Ορισμός, Τύποι & Παραδείγματα Οικονομικών Καταστάσεων

Τι είναι οι Οικονομικές Καταστάσεις;

Οι οικονομικές καταστάσεις είναι γραπτά αρχεία που μεταφέρουν τις επιχειρηματικές δραστηριότητες και τις οικονομικές επιδόσεις μιας εταιρείας. Οι οικονομικές καταστάσεις ελέγχονται συχνά από κυβερνητικές υπηρεσίες, λογιστές, εταιρείες κ.λπ. για τη διασφάλιση της ακρίβειας και για φορολογικούς, χρηματοδοτικούς ή επενδυτικούς σκοπούς. Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν:

• Ισολογισμός
• Κατάσταση εισοδήματος
• Κατάσταση ταμειακών ροών.

Χρήση Πληροφοριών Οικονομικών Καταστάσεων

Οι επενδυτές και οι οικονομικοί αναλυτές βασίζονται σε οικονομικά δεδομένα για να αναλύσουν την απόδοση μιας εταιρείας και να κάνουν προβλέψεις για τη μελλοντική κατεύθυνση της τιμής των μετοχών της εταιρείας. Ένας από τους σημαντικότερους πόρους του αξιόπιστα και ελεγμένα οικονομικά στοιχεία είναι η ετήσια έκθεση, που περιέχει τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας.

ο οικονομικές δηλώσεις χρησιμοποιούνται από επενδυτές, αναλυτές αγοράς και πιστωτές για να αξιολογήσουν την οικονομική κατάσταση και τα κέρδη μιας εταιρείας. Οι τρεις κύριες αναφορές οικονομικών καταστάσεων είναι ο ισολογισμός, η κατάσταση αποτελεσμάτων και η κατάσταση ταμειακών ροών.

Κατανόηση ισολογισμών

ο ισολογισμός παρέχει ένα ΣΦΑΙΡΙΚΗ ΕΙΚΟΝΑ περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων μιας εταιρείας ως στιγμιότυπο στο χρόνο. Η ημερομηνία στην κορυφή του ισολογισμού σας λέει πότε λήφθηκε το στιγμιότυπο, το οποίο είναι γενικά το τέλος του οικονομικού έτους.

Ο τύπος ισολογισμού

$\text{Περιουσιακά στοιχεία.}=(\text{Υποχρεώσεις.}+\text{Ιδιοκτησία Ιδιοκτητών.})$Περιουσιακά στοιχεία=(Υποχρεώσεις+Ιδιοκτησία Ιδιοκτητών)

ο ισολογισμός τα σύνολα θα υπολογιστούν ήδη, αλλά εδώ είναι πώς τα προσδιορίζετε.

1. Εντοπίστε το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων στον ισολογισμό της περιόδου.
2. Συνολικά όλες οι υποχρεώσεις, οι οποίες θα πρέπει να αποτελούν ξεχωριστή καταχώριση στον ισολογισμό. Μπορεί να μην περιλαμβάνει ενδεχόμενες υποχρεώσεις.
3. Εντοπίστε τα ίδια κεφάλαια των μετόχων και προσθέστε τον αριθμό στις συνολικές υποχρεώσεις.
4. Το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων πρέπει να ισούται με το σύνολο των υποχρεώσεων και των συνολικών ιδίων κεφαλαίων.

Δεδομένα από τον Ισολογισμό

Ο ισολογισμός προσδιορίζει τον τρόπο χρηματοδότησης των περιουσιακών στοιχείων, είτε με υποχρεώσεις, όπως χρέος, είτε μετοχές των μετόχων, όπως τα κέρδη εις νέον και επιπλέον καταβεβλημένο κεφάλαιο. Τα περιουσιακά στοιχεία καταχωρούνται στον ισολογισμό κατά σειρά ρευστότητας.

Οι υποχρεώσεις αναγράφονται με τη σειρά με την οποία θα πληρωθούν. Οι βραχυπρόθεσμες ή τρέχουσες υποχρεώσεις αναμένεται να πληρωθούν εντός του έτους, ενώ οι μακροπρόθεσμες ή μη τρέχουσες υποχρεώσεις είναι χρέη που αναμένεται να πληρωθούν σε διάστημα μεγαλύτερο του ενός έτους.

Στοιχεία που περιλαμβάνονται στον Ισολογισμό

Παρακάτω παρατίθενται παραδείγματα στοιχείων που αναφέρονται στον ισολογισμό.

Περιουσιακά στοιχεία

• μετρητά και ισοδύναμα μετρητών είναι ρευστά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία μπορεί να περιλαμβάνουν χρεόγραφα του Δημοσίου και πιστοποιητικά κατάθεσης.
• Απαιτήσεις λογαριασμών είναι το ποσό των χρημάτων που οφείλουν στην εταιρεία οι πελάτες της για την πώληση του προϊόντος και της υπηρεσίας της.
• Καταγραφή εμπορευμάτων

Υποχρεώσεις

• Χρέος που περιλαμβάνει μακροπρόθεσμο χρέος
• Μισθοί πληρωτέοι
• Μερίσματα πληρωτέος

Equδια Κεφάλαια

• Τα ίδια κεφάλαια είναι τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία μιας εταιρείας μείον τις συνολικές υποχρεώσεις της. Τα ίδια κεφάλαια αντιπροσωπεύουν το χρηματικό ποσό που θα επιστραφεί στους μετόχους εάν όλα τα περιουσιακά στοιχεία ήταν ρευστοποιημένα και όλο το χρέος της εταιρείας εξοφληθεί.
• Παρακρατημένα κέρδη αποτελούν μέρος των ιδίων κεφαλαίων και είναι το ποσό των καθαρών κερδών που δεν καταβλήθηκαν στους μετόχους ως μερίσματα.

Παράδειγμα ισολογισμού

Παρακάτω είναι ένα τμήμα της Exxon Mobil Corporation (XOM)ισολογισμός από τις 30 Σεπτεμβρίου 2018.

• Το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων ήταν $ 354,628.
• Οι συνολικές υποχρεώσεις ήταν $ 157,797.
• Τα συνολικά ίδια κεφάλαια ήταν $ 196.831.
• Οι συνολικές υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια ήταν $ 354.628, το οποίο ισούται με το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της περιόδου.

Δηλώσεις εισοδήματος

Σε αντίθεση με τον ισολογισμό, η κατάσταση αποτελεσμάτων καλύπτει ένα χρονικό διάστημα, το οποίο είναι ένα έτος για τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και ένα τρίμηνο για τις τριμηνιαίες οικονομικές καταστάσεις. Η κατάσταση αποτελεσμάτων παρέχει μια επισκόπηση των εσόδων, των εξόδων, των καθαρών εσόδων και των κερδών ανά μετοχή. Συνήθως παρέχει δεδομένα δύο έως τριών ετών για σύγκριση.

Τύπος και υπολογισμός της Κατάστασης Αποτελεσμάτων

$\text{Καθαρά έσοδα.}=(\text{Εσοδα.}-\text{Εξοδα.})$Καθαρά έσοδα=(Εσοδα−Εξοδα)

1. Συνολικά όλα τα έσοδα ή οι πωλήσεις για την περίοδο.
2. Συνολικά όλα τα έξοδα και τα έξοδα λειτουργίας της επιχείρησης.
3. Αφαιρέστε τα συνολικά έξοδα από τα έσοδα για να επιτύχετε το καθαρό εισόδημα ή το κέρδος για την περίοδο.

Στοιχεία από Καταστάσεις Εσόδων

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι μία από τις τρεις σημαντικές οικονομικές καταστάσεις που χρησιμοποιούνται για την αναφορά μιας εταιρείας οικονομική απόδοση σε συγκεκριμένη λογιστική περίοδο. Γνωστό και ως το κατάσταση αποτελεσμάτων ή την κατάσταση εσόδων και εξόδων, η κατάσταση αποτελεσμάτων εστιάζει κυρίως στα έσοδα και τα έξοδα μιας εταιρείας κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου.

Μόλις αφαιρεθούν τα έξοδα από τα έσοδα, η κατάσταση παράγει το κέρδος μιας εταιρείας που ονομάζεται καθαρό εισόδημα.

Τύποι εσόδων

Τα λειτουργικά έσοδα είναι τα έσοδα από την πώληση προϊόντων ή υπηρεσιών μιας εταιρείας. ο λειτουργικά έσοδα για έναν κατασκευαστή αυτοκινήτων θα πραγματοποιούνταν μέσω της παραγωγής και πώλησης αυτοκινήτων. Τα λειτουργικά έσοδα δημιουργούνται από τις βασικές επιχειρηματικές δραστηριότητες μιας εταιρείας.

Μη λειτουργικά έσοδα είναι τα έσοδα που αποκτώνται από μη βασικές επιχειρηματικές δραστηριότητες. Αυτά τα έσοδα δεν εμπίπτουν στην κύρια λειτουργία της επιχείρησης. Ορισμένα παραδείγματα εσόδων εκτός λειτουργίας περιλαμβάνουν:

• Τόκοι κερδισμένοι σε μετρητά στην τράπεζα
• Έσοδα από ενοίκια από ακίνητο
• Έσοδα από στρατηγικές εταιρικές σχέσεις, όπως αποδείξεις πληρωμής δικαιωμάτων
• Έσοδα από προβολή διαφημίσεων που βρίσκεται στο ακίνητο της εταιρείας

Άλλα έσοδα είναι τα έσοδα που προκύπτουν από άλλες δραστηριότητες. Άλλα έσοδα θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν κέρδη από την πώληση μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων όπως γη, οχήματα ή θυγατρική.

Τύποι εξόδων

Τα κύρια έξοδα πραγματοποιούνται κατά τη διαδικασία απόκτησης εσόδων από την κύρια δραστηριότητα της επιχείρησης. Τα έξοδα περιλαμβάνουν το κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS), έξοδα πώλησης, γενικά και διοικητικά έξοδα (Π & Γ), αποσβέσεις ή αποσβέσεις και έρευνα και ανάπτυξη (Ε & Α). Τα τυπικά έξοδα περιλαμβάνουν τους μισθούς των εργαζομένων, τις προμήθειες πωλήσεων και τις υπηρεσίες κοινής ωφέλειας, όπως ηλεκτρική ενέργεια και μεταφορά.

Τα έξοδα που συνδέονται με δευτερογενείς δραστηριότητες περιλαμβάνουν τόκους που καταβάλλονται για δάνεια ή χρέη. Οι ζημίες από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου καταχωρούνται επίσης ως έξοδα.

Ο κύριος σκοπός της κατάστασης αποτελεσμάτων είναι να μεταφέρει λεπτομέρειες σχετικά με την κερδοφορία και τα οικονομικά αποτελέσματα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Ωστόσο, μπορεί να είναι πολύ αποτελεσματικό για να δείξει εάν οι πωλήσεις ή τα έσοδα αυξάνονται σε σύγκριση σε πολλές περιόδους. Οι επενδυτές μπορούν επίσης να δουν πόσο καλά η διοίκηση μιας εταιρείας ελέγχει τα έξοδα για να καθορίσει εάν οι προσπάθειες μιας εταιρείας στη μείωση του κόστους των πωλήσεων μπορεί να αυξήσει τα κέρδη με την πάροδο του χρόνου.

Παράδειγμα δήλωσης εισοδήματος

Παρακάτω είναι ένα μέρος της κατάστασης αποτελεσμάτων της Exxon Mobil Corporation (XOM) στις 30 Σεπτεμβρίου 2018.

• Τα συνολικά έσοδα ήταν $ 76.605 για την περίοδο.
• Το συνολικό κόστος ήταν $ 67.525.
• Τα καθαρά έσοδα ή κέρδη ήταν $ 6,240.

Κατάσταση ταμειακών ροών

Η κατάσταση ταμειακών ροών (CFS) μετρά πόσο καλά μια εταιρεία παράγει μετρητά για να πληρώσει τις οφειλές της, να χρηματοδοτήσει τα λειτουργικά της έξοδα και να χρηματοδοτήσει επενδύσεις. Η κατάσταση ταμειακών ροών συμπληρώνει την ισολογισμός και κατάσταση λογαριασμού εισοδήματος.

Δεδομένα από την Κατάσταση Ταμειακών Ροών

Το CFS επιτρέπει στους επενδυτές να κατανοήσουν πώς λειτουργούν οι δραστηριότητες μιας εταιρείας, από πού προέρχονται τα χρήματά της και πώς ξοδεύονται. Το CFS παρέχει επίσης πληροφορίες σχετικά με το αν μια εταιρεία βρίσκεται σε σταθερή οικονομική βάση.

Δεν υπάρχει καθόλου τύπος, για τον υπολογισμό της κατάστασης ταμειακών ροών. Αντ 'αυτού, περιέχει τρεις ενότητες που αναφέρουν τις ταμειακές ροές για τις διάφορες δραστηριότητες για τις οποίες μια εταιρεία χρησιμοποιεί τα μετρητά της. Αυτά τα τρία συστατικά του CFS παρατίθενται παρακάτω.

Λειτουργικές δραστηριότητες

Οι λειτουργικές δραστηριότητες στο CFS περιλαμβάνουν οποιεσδήποτε πηγές και χρήματα μετρητών από τη λειτουργία της επιχείρησης και την πώληση των προϊόντων ή των υπηρεσιών της. Τα μετρητά από εργασίες περιλαμβάνουν τυχόν αλλαγές που πραγματοποιούνται σε μετρητά, εισπρακτέους λογαριασμούς, απόσβεση, απογραφή και πληρωτέοι λογαριασμοί. Αυτές οι συναλλαγές περιλαμβάνουν επίσης μισθούς, πληρωμές φόρου εισοδήματος, πληρωμές τόκων, ενοίκιο και μετρητά από την πώληση ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας.

Επενδυτικές Δραστηριότητες

Επενδυτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν τυχόν πηγές και χρήματα μετρητών από επενδύσεις μιας εταιρείας στο μακροπρόθεσμο μέλλον της εταιρείας. Σε αυτήν την κατηγορία περιλαμβάνεται αγορά ή πώληση περιουσιακού στοιχείου, δάνεια που έγιναν σε προμηθευτές ή έλαβαν από πελάτες ή τυχόν πληρωμές που σχετίζονται με συγχώνευση ή εξαγορά.

Επίσης, οι αγορές παγίων όπως περιουσιακά στοιχεία, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (ΜΑΠ) περιλαμβάνονται σε αυτήν την ενότητα. Εν ολίγοις, οι αλλαγές στον εξοπλισμό, τα περιουσιακά στοιχεία ή τις επενδύσεις σχετίζονται με μετρητά από επενδύσεις.

Χρηματοδοτικές δραστηριότητες

Μετρητά από χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων περιλαμβάνουν τις πηγές μετρητών από επενδυτές ή τράπεζες, καθώς και τις χρήσεις μετρητών που καταβάλλονται στους μετόχους. Οι χρηματοδοτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν την έκδοση χρεών, την έκδοση ιδίων κεφαλαίων, τις επαναγορές μετοχών, τα δάνεια, τα μερίσματα που πληρώθηκαν και την αποπληρωμή του χρέους.

Η κατάσταση ταμειακών ροών συνδυάζει την κατάσταση αποτελεσμάτων με τον ισολογισμό σε τρεις μεγάλες επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Παράδειγμα Κατάστασης Ταμειακών Ροών

Παρακάτω είναι ένα τμήμα της Exxon Mobil Corporation (XOM) κατάσταση ταμειακών ροών έως 30 Σεπτεμβρίου 2018. Μπορούμε να δούμε τους τρεις τομείς της κατάστασης ταμειακών ροών και τα αποτελέσματά τους.

• Οι λειτουργικές δραστηριότητες δημιούργησαν θετική ταμειακή ροή 27,407 $ για την περίοδο.
• Οι επενδυτικές δραστηριότητες δημιούργησαν αρνητικές ταμειακές ροές ή εκροές μετρητών -10,862 $ για την περίοδο. Οι προσθήκες σε ενσώματα πάγια αποτελούν την πλειοψηφία των ταμειακών εκροών, πράγμα που σημαίνει ότι η εταιρεία επένδυσε σε νέα πάγια περιουσιακά στοιχεία.
• Οι χρηματοδοτικές δραστηριότητες δημιούργησαν αρνητικές ταμειακές ροές ή ταμειακές εκροές -13.945 $ για την περίοδο. Οι μειώσεις στο βραχυπρόθεσμο χρέος και τα μερίσματα που καταβλήθηκαν αποτελούν την πλειοψηφία των ταμειακών εκροών.

Περιορισμοί Οικονομικών Καταστάσεων

Παρόλο που οι οικονομικές καταστάσεις παρέχουν πληθώρα πληροφοριών για μια εταιρεία, έχουν όρια. Οι καταστάσεις είναι ανοικτές σε ερμηνείες, και ως αποτέλεσμα, οι επενδυτές συχνά βγάζουν πολύ διαφορετικά συμπεράσματα σχετικά με τις οικονομικές επιδόσεις μιας εταιρείας.

Για παράδειγμα, ορισμένοι επενδυτές μπορεί να θέλουν επαναγορές μετοχών, ενώ άλλοι επενδυτές μπορεί να προτιμούν να βλέπουν αυτά τα χρήματα να επενδύονται σε μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία. Το επίπεδο χρέους μιας εταιρείας μπορεί να είναι καλό για έναν επενδυτή, ενώ ένας άλλος μπορεί να έχει ανησυχίες για το επίπεδο χρέους για την εταιρεία. Κατά την ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων, είναι σημαντικό να συγκρίνουμε πολλαπλές περιόδους για να διαπιστώσουμε εάν υπάρχουν τάσεις, καθώς και να συγκρίνουμε τα αποτελέσματα της εταιρείας από τους ομοτίμους της στον ίδιο κλάδο.