Ορισμός κατευθυντήριων γραμμών Premium και Corridor Test (GPT)

Τι είναι το Guideline Premium and Corridor Test (GPT)

Η κατευθυντήρια γραμμή πριμοδότησης και δοκιμής διαδρόμου (GPT) χρησιμοποιείται για να προσδιοριστεί εάν ένα ΑΣΦΑΛΙΣΗ το προϊόν μπορεί να φορολογηθεί ως ασφάλιση παρά ως επένδυση. Το GPT περιορίζει το ποσό των ασφαλίστρων που μπορούν να καταβληθούν σε ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο σε σχέση με το συμβόλαιο επίδομα θανάτου.

Κατανόηση του Guideline Premium and Corridor Test (GPT)

Το GPT είναι ένα Εσωτερική Υπηρεσία Εσόδων (IRS) εγκεκριμένη μέθοδος που καθορίζει εάν επιτρέπεται ή όχι ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής με προνομιακή φορολογική μεταχείριση.

Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής έρχονται σε πολλά διαφορετικά σχήματα και μεγέθη. Ένα ειδικό συστατικό του α καθολική ασφάλιση ζωής η πολιτική είναι ότι το ασφάλιστρο χωρίζεται σε δύο μερίδες. Το πρώτο μέρος κατανέμεται στο κόστος του ασφαλιστηρίου συμβολαίου, ενώ το δεύτερο μέρος πηγαίνει σε λογαριασμό συσσώρευσης μετρητών · ένα είδος λογαριασμού ταμιευτηρίου για τους ασφαλισμένους. Αυτό το ταμειακό απόθεμα μπορεί να δανειστεί έναντι ή να επιτρέψει αναλήψεις, αμφότερα με ορισμένους όρους.

Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής μπορούν να διαρθρωθούν είτε για να επωφεληθούν πλήρως από το επίδομα θανάτου όταν ένα άτομο πεθάνει είτε για το πλήρες πλεονέκτημα του αποθεματικού συσσώρευσης μετρητών. Αυτά που εστιάζουν στο όφελος για το θάνατο ξεκινούν με υψηλότερα ασφάλιστρα στα πρώτα χρόνια και χαμηλότερα ασφάλιστρα στα επόμενα χρόνια. Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής που επικεντρώνονται στη συσσώρευση μετρητών είναι το αντίθετο, με χαμηλότερα ασφάλιστρα τα πρώτα χρόνια και υψηλότερα ασφάλιστρα τα επόμενα χρόνια.

Ανεξάρτητα από το επιλεγμένο συμβόλαιο ασφάλισης ζωής, κάθε συμβόλαιο πρέπει να περάσει μια συγκεκριμένη δοκιμή για να καθορίσει εάν πληροί τις προϋποθέσεις για να φορολογηθεί ως ασφαλιστικό προϊόν ή να φορολογηθεί ως επένδυση. Η φορολόγηση ως ασφαλιστικό προϊόν είναι καλύτερη καθώς ο φορολογικός συντελεστής είναι χαμηλότερος.

Υπάρχουν δύο δοκιμές για τον προσδιορισμό αυτού του παράγοντα: η κατευθυντήρια γραμμή πριμοδότησης και δοκιμής διαδρόμου (GPT) και η δοκιμή συσσώρευσης αξίας μετρητών (CVAT).

Εφαρμογή κατευθυντήριας γραμμής Premium and Corridor Test (GPT)

Η μέθοδος GPT χρησιμοποιείται όταν ο αντισυμβαλλόμενος θέλει να πληρώσει το μέγιστο ποσό των ασφαλίστρων διατηρώντας παράλληλα έναν μεταβλητό θάνατο επωφελούνται ή θέλουν να μεγιστοποιήσουν το ποσό των μετρητών που μπορούν να συσσωρεύσουν στην πολιτική περισσότερο από τη μεγιστοποίηση του θανάτου όφελος. Αντί να επικεντρώνεται στο όφελος θανάτου που διατίθεται στο προσδόκιμο ζωής, το GPT χρησιμοποιείται όταν ο αντισυμβαλλόμενος θέλει να μεγιστοποιήσει το τμήμα συσσώρευσης μετρητών με οφέλη σε μεταγενέστερη ηλικία.

Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια μπορούν να αυξηθούν σε αξία σε φορολογική αναβολή, με τις παροχές θανάτου να απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος ή φόρος υπεραξίας. Το να είναι σε θέση να περάσει το GPT είναι απίστευτα σημαντικό τόσο για έναν αντισυμβαλλόμενο όσο και για τον ασφαλιστή. Εάν ένα ασφαλιστικό προϊόν αποτύχει να περάσει τη δοκιμή, δεν θεωρείται πλέον ασφαλιστικό προϊόν και φορολογείται έτσι σαν επένδυση, πράγμα που σημαίνει ότι η αποτυχία να περάσει το τεστ θα οδηγήσει σε υψηλότερο φόρο τιμή.

Εκτός από την καθοδηγούμενη πριμοδότηση και τη δοκιμή διαδρόμου, ένας ασφαλιστής έχει τη δυνατότητα να σχεδιάσει ένα συμβόλαιο έτσι ώστε να περάσει δοκιμή συσσώρευσης αξίας μετρητών (CVAT). Ο CVAT περιορίζει την αξία μετρητών σε σχέση με το επίδομα θανάτου, σε αντίθεση με το GPT, το οποίο περιορίζει τα ασφάλιστρα σε σχέση με το επίδομα θανάτου. Ο προσδιορισμός της δοκιμής που θα χρησιμοποιηθεί βασίζεται στο ποιο ασφαλιστικό προϊόν επιλέγεται.

Ο ασφαλιστής πρέπει να υποδείξει ποια δοκιμή πρόκειται να χρησιμοποιηθεί την ημερομηνία έκδοσης και μόλις εκδοθεί το συμβόλαιο, ο ασφαλιστής δεν μπορεί να αποφασίσει να χρησιμοποιήσει την άλλη επιλογή δοκιμής. Η επιλογή του τεστ μπορεί να καθορίσει ποια θα είναι τα ασφάλιστρα, η ταμειακή αξία και τα οφέλη.

Guideline Premium and Corridor Test (GPT) και το Deficit Reduction Act (DEFRA).

Καθώς τα καθολικά ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής έχουν μια επενδυτική πτυχή μέσω της συσσώρευσης μετρητών με τους τόκους που αποκομίζονται στα ταμειακά αποθέματα, άρχισαν να θεωρούνται ως επενδυτικά οχήματα με αξίες παράδοσης μετρητών. Το IRS πίστευε ότι ήταν σημαντικό να γίνει διάκριση μεταξύ ασφάλεια ζωής συμβόλαια που χρησιμοποιούνταν ως παραδοσιακές ασφαλίσεις ή ως επενδυτικά οχήματα, έτσι καθιέρωσαν τον νόμο για τη μείωση του ελλείμματος του 1984 (DEFRA).

Η DEFRA καθιέρωσε τα προσόντα που πρέπει να πληρούν τα καθολικά ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής για να διατηρηθεί το προνομιακό φορολογικό καθεστώς σύμφωνα με τον Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων (IRC), τμήμα 7702. Για να εκπληρωθεί ο ορισμός του IRC για την ασφάλιση ζωής, τα συμβόλαια ασφάλισης ζωής πρέπει να προβλέπουν επαρκές «ποσό σε κίνδυνο», που σημαίνει ότι η καθαρή προστασία επιδόματος θανάτου που θα λάμβανε ένας δικαιούχος μετά το θάνατο του ασφαλισμένου είναι επαρκής.