Πώς μπορεί η μέθοδος First-in, First-out (FIFO) να ελαχιστοποιήσει τους φόρους;

ο πρώτος-μέσα, πρώτος-έξω Η μέθοδος κόστους αποθέματος (FIFO) προϋποθέτει ότι το παλαιότερο απόθεμα πωλείται πρώτο. Αυτό οδηγεί στην ελαχιστοποίηση των φόρων εάν οι τιμές των ειδών αποθέματος πέφτουν. Σε αυτήν την κατάσταση, οι τιμές των ειδών που αγοράζονται πρώτα είναι υψηλότερες επειδή οι τιμές είναι καθοδικές είναι σε εξέλιξη και επομένως το κόστος των στοιχείων απογραφής που αγοράστηκαν προηγουμένως (δηλ. του πρώτου αποθέματος) είναι πιο ψηλά. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα μια ανώτερη εταιρεία κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν (COGS). Ο τελευταίος, ο πρώτος-έξω (LIFO) υποθέτει ότι οι πιο πρόσφατες αγορές αποθέματος πωλούνται πρώτα.

Η χρήση του υψηλότερου κόστους αποθέματος (πρώτο σε) θα οδηγούσε σε χαμηλότερη αναφορά καθαρά έσοδα ή κέρδος για την λογιστική περίοδο (έναντι του τελευταίου). Ως αποτέλεσμα, το χαμηλότερο καθαρό εισόδημα θα σήμαινε ότι η εταιρεία θα αναφέρει μικρότερο ποσό κέρδους που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό του ποσού των οφειλόμενων φόρων.

Κατανόηση First-in, First-out (FIFO)

Όταν οι εταιρείες παράγουν το δικό τους οικονομικές δηλώσεις, πρέπει να υπολογίσουν το έσοδα που προκύπτουν από τις πωλήσεις, το κόστος που εισήχθη στην παραγωγή (ή COGS), καθώς και το κέρδος που αποκτήθηκε για εκείνη τη χρονική περίοδο. Μια εταιρεία θα λάβει το σύνολο των εσόδων και θα αφαιρέσει το καταγραφή εμπορευμάτων κόστος (καθώς και άλλα έξοδα), για τον προσδιορισμό του ποσού του κέρδους.

Οι εταιρείες πρέπει να καθορίσουν ποια στοιχεία στο απόθεμα εξαντλήθηκαν για τη δημιουργία των πωλήσεων για τη λογιστική περίοδο, καθώς και το κόστος αυτών των στοιχείων αποθέματος. Εάν μια εταιρεία χρησιμοποιεί τη μέθοδο απογραφής FIFO, τα πρώτα είδη που αγοράστηκαν και τοποθετήθηκαν σε απόθεμα είναι αυτά που πωλήθηκαν για πρώτη φορά. Ως αποτέλεσμα, τα αποθέματα που αγοράστηκαν πρώτα καταγράφονται στο κόστος των πωληθέντων αγαθών, το οποίο αναφέρεται ως έξοδο για την εταιρεία κατάσταση λογαριασμού εισοδήματος.

Με άλλα λόγια, με τη μέθοδο FIFO, το παλαιότερο απόθεμα θα χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό του κόστους των πωληθέντων αγαθών. Όταν οι πωλήσεις καταγράφονται για τη λογιστική περίοδο, το κόστος των παλαιότερων στοιχείων αποθέματος αφαιρείται από τα έσοδα για τον υπολογισμό του κέρδους από αυτές τις πωλήσεις.

First-in, First-out (FIFO) και Φόροι

Αν και οι εταιρείες θέλουν να παράγουν υψηλότερα κέρδη κάθε χρόνο, θέλουν επίσης να τα μειώνουν Φορολογουμενο εισοδημα. Εάν το κόστος απογραφής μιας εταιρείας αυξηθεί κατά 50%, για παράδειγμα, η εταιρεία θα αναφέρει χαμηλότερο ποσό για τα καθαρά έσοδα, υποθέτοντας ότι οι τιμές πωλήσεων δεν θα αυξηθούν για να αντισταθμίσουν το υψηλότερο κόστος αποθέματος. Ένα χαμηλότερο συνολικό καθαρό εισόδημα θα σήμαινε λιγότερο φορολογητέο εισόδημα και τελικά, χαμηλότερο φορολογικό κόστος για το έτος.

Εάν τα παλαιότερα είδη αποθέματος αγοράζονταν όταν οι τιμές ήταν υψηλότερες, η χρήση της μεθόδου FIFO θα ωφελούσε δεδομένου ότι το υψηλότερο σύνολο εξόδων για το κόστος των πωληθέντων αγαθών θα μείωνε το καθαρό εισόδημα και το φορολογητέο εισόδημα. Το νεότερο, λιγότερο ακριβό απόθεμα θα χρησιμοποιηθεί αργότερα, πράγμα που σημαίνει ότι η εταιρεία θα αναφέρει υψηλότερα κέρδη σε μεταγενέστερες λογιστικές περιόδους και υψηλότερο φορολογητέο εισόδημα - όλα τα άλλα είναι ίσα.

Ειδικές εκτιμήσεις

Ωστόσο, οι τιμές τείνουν να αυξάνονται μακροπρόθεσμα, πράγμα που σημαίνει ότι το FIFO μπορεί να μην ελαχιστοποιεί τους φόρους για μια εταιρεία. Σε περιβάλλον αυξανόμενης τιμής μακροπρόθεσμα, τα παλαιότερα είδη αποθέματος θα ήταν τα φθηνότερα, ενώ τα νεότερα είδη απογραφής που αγοράστηκαν πρόσφατα θα ήταν πιο ακριβά.

Το FIFO θα ελαχιστοποιούσε τους φόρους μόνο σε περιόδους μείωσης των τιμών, καθώς τα παλαιότερα είδη αποθέματος θα ήταν πιο ακριβά από τα είδη που αγοράστηκαν πιο πρόσφατα. Είναι καλύτερο να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό επαγγελματία πριν καθορίσετε τις καλύτερες μεθόδους για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος, καθώς υπάρχουν πολλά στοιχεία για τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης μιας εταιρείας.