Βιομηχανίες που δεν μπορούν να διεκδικήσουν το κόστος των προϊόντων που πωλήθηκαν (COGS)

Σε γενικές γραμμές, το Εσωτερική Υπηρεσία Εσόδων (IRS) επιτρέπει στις εταιρείες να αφαιρούν το κόστος των αγαθών που χρησιμοποιούνται είτε για την κατασκευή είτε για την αγορά των προϊόντων που πωλούν για την επιχείρησή τους.

Για λογιστικούς και φορολογικούς σκοπούς, αυτά παρατίθενται στο στοιχείο γραμμής εισαγωγής κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν (COGS). Αυτή η μείωση μπορεί να είναι ένα σημαντικό όφελος για τις εταιρείες στον τομέα της μεταποίησης ή της εξόρυξης που έχουν μακρές διαδικασίες παραγωγής και υψηλά ποσοστά COGS. Ωστόσο, δεν μπορούν όλες οι επιχειρήσεις να διεκδικήσουν έκπτωση COGS, επειδή δεν μπορούν όλες οι επιχειρήσεις να καταχωρίσουν COGS στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων τους.

Εξαιρέσεις από έκπτωση κόστους πωληθέντων αγαθών (COGS)

Πολλές εταιρείες παροχής υπηρεσιών δεν έχουν κανένα κόστος αγαθών που πωλούνται καθόλου. Το COGS δεν αναφέρεται λεπτομερώς στο Γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP), αλλά ως COGS ορίζεται μόνο το κόστος των ειδών αποθέματος που πωλούνται κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου. Όχι μόνο οι εταιρείες παροχής υπηρεσιών δεν έχουν αγαθά να πουλήσουν, αλλά οι εταιρείες καθαρά υπηρεσιών δεν έχουν επίσης αποθέματα. Εάν το COGS δεν περιλαμβάνεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, δεν μπορεί να εφαρμοστεί έκπτωση για το κόστος αυτό.

Παραδείγματα καθαρών εταιρειών παροχής υπηρεσιών περιλαμβάνουν λογιστικά γραφεία, δικηγορικά γραφεία, ακίνητα εκτιμητές, σύμβουλοι επιχειρήσεων, επαγγελματίες χορευτές κ.λπ. Ακόμα κι αν όλες αυτές οι βιομηχανίες έχουν επιχειρηματικά έξοδα και κανονικά ξοδεύουν χρήματα για την παροχή των υπηρεσιών τους, δεν αναγράφουν τα COGS. Αντ 'αυτού, έχουν αυτό που ονομάζεται "κόστος υπηρεσιών", το οποίο δεν υπολογίζεται ως έκπτωση COGS.

Κόστος εσόδων έναντι COGS

Υπάρχουν επίσης έξοδα εσόδων για τις τρέχουσες υπηρεσίες συμβάσεων που μπορούν ακόμη και να περιλαμβάνουν πρώτες ύλες, άμεση εργασία, έξοδα αποστολής και προμήθειες που καταβάλλονται στους υπαλλήλους πωλήσεων. Ωστόσο, ακόμη και αυτά δεν μπορούν να ισχυριστούν ως COGS χωρίς φυσικό προϊόν που πωλείται. Ο ιστότοπος της IRS απαριθμεί ακόμη και ορισμένα παραδείγματα "επιχειρήσεων προσωπικών υπηρεσιών" που δεν υπολογίζουν το COGS στις καταστάσεις εισοδήματός τους. Αυτά περιλαμβάνουν γιατρούς, δικηγόρους, ξυλουργούς και ζωγράφους.

Πολλές εταιρείες που βασίζονται σε υπηρεσίες έχουν κάποια προϊόντα να πουλήσουν. Για παράδειγμα, οι αεροπορικές εταιρείες και τα ξενοδοχεία είναι κυρίως πάροχοι υπηρεσιών, όπως μεταφορές και διαμονή, αντίστοιχα, ωστόσο και οι δύο πωλούν δώρα, τρόφιμα, ποτά και άλλα είδη. Αυτά τα είδη θεωρούνται σίγουρα αγαθά και αυτές οι εταιρείες έχουν σίγουρα απογραφή τέτοιων αγαθών. Και οι δύο αυτές βιομηχανίες μπορούν να καταχωρήσουν το COGS στις καταστάσεις αποτελεσμάτων τους και να τις διεκδικήσουν για φορολογικούς σκοπούς.

COGS και άλλες εκπτώσεις

Το κόστος των πωληθέντων προϊόντων περιλαμβάνει το άμεσο κόστος της παραγωγής ενός αγαθού ή της τιμής χονδρικής μεταπωλημένων αγαθών. Άλλα δυνητικά εκπεστέα κόστη περιλαμβάνουν την εργασία, υποθέτοντας ότι το εργατικό δυναμικό εμπλέκεται άμεσα στη διαδικασία παραγωγής του αγαθού, τις προμήθειες, τα έξοδα αποστολής, τα φορτία και τα γενικά γενικά έξοδα.

Υπάρχουν επίσης κάποιες έμμεσες δαπάνες που μπορούν να συμπεριληφθούν στο COGS. Το έμμεσο κόστος μπορεί να περιλαμβάνει ενοίκιο, φόρους, αποθήκευση, διακίνηση, επανασυσκευασία και ορισμένα διοικητικά έξοδα.

Οι εταιρείες που μπορούν να διεκδικήσουν COGS το κάνουν με δική τους Πρόγραμμα Γ μέσω της γραμμής 42.Αυτό είναι δυνατό μόνο εάν η εταιρεία εκτιμήσει με ακρίβεια το απόθεμά της στην αρχή και στο τέλος κάθε φορολογικού έτους. Εάν μια δαπάνη περιλαμβάνεται στο COGS, δεν μπορεί να υπολογιστεί ξανά ως επιχειρηματική δαπάνη.