Ορισμός ελέγχου: Τι είναι ο οικονομικός έλεγχος;

Τι είναι ο έλεγχος;

Ο όρος έλεγχος συνήθως αναφέρεται σε έλεγχο οικονομικών καταστάσεων. Ο οικονομικός έλεγχος είναι μια αντικειμενική εξέταση και αξιολόγηση του οικονομικές δηλώσεις ενός οργανισμού για να βεβαιωθεί ότι τα οικονομικά αρχεία είναι μια δίκαιη και ακριβής αναπαράσταση των συναλλαγών που ισχυρίζονται ότι αντιπροσωπεύουν. Ο έλεγχος μπορεί να διεξαχθεί εσωτερικά από υπαλλήλους του οργανισμού ή εξωτερικά από εξωτερικό Ορκωτός Λογιστής (CPA) εταιρεία.

Κατανόηση των ελέγχων

Σχεδόν όλες οι εταιρείες λαμβάνουν ετήσιο έλεγχο των οικονομικών τους καταστάσεων, όπως η κατάσταση λογαριασμού εισοδήματος, ισολογισμός, και κατάσταση ταμειακών ροών. Οι δανειστές συχνά απαιτούν τα αποτελέσματα ενός εξωτερικού ελέγχου ετησίως ως μέρος των δεσμεύσεών τους για το χρέος. Για ορισμένες εταιρείες, οι έλεγχοι αποτελούν νομική απαίτηση λόγω των επιτακτικών κινήτρων να εκθέτουν σκόπιμα λανθασμένες οικονομικές πληροφορίες σε μια προσπάθεια διάπραξης απάτης. Ως αποτέλεσμα της Sarbanes-Oxley Act (SOX) του 2002, οι εταιρείες που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο πρέπει επίσης να λάβουν αξιολόγηση της αποτελεσματικότητάς τους εσωτερικούς ελέγχους.

Πρότυπα για εξωτερικούς ελέγχους που διενεργούνται στις Ηνωμένες Πολιτείες, που ονομάζονται γενικά αποδεκτά πρότυπα ελέγχου (GAAS), ορίζονται από Πίνακας Ελεγκτικών Προτύπων (ASB) του Αμερικανικό Ινστιτούτο Ορκωτών Δημοσίων Λογιστών (AICPA).Πρόσθετοι κανόνες για τους ελέγχους των εισηγμένων εταιρειών διατίθενται από την Συμβούλιο Επιτήρησης Λογιστικής Δημόσιας Εταιρείας (PCAOB), το οποίο ιδρύθηκε ως αποτέλεσμα του SOX το 2002.Ένα ξεχωριστό σύνολο διεθνών προτύπων, που ονομάζεται Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ISA), δημιουργήθηκε από το Συμβούλιο Διεθνών Ελεγκτικών Προτύπων και Διαβεβαίωσης (IAASB).

Τύποι ελέγχων

Εξωτερικοί έλεγχοι

Οι έλεγχοι που διενεργούνται από εξωτερικά μέρη μπορούν να είναι εξαιρετικά χρήσιμοι για την εξάλειψη κάθε μεροληψίας στην αναθεώρηση της κατάστασης των οικονομικών μιας εταιρείας. Οι οικονομικοί έλεγχοι επιδιώκουν να προσδιορίσουν εάν υπάρχουν σημαντικές ανακρίβειες στις οικονομικές καταστάσεις. Ένα ακατάλληλο ή καθαρό, γνώμη του ελεγκτή παρέχει στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων εμπιστοσύνη ότι τα οικονομικά στοιχεία είναι ταυτόχρονα ακριβή και πλήρη. Συνεπώς, οι εξωτερικοί έλεγχοι επιτρέπουν ενδιαφερόμενα μέρη για τη λήψη καλύτερων, πιο ενημερωμένων αποφάσεων που σχετίζονται με την υπό έλεγχο εταιρεία.

Οι εξωτερικοί ελεγκτές ακολουθούν ένα σύνολο προτύπων διαφορετικών από εκείνων της εταιρείας ή του οργανισμού που τους προσλαμβάνει για να κάνουν τη δουλειά. Η μεγαλύτερη διαφορά μεταξύ εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου είναι η έννοια της ανεξαρτησίας του εξωτερικού ελεγκτή. Όταν διενεργούνται έλεγχοι από τρίτα μέρη, προκύπτει η γνώμη του ελεγκτή που προκύπτει για στοιχεία που ελέγχονται (εταιρείας οικονομικά, εσωτερικοί έλεγχοι ή ένα σύστημα) μπορεί να είναι ειλικρινείς και ειλικρινείς χωρίς να επηρεάζει τις καθημερινές εργασιακές σχέσεις εντός της Εταιρία.

Εσωτερικοί έλεγχοι

Οι εσωτερικοί ελεγκτές απασχολούνται από την εταιρεία ή τον οργανισμό για τον οποίο διενεργούν έλεγχο και η προκύπτουσα έκθεση ελέγχου παρέχεται απευθείας στη διοίκηση και το διοικητικό συμβούλιο. Οι σύμβουλοι ελεγκτές, ενώ δεν απασχολούνται εσωτερικά, χρησιμοποιούν τα πρότυπα της εταιρείας που ελέγχουν σε αντίθεση με ένα ξεχωριστό σύνολο προτύπων. Αυτοί οι τύποι ελεγκτών χρησιμοποιούνται όταν ένας οργανισμός δεν έχει τους εσωτερικούς πόρους για τον έλεγχο ορισμένων τμημάτων των δικών του δραστηριοτήτων.

Τα αποτελέσματα της εσωτερικός λογιστικός έλεγχος χρησιμοποιούνται για την πραγματοποίηση διοικητικών αλλαγών και βελτιώσεων στους εσωτερικούς ελέγχους. Ο σκοπός ενός εσωτερικού ελέγχου είναι να διασφαλίσει τη συμμόρφωση με τους νόμους και τους κανονισμούς και να βοηθήσει στη διατήρηση ακριβούς και έγκαιρης οικονομικής αναφοράς και συλλογής δεδομένων. Παρέχει επίσης όφελος στη διοίκηση εντοπίζοντας ελαττώματα στον εσωτερικό έλεγχο ή στις οικονομικές αναφορές πριν από την επανεξέτασή της από εξωτερικούς ελεγκτές.

Έλεγχοι εσωτερικών υπηρεσιών εσόδων (IRS)

ο Εσωτερική Υπηρεσία Εσόδων (IRS) διενεργεί επίσης τακτικά ελέγχους για την επαλήθευση της ακρίβειας της δήλωσης φορολογούμενου και συγκεκριμένων συναλλαγών. Όταν η IRS ελέγχει ένα άτομο ή μια εταιρεία, συνήθως έχει μια αρνητική χροιά και θεωρείται ως απόδειξη κάποιου είδους αδικίας από τον φορολογούμενο. Ωστόσο, η επιλογή για έλεγχο δεν είναι απαραιτήτως ενδεικτική λανθασμένης πράξης.

Η επιλογή ελέγχου IRS γίνεται συνήθως με τυχαίους στατιστικούς τύπους που αναλύουν την απόδοση ενός φορολογούμενου και τη συγκρίνουν με παρόμοιες δηλώσεις. Ένας φορολογούμενος μπορεί επίσης να επιλεγεί για έλεγχο εάν έχει συναλλαγές με άλλο πρόσωπο ή εταιρεία που διαπιστώθηκε ότι είχε φορολογικά λάθη στον έλεγχο του.

Υπάρχουν τρία πιθανά αποτελέσματα ελέγχου του IRS: καμία αλλαγή στη φορολογική δήλωση, μια αλλαγή που γίνεται αποδεκτή από τον φορολογούμενο ή μια αλλαγή με την οποία ο φορολογούμενος διαφωνεί. Εάν η αλλαγή γίνει αποδεκτή, ο φορολογούμενος μπορεί να χρωστά επιπλέον φόρους ή κυρώσεις. Εάν ο φορολογούμενος διαφωνεί, ακολουθεί μια διαδικασία που μπορεί να περιλαμβάνει διαμεσολάβηση ή προσφυγή.