 175,000 = 4.87%. Ο Izzy, με χαμηλότερο εισόδημα ετησίως, είναι αποτελεσματικά φορολογείται στο 6,2% (δηλαδή, $ 5,270 85 $ 85,000).

Ακόμη και τα νοικοκυριά που αποκτούν ένα επίπεδο εισοδήματος στο οποίο θα εφαρμοστεί ελάχιστος ή καθόλου ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος μπορεί να εξακολουθούν να έχουν φόρο Κοινωνικής Ασφάλισης από την αμοιβή τους. Ένας μόνο φορολογούμενος που κερδίζει $ 10.000 ακαθάριστο εισόδημα σε ένα δεδομένο έτος, για παράδειγμα, θα έχει μηδέν υποχρέωση φόρου εισοδήματος, αλλά το 6,2% μπορεί να εξακολουθεί να λαμβάνεται για Κοινωνική Ασφάλιση.