Πώς μπορώ να εμπιστευτώ τον IRA μου;

Δεν μπορείτε να βάλετε το δικό σας ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) σε καταπίστευμα ενώ ζείτε. Μπορείτε, ωστόσο, να ονομάσετε ένα καταπίστευμα ως το δικαιούχος του IRA σας και υπαγορεύστε τον τρόπο διαχείρισης των περιουσιακών στοιχείων μετά το θάνατό σας. Αυτό ισχύει για όλους τους τύπους IRA, συμπεριλαμβανομένων των παραδοσιακών, Ροθ, SEP, και ΑΠΛΑ ΙΡΑ. Εάν δημιουργήσετε μια εμπιστοσύνη ως μέρος του σχεδίου ακινήτων σας και θέλετε να συμπεριλάβετε τα περιουσιακά στοιχεία του IRA, είναι είναι σημαντικό να ληφθούν υπόψη τα χαρακτηριστικά ενός IRA και οι φορολογικές συνέπειες που σχετίζονται με ορισμένα συναλλαγές.

Τι είναι το IRA;

Οι IRA δημιουργήθηκαν το 1974 στο πλαίσιο του Νόμος ασφάλειας εισοδήματος συνταξιοδότησης εργαζομένων, ή ERISA, για να βοηθήσει τους εργαζόμενους να αποταμιεύσουν για συνταξιοδότηση μόνοι τους. Εκείνη την εποχή, πολλοί εργοδότες δεν είχαν την πολυτέλεια να προσφέρουν συνταξιοδοτικά σχέδια παραδοσιακού τύπου, αφήνοντας μόνο τους εργαζόμενους Παροχές κοινωνικής ασφάλισης αφού σταμάτησαν να εργάζονται.

Οι νέοι λογαριασμοί IRA πέτυχαν δύο στόχους. Πρώτον, παρείχαν με αναβολή φόρου συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις για όσους δεν καλύπτονται από ένα σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες. Δεύτερον, για όσους καλύπτονταν, οι IRA παρείχαν μια θέση για να συνεχίσουν να αυξάνονται τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος συνταξιοδότησης όταν και αν ο κάτοχος λογαριασμού αλλάξει εργασία μέσω Ανατροπή IRA.

Ποιος μπορεί να είναι κάτοχος IRA;

Όπως υποδηλώνει το όνομα, οι μεμονωμένοι λογαριασμοί συνταξιοδότησης μπορούν να ανήκουν μόνο σε ένα άτομο. Δεν μπορούν να τηρούνται από κοινού, ούτε μπορούν να πραγματοποιηθούν από μια οντότητα, όπως α εμπιστοσύνη ή μικρών επιχειρήσεων. Επιπλέον, η συμβολή μπορεί να γίνει μόνο εάν πληρούνται ορισμένα κριτήρια. Για παράδειγμα, ο ιδιοκτήτης πρέπει να έχει φορολογητέο απέκτησε εισόδημα για την υποστήριξη των εισφορών. Ένας σύζυγος που δεν εργάζεται μπορεί επίσης να κατέχει IRA, αλλά πρέπει λαμβάνουν εισφορές από τον σύζυγο που εργάζεται, και το εισόδημα του συζύγου που εργάζεται πρέπει να πληροί τα κριτήρια.

Ανεξάρτητα από το πού προέρχονται οι συνεισφορές, ο ιδιοκτήτης του IRA πρέπει να παραμείνει σταθερός. Μόνο ορισμένες μεταβιβάσεις ιδιοκτησίας επιτρέπονται για να αποφευχθεί η κατηγοριοποίηση ως φορολογητέα διανομή. Εάν μεταβιβαστούν σε καταπιστεύματα, τα περιουσιακά στοιχεία του IRA καθίστανται φορολογητέα καθώς η μεταφορά αυτή θεωρείται διανομή από την IRS. Επιπλέον, εάν ο ιδιοκτήτης είναι κάτω των 59 ετών κατά τη στιγμή της διανομής, νωρίς ποινή υπαναχώρησης επιβάλλεται. Ωστόσο, το καταπίστευμα μπορεί να αποδεχτεί περιουσιακά στοιχεία IRA ενός νεκρού ιδιοκτήτη και να δημιουργήσει έναν κληρονομικό IRA.

Πλεονεκτήματα ενός δικαιούχου εμπιστοσύνης

Η ονομασία ενός καταπιστεύματος ως δικαιούχου σε έναν IRA μπορεί να είναι επωφελής επειδή οι ιδιοκτήτες μπορούν να υπαγορεύσουν πώς οι δικαιούχοι χρησιμοποιούν τις αποταμιεύσεις τους. Ένα εργαλείο εμπιστοσύνης μπορεί να σχεδιαστεί με τέτοιο τρόπο ώστε να προβλέπονται ειδικές διατάξεις κληρονομία ισχύουν για συγκεκριμένους δικαιούχους - μια χρήσιμη επιλογή εάν οι δικαιούχοι διαφέρουν σε μεγάλο βαθμό στην ηλικία ή εάν ορισμένοι από αυτούς έχουν ειδικές ανάγκες για αντιμετώπιση. Πολλοί άνθρωποι πιστεύουν επίσης ότι η εμπιστοσύνη παρέχει φορολογική εξοικονόμηση για τους δικαιούχους, αλλά αυτό συμβαίνει σπάνια.

Σημαντικοί παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη είναι πώς οι δικαιούχοι αποκτούν τα περιουσιακά στοιχεία του IRA και σε ποια χρονική περίοδο. Ζητήστε συμβουλές από έναν σύμβουλο εμπιστοσύνης με καλή γνώση κληρονόμησαν τους IRA. Για να κερδίσετε το μέγιστο επιλογή τεντώματος για τη διανομή του λογαριασμού, το καταπίστευμα πρέπει να έχει συγκεκριμένους όρους, όπως "διαβίβαση" και "καθορισμένος δικαιούχος". Αν ένα η εμπιστοσύνη δεν περιέχει διατάξεις για την κληρονομιά ενός IRA, θα πρέπει να ξαναγραφεί ή να ονομαστούν άτομα ως δικαιούχοι αντι αυτου.

Μειονεκτήματα δικαιούχου καταπιστεύματος

Αν και η μεταφορά όλων των περιουσιακών στοιχείων στο όνομα ενός καταπιστεύματος και ο ορισμός του ως δικαιούχου σε λογαριασμούς συνταξιοδότησης είναι συνηθισμένο φαινόμενο, δεν είναι πάντα μια καλή απόφαση. Τα καταπιστεύματα, παρόμοια με άλλα μη φυσικά πρόσωπα που κληρονομούν περιουσιακά στοιχεία του IRA, υπόκεινται σε επιταχυνόμενες απαιτήσεις ανάληψης, τις περισσότερες φορές εντός πέντε ετών από τον θάνατο του αρχικού ιδιοκτήτη του IRA.

Εάν οι κανόνες εμπιστοσύνης "διαβίβασης" εφαρμόζονται από την IRS, τα περιουσιακά στοιχεία του IRA πρέπει να αποσυρθούν εντός 10ετίας. (Εξαίρεση γίνεται εάν ο δικαιούχος εμπιστοσύνης είναι επιλέξιμος δικαιούχος. Ένας επιλέξιμος δικαιούχος περιλαμβάνει έναν επιζώντα σύζυγο, ένα άτομο με ειδικές ανάγκες, ένα άτομο με χρόνια πάθηση, ένα ανήλικο παιδί ή ένα άτομο που δεν είναι περισσότερο από 10 χρόνια νεότερος από τον κάτοχο του λογαριασμού.) Εάν δεν ισχύουν οι κανόνες εμπιστοσύνης "διαβίβασης", τα περιουσιακά στοιχεία του IRA θα πρέπει να αποσυρθούν εντός 5 ετών περίοδος.

Ανάλογα με το μέγεθος του λογαριασμού, αυτό θα μπορούσε να επιβαρύνει τους δικαιούχους. Ιδιαίτερα επιζήμια είναι η εξάλειψη του συζυγικές κληρονομικές διατάξεις με την ονομασία ενός καταπιστεύματος αντί του συζύγου ως δικαιούχου.

Ενώ τα καταπιστεύματα μπορούν να εξορθολογιστούν περισσότερο σχεδιασμός περιουσίας περιοχές, μπορούν να δημιουργήσουν περισσότερα χαρτιά και ακόμη πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις για τους δικαιούχους κληρονομικού IRA. Συνεργαστείτε στενά με έναν προγραμματιστή ακινήτων, έναν πληρεξούσιο και έναν λογιστή, που είναι όλοι γνώστες των καταπιστευμάτων και των IRA, για να μεγιστοποιήσετε μια κληρονομιά.