ΑΠΛΟΣ IRA εναντίον ΑΠΛΟ 401 (κ): Ποια είναι η διαφορά;
ΑΠΛΟΣ IRA εναντίον ΑΠΛΟ 401 (κ): Μια επισκόπηση
Οι εργοδότες μικρών επιχειρήσεων έχουν μια ποικιλία επιλογών εάν θέλουν να προσφέρουν φορολογικά πλεονεκτήματα πλάνο συνταξιοδότησης. Είναι σημαντικό να τα σκεφτείτε προσεκτικά και να αναθεωρήσετε τις επιλογές με οικονομικά και φορολογικοί σύμβουλοι.
Για παράδειγμα, αντί για ένα παραδοσιακό 401 (κ) σχέδιο, ένας ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης μπορεί να επιλέξει ένα ΑΠΛΟ 401 (κ). Ακούγονται παρόμοια, αλλά υπάρχουν σημαντικές διαφορές μεταξύ τους που πρέπει να επανεξετάσουν οι εργοδότες.
Or ένας εργοδότης θα μπορούσε να επιλέξει μεταξύ ενός ΑΠΛΟΥ 401 (k) και ενός ΑΠΛΟΣ ΙΡΑ. Αυτά τα σχέδια έχουν πολλές ομοιότητες, αλλά έχουν επίσης διαφορές που θα μπορούσαν να παρέχουν αρκετό λόγο για να επιλέξετε έναν τύπο ΑΠΛΟΥ σχεδίου έναντι του άλλου.
Βασικά Takeaways
- Η επιλογή συνταξιοδοτικού προγράμματος είναι μία από τις πιο σημαντικές οικονομικές αποφάσεις που θα πάρει ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης για την επιχείρησή του.
- Το συνταξιοδοτικό πρόγραμμα δεν επιτρέπει μόνο στον εργοδότη να ζητήσει έκπτωση φόρου για εισφορές, αλλά χρησιμεύει επίσης ως μέσο προσέλκυσης υψηλού επιπέδου εργαζομένων.
- Ορισμένα σχέδια αποτελούν διοικητικό φόρτο και η συντήρησή τους μπορεί να κοστίσει αρκετά.
- Ένας ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης που θέλει να αποφύγει τη σύνθετη διαχείριση και να περιορίσει το κόστος μπορεί να βρει ελκυστικά τα ΑΠΛΑ σχέδια.
- Πριν από την επιλογή, ο ιδιοκτήτης μπορεί να θέλει να αναθεωρήσει ορισμένες λεπτομέρειες, συμπεριλαμβανομένου του μέσου όρου ηλικίας των εργαζομένων της επιχείρησης και αν θα προτιμούσαν να επιτραπούν δάνεια βάσει του σχεδίου.
ΑΠΛΟΣ ΙΡΑ
Το Πρόγραμμα αντιστοίχισης αποταμίευσης αποταμιεύσεων για τους εργαζόμενους (ΑΠΛΟ) είναι ένας λογαριασμός αποταμίευσης συνταξιοδότησης με αναβολή φόρου. Απλοί λογαριασμοί μπορούν να δημιουργηθούν από εργοδότες, συμπεριλαμβανομένων ελεύθεροι επαγγελματίες.
Για να πληρούν τις προϋποθέσεις, οι εργοδότες δεν πρέπει να έχουν περισσότερους από 100 εργαζομένους που έχουν λάβει αποζημίωση τουλάχιστον 5.000 δολαρίων από τον εργοδότη για το προηγούμενο έτος. Ένας εργοδότης που επιλέγει έναν ΑΠΛΟ IRA δεν επιτρέπεται να διατηρήσει οποιοδήποτε άλλο σχέδιο διατηρώντας παράλληλα έναν ΑΠΛΟ IRA.
Επιτρέπονται εξαιρέσεις για τους υπαλλήλους που καλύπτονται από το α συλλογική διαπραγμάτευση συμφωνία, και τα σχέδια που καλύπτουν αυτούς τους υπαλλήλους αγνοούνται για το σκοπό αυτό.
Δεν υπάρχει καμία απαίτηση ηλικίας για το SIMPLE IRA. Αντ 'αυτού, κάθε εργαζόμενος που κέρδισε τουλάχιστον $ 5.000 κατά τα δύο προηγούμενα έτη και εύλογα αναμένεται να κερδίσει $ 5.000 το τρέχον έτος πρέπει να επιτραπεί να συμμετάσχει στο πρόγραμμα.
Για τον ΑΠΛΟ IRA, ένας εργοδότης που επιλέγει να κάνει αντίστοιχες εισφορές μπορεί να επιλέξει να μειώσει το ποσό σε ένα που είναι μικρότερο από 3% αλλά όχι λιγότερο από 1% για δύο στα πέντε χρόνια. Αυτή η επιλογή δεν είναι διαθέσιμη για SIMPLE 401 (k) s.
ΑΠΛΟ 401 (κ)
Το σχέδιο SIMPLE 401 (k) είναι μια διασταύρωση μεταξύ ενός SIMPLE IRA και ενός παραδοσιακού προγράμματος 401 (k) και προσφέρει ορισμένες δυνατότητες και των δύο σχεδίων.
Τόσο για το SIMPLE IRA όσο και για το SIMPLE 401 (k), οι επιλέξιμοι εργοδότες δεν πρέπει να έχουν περισσότερους από 100 εργαζομένους που έχουν λάβει αποζημίωση τουλάχιστον 5.000 δολαρίων από τον εργοδότη για το προηγούμενο έτος. Οι εργοδότες δεν μπορούν να διατηρήσουν κανένα άλλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης για τους εργαζόμενους που πληρούν τις προϋποθέσεις συμμετοχής στο SIMPLE 401 (k). Ωστόσο, ο εργοδότης μπορεί να επιλέξει να διατηρήσει ένα δεύτερο πρόγραμμα συνταξιοδότησης για να καλύψει εκείνους τους εργαζόμενους που δεν είναι επιλέξιμοι να συμμετάσχουν στο πρόγραμμα SIMPLE 401 (k).
Δεν απαιτείται δοκιμή χωρίς διακρίσεις για κανένα από τα δύο προγράμματα και τα δύο σχέδια υπόκεινται στην ετήσια απαίτηση κοινοποίησης 60 ημερών. Η προθεσμία για την κατάρτιση οποιουδήποτε σχεδίου είναι από την 1η Ιανουαρίου έως τον Οκτώβριο του έτους. Αυτή η προθεσμία επιτρέπει στους υπαλλήλους να κάνουν εισφορές μισθού-αναβολής πριν από το τέλος του έτους. Για να είναι επιλέξιμοι να συμμετάσχουν στο πρόγραμμα SIMPLE 401 (k), οι εργαζόμενοι ενδέχεται να απαιτείται να παρέχουν υπηρεσία για τουλάχιστον ένα έτος και να συμπληρώσουν την ηλικία των 21 ετών.
Επειδή το SIMPLE IRA είναι ένα σχέδιο που βασίζεται στον IRA, τα δάνεια δεν επιτρέπονται. Από την άλλη πλευρά, ένας εργοδότης μπορεί να συμπεριλάβει δάνεια ως χαρακτηριστικό σε ένα πρόγραμμα ΑΠΛΟΥ 401 (ια). Για τους εργαζόμενους που πρέπει να αξιοποιήσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία συνταξιοδότησης όταν δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για να λάβουν διανομές από το πρόγραμμα, τα δάνεια μπορεί να είναι ένα ελκυστικό χαρακτηριστικό προγράμματος.
Τόσο για τα προγράμματα SIMPLE IRA όσο και για τα SIMPLE 401 (k), όλες οι συνεισφορές είναι άμεσα 100% κατοχυρωμένες.
Ειδικές εκτιμήσεις
Και τα δύο σχέδια επιτρέπουν τον ίδιο τύπο εισφορών. Οι εργαζόμενοι μπορούν να καταβάλλουν εισφορές για αναβολή μισθού, ενώ οι εργοδότες μπορούν να επιλέξουν να κάνουν αντίστοιχες συνεισφορές σε υπαλλήλους που καταβάλλουν εισφορές αναβολής μισθού ή μη επιλογής.
Για τις αντίστοιχες εισφορές, οι εργοδότες πρέπει να συνεισφέρουν δολάριο για δολάριο έως και 3 τοις εκατό της αποζημίωσης του εργαζομένου. Για τις μη επιλεκτικές εισφορές, οι εργοδότες πρέπει να συνεισφέρουν το 2 τοις εκατό της αποζημίωσης των εργαζομένων.
| Ετος | ΑΠΛΟ όριο αναβολής |
| 2005 | $10,000 |
| 2006 | $10,000 |
| 2007 | $10,500 |
| 2008 | $10,500 |
| 2009 | $11,500 |
| 2010 | $11,500 |
| 2011 | $11,500 |
| 2012 | $11,500 |
| 2013 | $12,000 |
| 2014 | $12,000 |
| 2015 | $12,500 |
| 2016 | $12,500 |
| 2017 | $12,500 |
| 2018 | $12,500 |
| 2019 | $13,000 |
| 2020 | $13,500 |
| 2021 | $13,500 |
Οι εργαζόμενοι ηλικίας 50 ετών και άνω μέχρι το τέλος του έτους μπορούν να κάνουν επιπλέον συνεισφορές συμμετοχής $ 3.000, συνολικά $ 16.500.
Ωστόσο, οι εργοδοτικές εισφορές για το SIMPLE IRA και το SIMPLE 401 (k) υπόκεινται σε διαφορετικούς κανόνες. Ως αποτέλεσμα, τα δύο σχέδια θα απαιτήσουν/επιτρέψουν διαφορετικά ποσά εισφορών εργοδοτών. Για παράδειγμα, όλες οι εργοδοτικές εισφορές σε ένα ΑΠΛΟ 401 (k) υπόκεινται στο ανώτατο όριο αποζημίωσης (το οποίο είναι 290.000 $ για το 2021, από 285.000 $ για το 2020), ενώ μόνο οι μη εκλεκτές εργοδοτικές εισφορές σε ΑΠΛΑ IRA υπόκεινται στην αποζημίωση καπάκι. Το παρακάτω είναι ένα παράδειγμα για το πώς αυτό θα μπορούσε να επηρεάσει τις εισφορές που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι.
Παράδειγμα
Η ABC Company δημιούργησε μια ΑΠΛΗ για τους υπαλλήλους της και επέλεξε να συνεισφέρει στο πρόγραμμα για το ημερολογιακό έτος 2020. Η Jane, υπάλληλος, είναι επιλέξιμη να συμμετάσχει στο σχέδιο. Λαμβάνει αποζημίωση 350.000 δολαρίων για το έτος από την εταιρεία. Η Jane αποφάσισε να αναβάλει το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό των 13.500 $ (13.500 $ για το 2021, αμετάβλητο από το 2020) στο σχέδιο.
Το ποσό που λαμβάνει η Τζέιν ως εργοδοτική συνεισφορά καθορίζεται από τον τύπο του ΑΠΛΟΥ που υιοθέτησε η ABC:
- Εάν η ABC Company υιοθετήσει έναν ΑΠΛΟ IRA, Η Jane ενδέχεται να λάβει αντίστοιχη συνεισφορά 10.500 $ (3 τοις εκατό των 350.000 $).
- Εάν η ABC Company υιοθετήσει ένα ΑΠΛΟ 401 (k), Η Τζέιν δεν θα έπαιρνε περισσότερα από 8.700 $ ως αντίστοιχη εργοδοτική εισφορά. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η ABC Company μπορεί να λάβει υπόψη όχι περισσότερα από 290.000 δολάρια για την αποζημίωση της Τζέιν για σκοπούς προγράμματος, λόγω των ορίων IRS (3 τοις εκατό των 290.000 δολαρίων).
Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, η μη επιλεκτική εισφορά υπόκειται στο ίδιο ανώτατο όριο αποζημίωσης και για τα δύο προγράμματα. Επομένως, εάν η ABC Company είχε επιλέξει να κάνει μη επιλεκτικές συνεισφορές, το ποσό της συνεισφοράς της Jane θα ήταν το ίδιο και στα δύο σχέδια.