Γενικό Σύστημα Αποσβέσεων (GDS) Καθορισμένο

Τι είναι το γενικό σύστημα αποσβέσεων;

Το γενικό σύστημα απόσβεσης είναι το πιο συχνά χρησιμοποιούμενο τροποποιημένο σύστημα επιτάχυνσης ανάκτησης κόστους (MACRS) για τον υπολογισμό των αποσβέσεων. Ένας στρατηγός υποτίμηση το σύστημα χρησιμοποιεί το φθίνουσα ισορροπία μέθοδος απόσβεσης της προσωπικής περιουσίας.

Κατανόηση του γενικού συστήματος αποσβέσεων (GDS)

Η μέθοδος μείωσης του υπολοίπου απαιτεί την εφαρμογή του ποσοστού απόσβεσης έναντι του υπολοίπου που δεν έχει υποστεί απόσβεση. Για παράδειγμα, εάν ένα περιουσιακό στοιχείο που κοστίζει $ 1.000 αποσβένεται στο 25% κάθε χρόνο, το αφαίρεση είναι $ 250 το πρώτο έτος και $ 187,50 το δεύτερο έτος, και ούτω καθεξής.

ο Τροποποιημένο σύστημα ανάκτησης επιταχυνόμενου κόστους ή MACRS είναι η κύρια μέθοδος απόσβεσης για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος που επιτρέπεται στις Ηνωμένες Πολιτείες για τον καθορισμό των εκπτώσεων απόσβεσης. Το σύστημα απόσβεσης MACRS επιτρέπει μεγαλύτερες μειώσεις αποσβέσεων στα πρώτα χρόνια και χαμηλότερες εκπτώσεις στα επόμενα χρόνια ιδιοκτησίας. Σύμφωνα με το MACRS, η έκπτωση για απόσβεση υπολογίζεται με μία από τις ακόλουθες μεθόδους: τη φθίνουσα μέθοδο υπολοίπου και μέθοδος ευθείας γραμμής.

Αποσβέσεις και Φόροι

Σύμφωνα με το MACRS, ένας φορολογούμενος πρέπει να υπολογίζει φορολογικές εκπτώσεις για αποσβέσεις ενσώματων ακινήτων χρησιμοποιώντας καθορισμένες ζωές και μεθόδους περιουσιακών στοιχείων. Τα περιουσιακά στοιχεία χωρίζονται σε κατηγορίες ανά τύπο περιουσιακού στοιχείου ή ανά επιχείρηση στην οποία χρησιμοποιείται το περιουσιακό στοιχείο. Υπάρχουν δύο υποσυστήματα του MACRS: το γενικό σύστημα απόσβεσης (GDS) και εναλλακτικό σύστημα απόσβεσης (ΔΙΑΦΗΜΙΣΕΙΣ). Το GDS είναι το πιο σχετικό και χρησιμοποιείται για τα περισσότερα περιουσιακά στοιχεία.

Το σύστημα εναλλακτικής απόσβεσης (ADS)

Κάθε σύστημα απόσβεσης διαφέρει ως προς τον αριθμό των ετών κατά τα οποία ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί να αποσβεστεί. Συνήθως, το GDS χρησιμοποιεί μικρότερες περιόδους αποκατάστασης από το ADS. Το ADS ορίζει την απόσβεση ως ίσο ποσό κάθε χρόνο, εκτός από το πρώτο και το προηγούμενο έτος, το οποίο ενδέχεται να μην είναι πλήρεις 12 μήνες. Αυτή η μέθοδος μειώνει το ετήσιο κόστος απόσβεσης, διότι υπάρχουν περισσότερα έτη για την απόσβεση του περιουσιακού στοιχείου. Ωστόσο, ορισμένα περιουσιακά στοιχεία έχουν την ίδια περίοδο ανάκτησης σε κάθε σύστημα. Για παράδειγμα, αυτοκίνητα, ορισμένα φορτηγά και υπολογιστές αποσβένονται για πέντε χρόνια ανεξάρτητα από το σύστημα που χρησιμοποιείται.

Πρέπει να χρησιμοποιήσετε το σύστημα ADS για όλα τα στοιχεία σε μια συγκεκριμένη κατηγορία. Εάν αυτό το σύστημα είναι επιλεγμένο για ένα στοιχείο, το GDS δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί αργότερα.

Οι κλάσεις περιουσιακών στοιχείων IRS σύμφωνα με τα συστήματα GDS και ADS θα εκχωρήσουν διάρκειες τάξης με βάση τις διαφορετικές εκτιμήσεις της διάρκειας ζωής των περιουσιακών στοιχείων. Για παράδειγμα, τα έπιπλα γραφείου, τα εξαρτήματα και ο εξοπλισμός χρησιμοποιούν μια τάξη 10 ετών με τη μέθοδο ADS και επτά χρόνια με τη μέθοδο GDS. Μια μονάδα παραγωγής φυσικού αερίου έχει διάρκεια ζωής στην τάξη ADS 14 χρόνια και διάρκεια ζωής στην τάξη GDS επτά χρόνια.

Οι επιταχυνόμενες μεθοδολογίες απόσβεσης και η επιλογή συστημάτων GDS ή ADS μπορεί να έχουν σημαντική επίπτωση στα αναφερόμενα οικονομικά αποτελέσματα.