Πώς οι ανεξάρτητοι ελεγκτές προστατεύουν τους επενδυτές από την απάτη της εταιρείας

Τι είναι ο ανεξάρτητος ελεγκτής;

Ένας ανεξάρτητος ελεγκτής είναι ο α εγκεκριμένος λογιστής (CPA) ή ορκωτός λογιστής (CA) που εξετάζει τα οικονομικά αρχεία και τις επιχειρηματικές συναλλαγές μιας εταιρείας με την οποία δεν είναι συνδεδεμένες. Ένας ανεξάρτητος ελεγκτής χρησιμοποιείται συνήθως για την αποφυγή συγκρούσεις συμφερόντων και να διασφαλιστεί η ακεραιότητα της διενέργειας ελέγχου.

Οι ανεξάρτητοι ελεγκτές χρησιμοποιούνται συχνά - ή ακόμη και έχουν εντολή - για να προστατεύσουν τους μετόχους και τους πιθανούς επενδυτές από τις περιστασιακές δόλιες ή μη αντιπροσωπευτικές οικονομικές απαιτήσεις από δημόσιες εταιρείες. Η χρήση ανεξάρτητων ελεγκτών έγινε πιο κρίσιμη μετά την έκρηξη του dotcom φούσκα και το πέρασμα του Sarbanes-Oxley Act (SOX) το 2002.

Πώς λειτουργούν οι ανεξάρτητοι ελεγκτές

Ένας ανεξάρτητος ελεγκτής είτε εργάζεται σε δημόσιο λογιστικό γραφείο είτε είναι αυτοαπασχολούμενος. Ο ελεγκτής εξετάζει τις οικονομικές καταστάσεις και τα σχετικά δεδομένα, αναλύει τις επιχειρηματικές δραστηριότητες και διαδικασίες και παρέχει συστάσεις για την επίτευξη μεγαλύτερης αποτελεσματικότητας. Αξιολογούν τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας για απομείωση και σωστή αποτίμηση και καθορίζουν τη φορολογική υποχρέωση, διασφαλίζοντας τη συμμόρφωση με

φορολογικός κώδικας και νόμους.

Ο ελεγκτής αναπτύσσει γνώμη που επιβεβαιώνει την αξιοπιστία και τη δικαιοσύνη των οικονομικών καταστάσεων των πελατών και στη συνέχεια κοινοποιεί τις πληροφορίες σε επενδυτές, πιστωτές και κυβερνητικούς οργανισμούς. Επίσης, ένας ελεγκτής μπορεί να εκτελέσει άλλες ελεγκτικές, φορολογικές και συμβουλευτικές υπηρεσίες για άτομα, εταιρείες, μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς ή κυβερνητικές οντότητες.

Διαδικασίες για ανεξάρτητο έλεγχο

Ένας ανεξάρτητος ελεγκτής θέτει ερωτήσεις στη διοίκηση και το προσωπικό για καλύτερη κατανόηση της επιχείρησης, των δραστηριοτήτων της, των οικονομικών αναφορών, του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και της γνωστής απάτης ή σφάλματος. Μπορούν να εκτελέσουν αναλυτικές διαδικασίες για αναμενόμενες και απροσδόκητες αποκλίσεις στα υπόλοιπα λογαριασμών ή στις κατηγορίες συναλλαγών, και στη συνέχεια να δοκιμάσουν τεκμηρίωση που υποστηρίζει αυτές τις αποκλίσεις. Ο ελεγκτής παρατηρεί επίσης τον φυσικό αριθμό αποθεμάτων της εταιρείας και επιβεβαιώνει εισπρακτέοι λογαριασμοί (AR) και άλλους λογαριασμούς τρίτων.

Ο νόμος Sarbanes-Oxley (SOX)

Ο νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 ψηφίστηκε μετά την κατάρρευση της Enron, της WorldCom και αρκετών άλλων τεχνολογικών εταιρειών λόγω λογιστικών ακαταστασιών. Ο στόχος του SOX ήταν να βελτιωθεί εταιρική διακυβέρνηση και να αποκαταστήσει την πίστη των επενδυτών των εταιρειών. Ωστόσο, πολλοί στον κόσμο των επιχειρήσεων είναι κατά του SOX, θεωρώντας το ως μια κίνηση με πολιτικά κίνητρα που οδηγεί σε απώλεια της ανάληψης κινδύνου και της ανταγωνιστικότητας.

Σε πολλούς ανησυχεί η εντολή που απαιτεί από τις δημόσιες εταιρείες να πραγματοποιούν ανεξάρτητο έλεγχο των πρακτικών εσωτερικού ελέγχου τους. Το κόστος της απαίτησης γίνεται πιο έντονο από εταιρείες με α κεφαλαιοποίηση αγοράς ύψους 75 εκατομμυρίων δολαρίων ή μεγαλύτερο. Τα πρότυπα ελέγχου τροποποιήθηκαν το 2007, μειώνοντας το κόστος για πολλές επιχειρήσεις κατά 25% ή περισσότερο ετησίως.

Οφέλη από ανεξάρτητο ελεγκτή

Παρά το υψηλό αρχικό κόστος της εντολής εσωτερικού ελέγχου, οι εταιρείες μπορούν να βιώσουν πολλά οφέλη από τη διαδικασία ανεξάρτητου ελέγχου. Οι διαχειριστές μπορούν να χρησιμοποιήσουν τις πληροφορίες για τη συνεχή βελτίωση των εσωτερικών διαδικασιών. Οι εταιρείες συχνά διαπιστώνουν ότι με την πάροδο του χρόνου οι δοκιμές εσωτερικού ελέγχου γίνονται πιο οικονομικές.

Επιπλέον, οι αγορές χρησιμοποιούν τις πληροφορίες από τον έλεγχο για να αξιολογήσουν τις επιχειρήσεις πιο αποτελεσματικά. Οι έλεγχοι παρέχουν μια σαφή εικόνα της αξίας μιας εταιρείας, η οποία βοηθά τους επενδυτές να λάβουν τεκμηριωμένη απόφαση όταν εξετάζουν αν θα αγοράσουν μετοχές σε μια εταιρεία. Οι χρηματοοικονομικοί αναλυτές και οι εταιρείες μεσιτείας βασίζονται επίσης στα αποτελέσματα του ελέγχου όταν κάνουν επενδυτικές συστάσεις στους πελάτες τους.