¿Qué es el impuesto sobre sucesiones?

¿Qué es el impuesto sobre sucesiones?

Un impuesto a la herencia es un impuesto que imponen ciertos estados a quienes son legados o reciben bienes de la herencia de una persona fallecida. La tasa impositiva depende del estado de residencia, el valor de la herencia y la relación del beneficiario con el hombre muerto.

El impuesto a la herencia se conoce en algunos países como un "impuesto sobre la muerte" y en ocasiones se le llama "el último giro del cuchillo del contribuyente".

Comprensión de los impuestos a la herencia

Un impuesto a la herencia no es lo mismo que un impuesto de sucesión. Un impuesto a la herencia se evalúa sobre la propia herencia antes de que se distribuyan sus activos, mientras que un impuesto a la herencia se aplica a un beneficiario cuando recibe los activos.

En los EE. UU., No existe un impuesto federal a la herencia. Mientras que el gobierno de los Estados Unidos grava las grandes propiedades directamente—Impone impuestos sobre el patrimonio y, si es relevante, impuesto sobre la renta sobre las ganancias del patrimonio del fallecido— no impone un impuesto sobre sucesiones a quienes reciben activos de un patrimonio.

En los EE. UU., Los impuestos a la herencia son estrictamente un impuesto estatal. Seis estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) imponen impuestos sobre la herencia. Si tu herencia será gravado, y a qué tasa, depende de su valor, su relación con la persona que falleció y las reglas vigentes en el lugar donde vive.

El impuesto a la herencia es evaluado por el estado donde reside el heredero o beneficiario.

Cómo se calculan los impuestos a la herencia

Un impuesto a la herencia, si se adeuda, se aplica solo a la suma que excede el monto de la exención. Por encima de esos umbrales, los impuestos generalmente se evalúan sobre una base variable. Por lo general, las tasas comienzan con un solo dígito y aumentan entre el 15% y el 18%. Tanto la exención que recibe como la tasa que le cobran pueden variar según su relación con el fallecido, más que con el valor de los activos que hereda.

Como regla general, cuanto más cercana sea su relación con el difunto, mayor será la exención y menor será la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto a la herencia en los seis estados. Las parejas domésticas también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos sobre la herencia, excepto en Nebraska y Pennsylvania.

Umbrales del impuesto sobre sucesiones

En la mayoría de los estados, se aplica un impuesto a la herencia a los legados por encima de cierta cantidad. En algunos casos, el tamaño del patrimonio es significativo. Por ejemplo:

• En Iowa, si el patrimonio está valorado en menos de $ 25,000, entonces no se adeuda ningún impuesto cuando la propiedad pasa a los destinatarios.
• En Maryland, las herencias de herencias menores a $ 50,000 también están exentas.

Existen más exenciones para los herederos, dependiendo de qué tan cerca esté la persona del fallecido. Estos son los umbrales mínimos y los beneficiarios sobre los que se puede imponer el impuesto a la herencia.

• Iowa: Familia inmediata (cónyuges, padres, hijos) están exentos; las organizaciones benéficas están exentas de hasta $ 500. La tasa impositiva sobre los demás oscila entre el 5% y el 15% de la herencia.
• Kentucky: Familia inmediata (cónyuges, padres, hijos, hermanos) exentos; otros beneficiarios están exentos de hasta $ 500- $ 1,000. El impuesto se basa en una escala móvil basada en el tamaño de la herencia e incluye una cantidad mínima, más un porcentaje que oscila entre el 4% y el 16%.
• Maryland: Familia inmediata (padres, abuelos, cónyuges, hijos, nietos, hermanos) y organizaciones benéficas exentas; otros beneficiarios están exentos de hasta $ 1,000. La tasa impositiva es del 10%.
• Nebraska: Cónyuges y organizaciones benéficas totalmente exentos; Familia inmediata (padres, abuelos, hermanos, hijos, nietos) exentos hasta $ 40,000. eximir hasta $ 15,000 a todos los demás, hasta $ 10,000. La tasa de impuestos es del 1%, 13% o 18%.
• New Jersey: Familia inmediata (cónyuge, hijos, padres, abuelos, nietos) y organizaciones benéficas exentas. Los hermanos y los yernos / nueras están exentos hasta $ 25,000. La tasa impositiva varía del 11% al 16%, dependiendo del tamaño de la herencia y la relación.
• Pensilvania: Cónyuge e hijos menores exentos. Los hijos adultos, los abuelos y los padres están exentos de hasta $ 3,500. La tasa impositiva es de 4.5%, 12% o 15%, según la relación.

Impuesto sobre sucesiones vs. Impuesto sobre la propiedad

Los impuestos sobre la herencia y los impuestos sobre el patrimonio a menudo se agrupan como "impuestos sobre la muerte". Sin embargo, son dos formas distintas de tributación.

Ambos gravámenes se basan en la valor justo de mercado de la propiedad de una persona fallecida, generalmente a partir de la fecha de la muerte. Pero un impuesto de sucesión se recauda sobre el valor (y sale) de la herencia del difunto. Por el contrario, un impuesto a la herencia se grava sobre el valor de la herencia que recibe el beneficiario, y es el beneficiario quien lo paga.

Por supuesto, si usted fuera el único beneficiario de una herencia, podría parecer lo mismo: la cantidad que vale la herencia y la cantidad que hereda. Pero técnicamente, están sujetos a diferentes impuestos. Y en algunas situaciones, una herencia puede estar sujeta a ambas cosas impuestos sobre sucesiones y sucesiones.

De acuerdo con la Servicio de ingresos internos (IRS), el impuesto federal sobre sucesiones solo se aplica a sucesiones con valores superiores a $ 11,4 millones en 2019 y 11,58 millones en 2020. Si la herencia pasa al cónyuge de la persona fallecida, no se aplica ningún impuesto sobre la herencia.

Si una persona hereda un patrimonio que es lo suficientemente grande como para activar el impuesto federal al patrimonio y vive en un estado con un impuesto a la herencia, enfrenta ambos impuestos. La herencia se grava antes de distribuirse y la herencia se grava luego a nivel estatal.

También pueden enfrentar un impuesto estatal sobre el patrimonio. A partir de 2021, un Docenas de estados y un distrito todavía tienen estos gravámenes.: Connecticut, Distrito de Columbia, Hawái, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nueva York, Oregón, Minnesota, Rhode Island, Vermont y el estado de Washington.

Si vive en un estado que tiene un impuesto a la herencia, es más probable que sienta su presión que pagar el impuesto federal a la herencia. Las exenciones de impuestos estatales y distritales sobre el patrimonio son todas menos de la mitad de las de la tasación federal. Algunos van tan bajos, relativamente hablando, como $ 1,000,000.

Evitar el impuesto a la herencia

Si bien existen muchas excepciones y exenciones al impuesto a la herencia, especialmente para cónyuges e hijos, todavía puede haber un deseo de evitarlos o minimizarlos, especialmente si tiene activos importantes para abandonar. Básicamente, las estrategias para hacerlo implican sacar los activos de su patrimonio y / o extender su distribución. Algunos comunes incluyen:

Compra una póliza de seguro de vida por la suma que deseas legar y haz que la persona que quieras se la deje al beneficiario de la póliza. El beneficio por fallecimiento de una póliza de seguro no está sujeto a impuestos sobre sucesiones.

Ponga los activos en un fideicomiso, preferiblemente un confianza irrevocable. Esto los elimina efectivamente de su patrimonio y su clasificación como herencia después de su muerte. Puede establecer un cronograma para la distribución de los fondos cuando establezca el fideicomiso.

Considere la posibilidad de dar dinero gradualmente, mientras esté vivo, a los destinatarios, en lugar de un legado de una suma global a su muerte. Los estados generalmente no obsequios fiscales.

Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre sucesiones

¿Cuánto puede heredar sin pagar impuestos?

La cantidad que puede heredar sin pagar impuestos sobre la renta es infinita. Los beneficiarios no pagan impuesto sobre la renta sobre las sumas que heredan.

En términos de impuestos a la herencia, el monto del impuesto adeuda varía según el estado, el tamaño de la herencia y la relación del heredero con el fallecido. En los seis estados que imponen un impuesto a la herencia, las tasas oscilan entre el 1% y el 18% del legado.

¿Qué es la tasa de impuesto federal a la herencia?

Estrictamente hablando, es 0%. No existe un impuesto federal a la herencia, es decir, un impuesto sobre la suma de activos que una persona recibe de una persona fallecida.

sin embargo, el Servicio de ingresos internos (IRS) puede imponer un impuesto sobre todos los activos que una persona fallecida deja tras de sí, conocidos como su patrimonio. Para el 2021, este impuesto sobre sucesiones se aplica a sucesiones superiores a $ 11,7 millones. El impuesto se calcula solo sobre la parte de un patrimonio que exceda esta cantidad. La tasa está en una escala móvil, del 18% al 40%, junto con una suma plana.

¿Los beneficiarios tienen que pagar impuestos sobre la herencia?

Depende de quiénes son y dónde viven. Solo los beneficiarios que residen en uno de los seis estados que imponen impuestos a la herencia son responsables.

Los cónyuges sobrevivientes siempre están exentos de impuestos sobre sucesiones. Otros parientes inmediatos, como los padres, hijos y hermanos del difunto, están exentos en diversos grados, según el estado. Se les puede permitir heredar hasta una cierta suma libre de impuestos o pagar a tasas diferentes.

Los impuestos sobre sucesiones afectan principalmente a familiares más lejanos o herederos no relacionados.

¿Cómo se calcula el impuesto heredado?

Los cálculos del impuesto a la herencia varían según el estado. La mayoría de los estados dividen a los beneficiarios en diferentes clases, dependiendo de la cercanía de sus relación con el difunto (inmediata, lineal, no relacionada), y establecer exenciones y tasas impositivas basadas en esta clase.

La mayoría de los estados solo aplican impuestos a una herencia por encima de cierta cantidad. Luego cobran un porcentaje de esta suma; puede ser plano o puede estar graduado. Kentucky, por ejemplo, impone una tasa que varía del 4% al 16%, aumentando a medida que aumenta el monto de la herencia, de $ 1,000 a más de $ 200,000. También impone una cifra fija en dólares, que oscila entre $ 30 y $ 28,670, según la suma heredada.

La línea de fondo

Los impuestos a la herencia solo afectan a los residentes en seis estados. Y se aplican principalmente a parientes lejanos o aquellos que no tienen ningún parentesco con el fallecido. Los cónyuges siempre están exentos y los miembros de la familia inmediata (hijos, padres) a menudo también lo están. Los hermanos, nietos y abuelos, si es que pagan impuestos, tienen términos más generosos (exenciones más grandes, tasas más bajas).

Aún así, los impuestos a la herencia pueden entrar en vigencia en cantidades relativamente pequeñas, a veces tan solo $ 500. Entonces, aquellos que quieran hacer legados a personas vulnerables a la herencia podrían considerar algunas estrategias de planificación patrimonial para evitarles "el último giro del cuchillo del contribuyente".

indefinido.