Impuestos a las pequeñas empresas en Texas: conceptos básicos

Texas tiene la segunda economía más grande de EE. UU., Con un producto estatal bruto de 1,76 billones de dólares en 2020. Gran parte de ese dinero se obtiene en la industria del petróleo y el gas, aunque la agricultura, el acero, la banca y el turismo también fueron grandes contribuyentes. Parte de la razón puede ser que Texas, en el siglo XXI, tiene un clima empresarial muy agradable.

En comparación con la mayoría de los estados, los impuestos comerciales son extremadamente bajos en Texas y no hay impuesto sobre la renta personal. Esto le da a Texas dos ventajas competitivas distintas sobre muchos otros estados: las empresas se quedan con una mayor parte del dinero que ganan y pueden reclutar a los mejores talentos citando la falta de impuestos sobre la renta de las personas físicas.

La noticia es aún mejor para las pequeñas empresas. La tasa impositiva empresarial, que ya es baja, se reduce o se reduce a cero para las empresas cuyos ingresos no superan ciertos umbrales. Para una pequeña empresa que recién comienza, esto puede aliviar la tensión de esos primeros años frágiles.

El impuesto de franquicia

Actualmente, hay seis estados de EE. UU. Que no tiene un impuesto sobre la renta de las sociedades. Sin embargo, además de gravar los ingresos comerciales a través de un impuesto sobre la renta de las empresas o un impuesto sobre la renta de las personas físicas, muchos estados imponen un impuesto separado sobre al menos algunas empresas.

Texas llama a su impuesto a las empresas un impuesto de franquicia. La diferencia entre el impuesto sobre la renta corporativo y el impuesto sobre franquicias corporativas es que los impuestos sobre la renta se aplican a las ganancias, mientras que los impuestos a las franquicias no se aplican a las ganancias. Un impuesto a las franquicias corporativas es esencialmente una tarifa que una empresa debe pagar por el privilegio de hacer negocios en una ciudad o estado.

Las empresas con $ 20 millones o menos en ingresos anuales pagan 0.331%. Pueden presentar una solicitud Formulario de cálculo E-Z (y este formulario es realmente fácil, es de una página). El impuesto para mayoristas y minoristas es del 0,375%. La tasa impositiva para las empresas que no sean minoristas y mayoristas es del 0,75%.

Vale la pena enfatizar que este es un impuesto sobre los ingresos brutos, no sobre los ingresos corporativos netos. Texas es uno de los cuatro estados con este tipo de sistema. El otros son Nevada, Ohio y Washington.

El umbral de cero impuestos

Las pequeñas empresas con ingresos anuales por debajo de cierto nivel no pagan ningún impuesto de franquicia. Esto se conoce como el umbral sin impuestos adeudados. Para el año fiscal 2020, ese umbral es de $ 1,180,000.

Impuestos sobre empresas más grandes

El estado grava a las empresas que no presenten el formulario de Cálculo E-Z a una tasa del 0,75% sobre sus márgenes imponibles (0,375% para minoristas y mayoristas). La define como la más baja de las siguientes tres cifras: 70% de los ingresos totales, 100% de los ingresos menos Costo de los bienes vendidos (COGS), o el 100% de los ingresos menos la compensación total.

Casi todos los tipos de negocios en el estado están sujetos al impuesto de franquicia. Las únicas excepciones son únicas propiedades y ciertos tipos de asociaciones generales.

Para muchas empresas, las tasas impositivas reales son mucho más bajas que las tasas establecidas. Por ejemplo, el impuesto de franquicia para empresas minoristas y mayoristas, independientemente del tamaño de la empresa, es del 0,375%. Las empresas que ganan menos de $ 20 millones en ingresos anuales y declaran impuestos utilizando el formulario de Computación E-Z del estado pagan 0.331% en impuestos de franquicia.

Sin embargo, el formulario de Cálculo E-Z no permite que una empresa deduzca COGS o compensación, o que acepte créditos de desarrollo económico o temporales.

C Impuestos corporativos

La mayoría de las pequeñas empresas no son corporaciones, pero a veces cambian de LLC y corporaciones S a Corporaciones C cuando su crecimiento alcanza un cierto nivel. Por lo tanto, es útil comprender cómo se gravan los impuestos a las corporaciones en Texas.

Como la mayoría de los estados, Texas somete a las corporaciones a su impuesto comercial estándar, el impuesto a las franquicias. Al igual que con todas las empresas, el umbral sin impuestos adeudados y las reglas de Computación E-Z se aplican a las corporaciones.

Impuestos corporativos S

La Corporación S es una designación popular para las pequeñas empresas. Proporciona muchos de los beneficios de la incorporación pero, a diferencia de la corporación C, no está sujeta a impuestos federales o, en la mayoría de los estados, separados impuesto sobre la renta estatal. En cambio, los accionistas pagan impuestos sobre su capital en la compañia.

Texas, sin embargo, todavía somete a las corporaciones S a su impuesto de franquicia basado en los ingresos anuales de la empresa. Una vez más, lo más alto que puede llegar a ser este impuesto es del 1%. Individual accionistas en la empresa no tienen que pagar impuestos estatales sobre su parte de los ingresos de la empresa.

Este beneficio es especialmente atractivo para las pequeñas corporaciones S cuyos ingresos anuales no exceden el umbral sin impuestos adeudados. Operan esencialmente libres de impuestos, ya que los impuestos no se gravan sobre el negocio en sí ni sobre las personas que obtienen ingresos del negocio.

Impuestos de sociedades de responsabilidad limitada

LLC es la otra designación común para las pequeñas empresas. En la mayoría de los estados, las LLC son entidades que protegen a los dueños de negocios de ciertas responsabilidades legales, pero transfieren sus ingresos a esos dueños, quienes pagan el impuesto sobre la renta personal en lugar de ingresos del negocio impuesto sobre sus ganancias.

Al igual que con las corporaciones S, Texas se opone a la tendencia nacional y cobra el impuesto de franquicia a las LLC, con las mismas reglas que se aplican a todos los tipos de negocios. Sin embargo, los ingresos que se transfieren a los propietarios como ingresos personales no están sujetos al impuesto estatal sobre la renta en Texas.

Impuestos sobre sociedades y propiedad única

La mayoría de las pequeñas empresas de Texas que son sociedades pagan el impuesto de franquicia, mientras que las empresas unipersonales no lo hacen. La prueba de fuego en una sociedad es si el negocio es propiedad directa de individuos, y los ingresos del negocio se distribuyen directamente a esos individuos. En estas situaciones, Texas trata a las sociedades como empresas unipersonales y no impone el impuesto de franquicia.

En tales casos, los dueños de negocios deben pagar el impuesto sobre la renta federal sobre estos ingresos, pero no el impuesto estatal, ya que Texas no grava los ingresos personales.

La mayoría de las sociedades en Texas, incluidas las LP y LLP, están sujetas al impuesto de franquicia.

Para los dueños de negocios en Texas que estén considerando formar una sociedad, un impuesto calificado contador puede ayudar a determinar cómo estructurar la sociedad para el tratamiento fiscal más favorable dadas las circunstancias individuales.