¿Qué préstamos COVID-19 son perdonables y cómo obtener la condonación de su préstamo?

El Ley de Asignaciones Consolidadas (CAA), 2021, promulgado en ley el c. 27 de 2020, proporciona fondos renovados para Programa de protección de cheques de pago (PPP) préstamos condonables, dinero para un nuevo tipo de Préstamo por desastre por daños económicos (EIDL) avance y financiación para una nueva subvención que se dirige a lugares cerrados.

Orientación del Administración de pequeñas empresas (SBA) describe cómo obtener la condonación total o parcial de su préstamo PPP, así como lo que debe hacer para aprovechar el nuevo EIDL y los programas de subvenciones para lugares cerrados.

Nuevos fondos para un programa antiguo y dos nuevos

La SBA ahora ofrece tres programas que las empresas con dificultades pueden utilizar para obtener fondos operativos perdonables siempre que califiquen. Se encuentran disponibles montos de hasta $ 10 millones, según el programa, las circunstancias y las calificaciones.

Tenga en cuenta que, con límites similares, los adelantos anteriores promediaron solo $ 3,459 en 2020 y los préstamos condonables promediaron solo $ 100,729. Los nuevos programas están diseñados para ofrecer más alivio y apuntar a empresas más pequeñas, así como a aquellas en áreas de bajos ingresos.

La CAA, 2021 enmienda la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus (CARES) para proporcionar anticipos completos de $ 10,000 a las empresas que califiquen, hasta Subvenciones de $ 10 millones de dólares para lugares cerrados y hasta $ 10 millones en préstamos PPP por primera vez ($ 2 millones si solicita un segundo préstamo).

Avance de EIDL dirigido

El programa Targeted EIDL Advance, que es el programa más restrictivo autorizado por la CAA, pone a disposición de los solicitantes ubicados en comunidades de bajos ingresos que anteriormente recibieron un anticipo de EIDL por menos de $ 10,000, o aquellas que lo solicitaron pero no recibieron fondos debido a la falta de un programa disponible fondos.

Si anteriormente solicitó y recibió un anticipo de EIDL parcial ($ 1,000– $ 9,000) bajo el programa de avance de EIDL original, ahora vencido, La SBA se comunicará con usted primero por correo electrónico para determinar su elegibilidad y brindarle instrucciones sobre qué documentación necesita entregar.

Si solicitó anteriormente un anticipo de EIDL pero no lo recibió debido a la falta de fondos disponibles, es el segundo en la fila para ser contactado por la SBA.

Avance de EIDL dirigido: calificaciones

Si está en el primer grupo, aquellos que solicitaron y recibieron un anticipo de EIDL de hasta $ 9,000, puede calificar para un anticipo de EIDL dirigido si:

• Están ubicados en una comunidad de bajos ingresos, como se define en la sección 45D (e) del Código de Rentas Internas; y
• Puede demostrar que sufrió una reducción de más del 30% en los ingresos durante un período de ocho semanas a partir del 2 de marzo de 2020 o después. Se le pedirá que proporcione prueba de la reducción de ingresos de más del 30%.

Si está en el segundo grupo, alguien que solicitó un anticipo del EIDL el día de diciembre o antes. 27 de febrero de 2020, pero no recibió uno; debe cumplir con los requisitos anteriores más uno más:

• Debe tener 300 empleados o menos.

Cualquier empresa que normalmente sería elegible para el programa EIDL sería potencialmente elegible, incluidos los propietarios únicos, los contratistas independientes y las organizaciones privadas sin fines de lucro. Las empresas agrícolas no son elegibles.

A todos los solicitantes se les puede pedir que proporcionen un Formulario 4506-T del IRS, que le da permiso a la SBA para solicitar la información de su declaración de impuestos.

La SBA advierte contra la presentación de una solicitud EIDL COVID-19 duplicada. Solo los solicitantes anteriores serán considerados para el Adelanto de EIDL Dirigido.

EIDL Advance dirigido: usos permitidos

Su anticipo de EIDL objetivo no tendrá que ser reembolsado siempre que utilice el 100% del dinero para:

• Licencia por enfermedad pagada
• Mantener la nómina
• Aumento de costos de materiales
• Pagos de hipoteca, arrendamiento o alquiler
• Otras obligaciones que no se pueden cumplir debido a la pérdida de ingresos

EIDL Advance dirigido: usos no permitidos

No puede usar su EIDL Advance (o préstamo) para:

• Reemplazo de ventas o ganancias perdidas
• Expansión de negocio
• Refinanciamiento de deuda a largo plazo

Consecuencias del uso no permitido de EIDL: Si usa todo o parte de su anticipo (o préstamo) para usos no permitidos, no se le perdonará y puede estar sujeto a una recuperación inmediata.

Debido a que el préstamo EIDL y el anticipo del préstamo se consideran fondos para desastres, si la SBA determina que hizo un mal uso de los fondos, la multa podría ser el reembolso inmediato de una vez y media el monto original del préstamo, más una posible cargos.

EIDL Advance dirigido: tratamiento fiscal

Su anticipo de EIDL objetivo no estará sujeto a impuestos y no se deducirá de ningún monto de condonación de préstamos de PPP si recibe tanto un anticipo de EIDL como un préstamo de PPP. Si el monto de la condonación de su préstamo PPP fue previamente reducido por una subvención del EIDL, la CAA ordena a la SBA que emita reglas que corrijan esa situación.

Avance de EIDL dirigido: perdón

No existe un proceso de solicitud formal para la condonación anticipada de EIDL dirigida. Cuando reciba los fondos, podrá utilizarlos de inmediato. El único requisito es que debe gastar el anticipo solo para los gastos enumerados anteriormente. Aunque no existe ningún requisito de solicitud o contabilidad, debe mantener un registro detallado de cómo gasta los fondos anticipados en caso de que la SBA tenga preguntas en una fecha posterior.

Programa de subvenciones para operadores de recintos cerrados (SVOG)

El programa Shuttered Venue Operators Grant (SVOG) se estableció en virtud de la CAA, 2021 como parte de la Ley de Ayuda Económica para Pequeñas Empresas, Organizaciones sin Fines de Lucro y Sedes más afectadas. El programa incluye $ 15 mil millones en subvenciones para lugares cerrados, que serán administrados por la Oficina de Asistencia para Desastres de la SBA.

Los solicitantes elegibles pueden calificar para el 45% de sus ingresos brutos devengados, con una cantidad máxima disponible de $ 10 millones por subvención y $ 2 mil millones están reservados para solicitantes elegibles con hasta 50 empleados.

Elegibilidad para un SVOG

Para ser elegible para solicitar un SVOG, debe ser:

• Un operador o promotor de un lugar en vivo
• Un productor teatral
• Un operador de organización de artes escénicas en vivo
• El operador de un museo, zoológico o acuario relevante que cumple con criterios específicos
• Un operador de cine
• Un representante de talento
• Una entidad comercial propiedad de una entidad elegible que también cumple con los requisitos de elegibilidad.

Además, tú:

• Debe haber estado en funcionamiento a partir de febrero. 29, 2020
• No debe haber recibido un préstamo PPP en o después de dic. 27, 2020

Preparándose para aplicar

La SBA está trabajando en una plataforma de aplicaciones SVOG en línea. Hasta que la plataforma esté en funcionamiento, la SBA sugiere que las entidades interesadas:

• Regístrese bajo el Sistema de numeración universal de datos (DUNS), que proporciona un número de identificación comercial único de nueve dígitos.
• Regístrese en el Sistema de Gestión de Premios (SAM.gov).
• Reúna documentos que confirmen el número de empleados y los ingresos mensuales, planos de planta, copias de contratos y cualquier otra información que parezca pertinente.

Uso permitido de fondos

Los fondos de SVOG se pueden utilizar para: nómina, alquiler, servicios públicos, pagos de hipotecas, deudas, protección del trabajador, contratistas independientes, gastos ordinarios y necesarios, administración, impuestos y tarifas estatales y locales, arrendamientos (a partir de feb. 15, 2020), seguros, publicidad y costos de producción.

Los fondos de la subvención no se pueden utilizar para: comprar bienes raíces, hacer pagos de préstamos originados después de febrero. 15 de febrero de 2020, realizar inversiones o préstamos, realizar contribuciones u otros pagos a, o en nombre de partidos políticos, comités políticos o candidatos a elecciones, o cualquier otro uso prohibido por el Administrador

Mantenimiento de registros requerido

Si recibe un SVOG, se le pedirá que mantenga documentación que demuestre que ha cumplido con la elegibilidad y otros requisitos del programa SVOG.

Esto incluirá la conservación de los registros de empleo durante cuatro años después de recibir una subvención. Todos los demás registros deben conservarse durante tres años.

Préstamo PPP

Debido a que todo el préstamo PPP está sujeto a condonación, las reglas son diferentes para este programa. Los préstamos PPP se otorgan a través de un Prestamista aprobado por la SBA, creando otra capa de burocracia.

Cuando acepta un préstamo PPP, lo hace con el entendimiento de que cualquier parte del préstamo que no sea condonada tendrá que ser reembolsada.

Paso de la Ley de flexibilidad de PPP de 2020 el 5 de junio de 2020, realizó cambios importantes en la condonación de préstamos PPP que extendieron la cantidad de tiempo que tenía para gastar el dinero, redujeron el porcentaje que debe gastarse en nómina y más. A partir de la aprobación de la Ley de Flexibilidad de PPP de 2020, tenía que utilizar al menos el 60% de los fondos de su préstamo PPP en "costos de nómina" según se define en la Ley CARES.

La CAA, 2021 hizo aún más cambios, incluida la creación de dos niveles de préstamos PPP, First Draw y Second Draw. La aprobación de la Ley de extensión de PPP otorga a los solicitantes hasta el 31 de mayo de 2021 para solicitar un préstamo de PPP, otorga a los prestamistas hasta el 30 de junio de 2021, para procesar esas solicitudes, y extiende el período cubierto para todos los préstamos PPP hasta el 30 de junio, 2021.

Condiciones de condonación de préstamos PPP de primer y segundo sorteo

Los Préstamos PPP de primer y segundo sorteo hechos a prestatarios elegibles califican para la condonación total del préstamo si durante el período cubierto de ocho a 24 semanas después del desembolso del préstamo:

• Se mantienen los niveles de empleados y compensación (primer sorteo)
• Los niveles de empleados y compensación se mantienen según lo requerido para el préstamo de primer sorteo (segundo sorteo)
• Los fondos del préstamo se gastan en costos de nómina y otros gastos elegibles
• Al menos el 60% de los ingresos se gastan en costos de nómina

Gastos perdonables

La CAA, 2021 agrega varias categorías nuevas de usos perdonables de los ingresos de su préstamo PPP de primer o segundo sorteo.

• Salario / salarios / comisiones, propinas (hasta $ 100K por empleado)
• Beneficios que incluyen vacaciones, licencia parental, médica familiar o licencia por enfermedad
• Impuestos estatales y locales sobre compensación
• Utilidades
• Intereses de alquiler / hipoteca
• Nuevo-operaciones que incluyen software comercial, servicios de computación en la nube, entrega de productos o servicios, nómina funciones de procesamiento, recursos humanos, ventas y facturación, o contabilidad de suministros, inventario, registros y gastos
• Nuevo-daños a la propiedad no cubiertos por el seguro debido a vandalismo o saqueos en 2020
• Nuevo-Costos de proveedores esenciales para las operaciones o realizados de conformidad con un contrato vigente en el momento del préstamo de APP.
• Nuevo-gastos de protección del trabajador para cumplir con los requisitos u orientaciones publicadas por el Departamento de Salud y Servicios Humanos, los Centros para el Control de Enfermedades, los Administración de Seguridad y Salud, o cualquier estado equivalente desde el 1 de marzo de 2020, hasta la determinación por parte del presidente del fin de la emergencia nacional relacionada con COVID-19
• Nuevo-Costos de seguro grupal que incluyen beneficios de seguro de vida grupal, discapacidad, visión y dental.

Gastos no perdonables

No se le permite utilizar los fondos de su préstamo PPP para ninguno de los siguientes gastos:

• Salarios superiores a $ 100 mil
• Nómina fuera de EE. UU.
• Créditos fiscales federales del empleador, FICA
• Créditos FFCRA del empleador
• Principal de la hipoteca o de la deuda

Consecuencias del uso no permitido de PPP: Si usa todo o parte de su préstamo PPP para usos no condonables, esos gastos pueden estar sujetos a una amortización inmediata.

Requisitos adicionales de condonación de APP

Además de los usos permitidos del préstamo PPP, también debe cumplir con algunos requisitos adicionales:

• Puede elegir entre ocho y 24 semanas desde la primera distribución de cualquier monto de préstamo (o el 30 de junio de 2021, lo que ocurra primero) para gastar los fondos de su préstamo.
• Los costos de nómina deben representar el 60% (anteriormente el 75%) o más del monto condonado. Esto incluye las tres primeras categorías enumeradas anteriormente en los usos permitidos.
• Los costos no relacionados con la nómina no pueden representar más del 40% (antes el 25%) del monto condonado y se definen como las últimas siete categorías bajo usos permitidos.
• Para recibir la condonación total, debe retener (o volver a contratar) a todos los empleados equivalentes a tiempo completo de acuerdo con la línea de base utilizada para establecer su préstamo, excepto como se describe en el cuadro Sugerencia anterior. Debe hacer esto dentro del período cubierto para su préstamo o antes del 30 de junio de 2021, lo que ocurra primero.
• La cantidad perdonada también se reducirá en proporción a cualquier reducción en el salario o los salarios del empleado durante el período cubierto mayor al 25% de la cantidad promedio que el empleado ganó durante el período base, a menos que sea una excepción se aplica.
• Si tiene algún interés de propiedad en una corporación S, corporación C, sociedad o empresa unipersonal (negocio del Anexo C), la compensación personal máxima que puede cuenta para el perdón para todas las empresas que posee está limitado en función de la duración del período de perdón como porcentaje de su compensación de 2019 o 2020, sin exceder $100,000. Los costos del seguro médico y del plan de jubilación no forman parte de este límite.

Tratamiento fiscal de préstamos PPP

El IRS ha dictaminado que cualquier parte condonada de un préstamo PPP está exenta de ser gravada como una "deuda condonada". Esta significa que no tiene que declarar la parte condonada de su préstamo como ingreso cuando presente impuestos para 2020 en 2021.

La CAA proporciona además "la deducibilidad total de los gastos comerciales ordinarios y necesarios que se pagaron con un préstamo PPP condonado o condonable".

Aplazamiento del impuesto sobre la nómina de la Ley de Flexibilidad PPP

La Ley de Flexibilidad PPP de 2020 permite a las empresas que tomaron préstamos PPP también retrasar el pago de sus impuestos sobre la nómina. Este retraso fue ampliado por la CAA.

Condonación de préstamos PPP: debe presentar una solicitud

La Ley CARES requiere que solicite a su prestamista la condonación del préstamo al final del período de ocho a 24 semanas posteriores al desembolso de su préstamo (según la fecha seleccionada). Para postularse, debe enviar lo siguiente:

• La cantidad total solicitada para ser perdonada.
• Verificación de la cantidad de equivalentes de empleados de tiempo completo (FTEE) en la nómina y sus tarifas de pago, incluidas las declaraciones de impuestos sobre la nómina del IRS y las declaraciones de ingresos estatales, nómina y seguro de desempleo
• Verificación de sus pagos de intereses hipotecarios cubiertos, obligaciones de alquiler / arrendamiento y servicios públicos
• Certificación de un representante autorizado de su empresa de que la documentación suministrada es verdadera y que el monto perdonado cumple con las pautas de PPP

Solicitudes de perdón revisadas disponibles

El ene. El 19 de febrero de 2021, la SBA y el Departamento del Tesoro anunciaron un Formulario 3508 de solicitud de condonación de préstamos revisado del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP), que incorpora los cambios realizados por la CAA, 2021. Al mismo tiempo, la SBA publicó una nueva versión "EZ" de tres páginas de la aplicación para quienes:

• Trabaja por cuenta propia y no tiene empleados; o
• No redujo los sueldos o salarios de sus empleados en más del 25% y no redujo el número de horas de sus empleados; o
• Experimentó reducciones en la actividad empresarial como resultado de las directivas de salud relacionadas con COVID-19 y no redujeron los sueldos o salarios de sus empleados en más de dos

Formulario de solicitud de condonación de préstamos PPP 3508EZ Revisado en enero. 19 de diciembre de 2021 (PDF)

Solicitud de condonación total de préstamos de PPP revisada en enero. 19 de diciembre de 2021 (PDF)

Nuevo proceso de condonación más simple para préstamos de $ 150,000 o menos

Tras la aprobación de la CAA, la SBA lanzó una nueva solicitud de condonación de préstamos más simple (dos páginas) para préstamos PPP de $ 150,000 o menos. Además, la SBA y el Tesoro relajaron las reglas para los prestamistas de APP para permitirles procesar las solicitudes de condonación más rápido.

Usted es elegible para usar el nuevo Formulario 3508S si su préstamo PPP totalizó $ 150,000 o menos. Sin embargo, si se aplican las reglas de afiliación de la SBA y usted y sus afiliados recibieron préstamos por un total de $ 2 millones o más, no puede usar el Formulario 3508S.

Formulario de solicitud de condonación de préstamos PPP 3508S para préstamos de $ 50,000 o menos (PDF)

Monto PPP no perdonado: se requiere reembolso

Cualquier parte de su préstamo PPP que no sea condonada debe ser reembolsada, ya sea inmediatamente, en el caso de un uso no permitido, o en forma de un préstamo a cinco años al 1% de interés. Los pagos del préstamo sobre el uso permitido, incluido el capital, los intereses y las tarifas, se difieren hasta que la SBA remita su El perdón asciende a usted o, si no solicita el perdón, durante 10 meses desde el final de su período cubierto por la condonación de préstamos.

Un ejemplo de permitido pero no perdonable el uso serían los costos de servicios públicos que hacen que sus gastos no relacionados con la nómina superen el 25% de la cantidad perdonada. Otro ejemplo sería el interés de la deuda no hipotecaria vigente el 2 de febrero. 15, 2020.