Πόσο αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής υπολογίζεται από τις καταστάσεις εισοδήματος

Ο πραγματικός συντελεστής φόρου είναι το ποσοστό του εισοδήματος που πληρώνεται σε φόρους από α εταιρεία ή μεμονωμένο. Σχετίζεται με το συνολικό φορολογικό συντελεστή της εταιρείας και όχι με αυτόν οριακός φορολογικός συντελεστής.

Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής ισχύει συνήθως για τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και δεν λαμβάνει υπόψη την πολιτεία και τοπικούς φόρους εισοδήματος, φόρους επί των πωλήσεων, φόρους ιδιοκτησίας ή άλλους τύπους φόρων που μπορεί να έχει ένα άτομο πληρωμή. Ο πραγματικός υπολογισμός του φορολογικού συντελεστή είναι μια χρήσιμη μέτρηση για τη συγκριτική αξιολόγηση των πραγματικών φορολογικών συντελεστών δύο ή περισσοτέρων οντοτήτων.

Καταστάσεις εισοδήματος και συντελεστής φορολογίας

Οι καταστάσεις εισοδήματος προσφέρουν α γρήγορη επισκόπηση της οικονομικής απόδοσης μιας συγκεκριμένης εταιρείας για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα, συνήθως ετησίως ή τριμηνιαίως. Σε μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, μπορείτε να δείτε τα έσοδα από τις πωλήσεις, κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν (COGS), μικτό περιθώριο κέρδους, λειτουργικά έξοδα, λειτουργικά έσοδα, έξοδα τόκων και μερισμάτων, έξοδα φόρου και καθαρά έσοδα. Η κατάσταση αποτελεσμάτων είναι η οικονομική κατάσταση αναφοράς για τον προσδιορισμό της κερδοφορίας μιας εταιρείας.

Μια εταιρεία δεν παρέχει το πραγματικό ποσοστό φορολόγησης της κατάστασης αποτελεσμάτων. Ωστόσο, μπορείτε να καταλάβετε το πραγματικό φορολογικό συντελεστή χρησιμοποιώντας τις υπόλοιπες πληροφορίες στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Υπολογισμός πραγματικού φορολογικού συντελεστή

Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι ο συνολικός φορολογικός συντελεστής που καταβάλλει η εταιρεία επί του απέκτησε εισόδημα. Ο πιο απλός τρόπος υπολογισμού του πραγματικού φορολογικού συντελεστή είναι η διαίρεση του κόστους φόρου εισοδήματος με το κέρδη (ή εισοδήματα που αποκτήθηκαν) προ φόρων. Φορολογική δαπάνη είναι συνήθως το τελευταίο στοιχείο γραμμής πριν από την κατώτατη γραμμή - καθαρά έσοδα - σε μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία κέρδισε 100.000 $ προ φόρων και πλήρωσε 25.000 $ σε φόρους, τότε ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής ισούται με 25.000 ÷ 100.000 ή 0,25. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να δείτε καθαρά ότι η εταιρεία πλήρωσε ένα συνολικό συντελεστή 25% σε φόρους εισοδήματος.

Αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής έναντι Οριακός φορολογικός συντελεστής

Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής ποικίλλει από τον οριακό φορολογικό συντελεστή, ο οποίος είναι ο φορολογικός συντελεστής που καταβάλλεται για ένα επιπλέον δολάριο εισοδήματος. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι μια πιο ακριβής αναπαράσταση της συνολικής φορολογικής υποχρέωσης ενός ατόμου ή μιας εταιρείας από τον οριακό φορολογικό συντελεστή τους και είναι συνήθως χαμηλότερος.

Όταν εξετάζετε έναν οριακό φορολογικό συντελεστή έναντι ενός πραγματικού φορολογικού συντελεστή, λάβετε υπόψη ότι ο οριακός φορολογικός συντελεστής αναφέρεται στο υψηλότερο φορολογικό σκέλος στο οποίο εμπίπτουν τα εισοδήματα ενός ατόμου ή μιας εταιρείας. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, το εισόδημα ενός ατόμου φορολογείται με συντελεστές που αυξάνονται καθώς το εισόδημα αγγίζει ορισμένα όρια. Αυτό αναφέρεται ως προοδευτικό σύστημα φορολογίας εισοδήματος. Δύο άτομα με εισόδημα στον ίδιο ανώτατο οριακό φορολογικό πίνακα ενδέχεται να καταλήξουν με πολύ διαφορετικούς πραγματικούς φορολογικούς συντελεστές, ανάλογα με το πόσο από το εισόδημά τους ήταν στην κορυφή.

Σημασία αποτελεσματικού φορολογικού συντελεστή

Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι ένας λόγος που χρησιμοποιούν οι επενδυτές ως δείκτη κερδοφορίας για μια εταιρεία. Αυτό το ποσό μπορεί να κυμαίνεται, μερικές φορές δραματικά, από χρόνο σε χρόνο. Ωστόσο, μπορεί να είναι δύσκολο να προσδιοριστεί άμεσα γιατί ένας αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής πηδά ή μειώνεται. Για παράδειγμα, μπορεί να εμπλέκεται μια εταιρεία περιουσιακό στοιχείο λογιστική χειραγώγηση για τη μείωση της φορολογικής της επιβάρυνσης, αντί για μια διαχειριστική ή διαδικασία αλλαγής που αντικατοπτρίζει λειτουργικές βελτιώσεις.

Επίσης, λάβετε υπόψη ότι οι εταιρείες συχνά ετοιμάζουν δύο διαφορετικά οικονομικές δηλώσεις; ένα χρησιμοποιείται για αναφορά, όπως η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Το άλλο χρησιμοποιείται για φορολογικούς σκοπούς. Έξοδα που επιτρέπονται ως κρατήσεις ή πιστώσεις για φορολογικούς σκοπούς μπορεί να προκαλέσει αποκλίσεις στα δύο αυτά έγγραφα. Εάν μια εταιρεία χρησιμοποιεί αποτελεσματικά φορολογικές εκπτώσεις και πιστώσεις, τότε ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής της θα είναι χαμηλότερος από μια εταιρεία που δεν χρησιμοποιεί αποτελεσματικά αυτές τις στρατηγικές.