¿Puedo transferir la IRA de mi cónyuge a mi propia cuenta?

La respuesta corta es sí." De acuerdo con la reglas para IRA heredadas, puede transferir la cuenta de jubilación individual de un contribuyente fallecido a su cónyuge. De hecho, no se trata tanto de "¿puedes hacer esto?" ya que es una cuestión de "cómo debe hacer haciendo esto ". Existen varias opciones, y es importante considerar las implicaciones de cada una, teniendo en cuenta la distribución mínima requerida (RMD), también.

¿Cuáles son las reglas con respecto a las cuentas IRA heredadas?

Supongamos que el propietario de una cuenta IRA cumple 72 años, que, a partir de 2021, es la del Servicio de Impuestos Internos. fecha de inicio requerida (RBD) para distribuciones, y comienzan a retirar fondos de su cuenta. Un año después, este jubilado muere. Su cónyuge sobreviviente, como beneficiario designado de la cuenta, hereda la IRA. El cónyuge tiene solo 69 años.

Los cónyuges beneficiarios básicamente pueden tratar una IRA heredada como propia. Si tienen más de 59½ años, son libres de retirar tanto de la cuenta heredada como quieran en cualquier momento, sin penalización; de hecho, pueden retirar todos los fondos a la vez, como una suma global. Sin embargo, si lo hace, incurriría en una gran factura de impuestos si se trata de una IRA tradicional, cuyas distribuciones están totalmente sujetas a impuestos. Veamos algunas otras opciones.

Renovación de una cuenta IRA heredada

En este caso, el cónyuge lo hace quieren tratar la IRA como propia, especialmente porque aún no tienen 72 años, por lo que aún faltan varios años para las RMD. Pueden lograr esto nombrándose a sí mismos como el propietario de la IRA de su cónyuge (técnicamente, la cuenta anterior se transforma en una heredada, con un nombre como AMANDA SMITH IRA HEREDADA BENEFICIARIO DE HERBERT HERRERO). O, si ya tienen su propia IRA, pueden combinar los fondos del cónyuge con sus activos, al volteándolos en su cuenta.

Este tipo de transferencia, un privilegio que es exclusivo de los beneficiarios cónyuges, permitiría a un cónyuge hacer lo siguiente:

1. Hacer contribuciones a la cuenta si son elegibles, es decir, si tienen ingresos del trabajo y tienen menos de 72 años, en el caso de una IRA tradicional
2. Nombrar a sus propios beneficiarios
3. Posponer las RMD hasta que alcancen los 72 años, nuevamente en el caso de una IRA tradicional

El vuelco es una buena opción para la persona en cuestión. Debido a que su cónyuge era mayor, pueden retrasar la toma de las RMD, como quisieran.

Renovar una cuenta IRA no es una decisión de todo o nada. Puede analizar la cuenta y transferir parte de ella a su propia IRA, dejando el saldo en la cuenta que heredó. Sin embargo, no puede cambiar de opinión una vez que haya dividido los fondos: no puede devolver el monto transferido a la cuenta heredada.

También tenga en cuenta que, una vez que los fondos están en su propia IRA, están sujetos a todas las reglas regulares de la IRA. Digamos que enviudas a los 57 años. Su cónyuge fallecido tenía 63 años. Usted transfiere los fondos IRA heredados a su propia IRA. Si tu entonces tomar estos fondos de su cuenta antes de que cumpla 59½ años, estará sujeto a una multa del 10% en los retiros anticipados, aunque el dinero originalmente provenía de una cuenta cuyo propietario estaba más allá de la edad de la multa. (Esto supone que no califica para alguna otra excepción a la multa).

La regla de los cinco años

Existen otras estrategias para evitar las RMD. Digamos que hereda una IRA que, por cualquier motivo, no desea traspasar. Si el propietario aún no había elegido un programa de RMD o no había cumplido 72 años, puede posponer la realización de cualquier distribuciones siempre que vacíe la cuenta al final del quinto año después de que el propietario original muerte. Esto se llama regla de los cinco años. Digamos que el cónyuge murió en abril de 2020. Si su cónyuge beneficiario utiliza el método de la regla de los cinco años, entonces debe retirar todos los fondos antes de diciembre. 31, 2025.

Dentro de la ventana de 5 años, los destinatarios pueden continuar contribuyendo a la cuenta IRA heredada. Sin embargo, cuando esos cinco años terminen, el beneficiario tendría que retirar todos los activos.

El método de la esperanza de vida

Digamos que hereda una IRA cuyo propietario fallecido tenía comenzó a tomar RMD. A menos que transfiera la cuenta, también debe tomarlos. Sin embargo, no es necesario que los tome a la tarifa del propietario original. En su lugar, puede volver a calcular la cantidad anual utilizando su propio esperanza de vida (calculado usando la Tabla de Esperanza de Vida para Solteros del IRS). Obviamente, este enfoque funciona principalmente si, como en nuestro ejemplo, el cónyuge sobreviviente es más joven que el fallecido. Si el difunto fuera más joven, sería conveniente que se mantuviera con su tarifa.

Una vez que esta opción también estuvo abierta a beneficiarios no cónyuges, pero la Ley SECURE de 2019 cambió eso. Ahora, los beneficiarios no cónyuges deben vaciar las IRA heredadas dentro de una década después de la muerte del difunto.

Consideraciones especiales para IRA heredadas

Las opciones del cónyuge beneficiario se aplican solo si el cónyuge es el único beneficiario principal de la IRA. Si el cónyuge es uno de varios beneficiarios principales, entonces el cónyuge puede estar sujeto a las opciones de beneficiario no cónyuge si opta por mantener el activos en una IRA heredada.Sin embargo, el cónyuge puede distribuir su parte de los activos a su propia IRA y no necesita comenzar las distribuciones hasta su RBD.

La línea de fondo

Independientemente de cómo decida manejar su IRA heredada, es importante conocer todas las reglas que rodean a los RMD. Conocerlos puede ayudarlo a evitar cometer algunos errores costosos y a diseñar la estrategia más ventajosa para preservar los activos IRA y su crecimiento con impuestos diferidos.