Definición de cuenta de gastos flexible (FSA)
¿Qué es una cuenta de gastos flexible (FSA)?
Una cuenta de gastos flexible (FSA) es un tipo de cuenta de ahorros que proporciona al titular de la cuenta ventajas fiscales específicas. Un empleador puede establecer una FSA para los empleados, a veces denominada “arreglo de gastos flexible”. La cuenta le permite contribuir con una parte de sus ingresos regulares; los empleadores también pueden contribuir a las cuentas de los empleados. Las distribuciones de la cuenta deben usarse para reembolsar al empleado los gastos calificados relacionados con los servicios médicos y dentales.
Otro tipo de FSA es un cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes, que se usa para pagar los gastos de cuidado de niños de 12 años o menos y también se puede usar para pagar el cuidado de adultos que califiquen,
incluido un cónyuge, que no puede cuidar de sí mismo y cumplir con las pautas específicas del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Una FSA para el cuidado de dependientes tiene diferentes reglas de contribución máxima que una cuenta de gastos flexible relacionada con la atención médica.
Conclusiones clave
- Una FSA es un tipo de cuenta de ahorros que permite a los empleados contribuir con una parte
de sus ingresos regulares para pagar los gastos calificados. - Los fondos aportados a la cuenta se deducen de sus ganancias y no están sujetos
a los impuestos sobre la renta y la nómina. - Los fondos retirados de una FSA para pagar gastos médicos calificados no están sujetos a
impuesto. - El dinero en una FSA debe usarse antes del final del año del plan, pero los empleadores pueden
ofrecen un período de gracia de hasta dos meses y medio, hasta el 15 de marzo del
año siguiente. - Debido a la pandemia, el IRS permitirá a los empleadores enmendar los planes de la FSA para 2020 y 2021, ya sea para aumentar los montos remanentes o extender el período de gracia.
Cómo funciona una cuenta de gastos flexible (FSA)
Uno de los beneficios clave de una cuenta de gastos flexible es que los fondos aportados a la cuenta se deducen de sus ganancias antes de impuestos, lo que reduce sus ingresos imponibles. Como tal, las contribuciones regulares a una FSA pueden reducir su obligación tributaria anual.
El IRS limita la cantidad que se puede aportar a una cuenta FSA por año. Para las cuentas FSA de gastos médicos, el límite de contribución anual por empleado es de $ 2,750 para 2020 y 2021. Si está casado, su cónyuge también puede ahorrar hasta $ 2,750 a través de su empleador. Los empleadores pueden optar por contribuir a una FSA, pero no están obligados a hacerlo; si lo hacen, su contribución no reduce la cantidad que usted puede contribuir. No paga impuestos sobre las contribuciones del empleador.
Para 2020 y 2021, el límite de contribución para una FSA para el cuidado de dependientes es de $ 5,000 para declaraciones de impuestos conjuntas e individuales y de $ 2,500 para contribuyentes casados que presentan una declaración por separado.
El IRS publicó una nueva guía que permite a los empleadores más flexibilidad para los planes de beneficios durante la crisis de COVID-19, incluidas disposiciones especiales para los arreglos de gastos flexibles (FSA) de salud. Si un empleador opta por permitir esto (estas disposiciones quedan enteramente a discreción del empleador), Los empleados pueden revocar una elección existente, realizar una nueva elección o reducir o aumentar una elección. Además, los empleadores pueden optar por permitir que los empleados apliquen las cantidades no utilizadas restantes en una FSA de salud al final de una período de gracia o año del plan que finaliza en 2020 para pagar o reembolsar los gastos de atención médica incurridos hasta el 31 de diciembre de 2020. Si no está seguro de sus opciones, consulte con su representante de RR.HH. o beneficios.
Ventajas y desventajas de las cuentas de gastos flexibles (FSA)
Los fondos de una FSA se pueden utilizar para reembolsar pagos por atención médica, que se define para incluir los montos pagados el diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de enfermedades, o de dolencias que afecten cualquier estructura del cuerpo. Sin embargo, los gastos de cirugía con fines cosméticos y de artículos o servicios que solo son beneficiosos para la salud en general, como las vitaminas, no son reembolsables. Los gastos médicos calificados para los propietarios de FSA, sus cónyuges y dependientes están cubiertos.
Las compras de equipos médicos, como dispositivos de diagnóstico, vendajes y muletas, están cubiertas por las FSA. Gastos por prescripción Los medicamentos, incluidos los medicamentos de venta libre (OTC) para los que tenía una receta, así como la insulina se pueden reembolsar con la FSA. fondos. El Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES) promulgada en 2020, gastos médicos calificados reembolsables ampliados para 2020 y años posteriores para incluir el costo de los medicamentos de venta libre, sin receta médica. La ley también permitió el uso de fondos de la FSA para reembolsar los costos de los productos para el cuidado menstrual. Ambas disposiciones de CARES son permanentes.
Los fondos de una FSA también se pueden utilizar para reembolsar los montos pagados de acuerdo con los deducibles y copagos del plan de seguro por servicios médicos. Desafortunadamente, es posible que el dinero no se utilice para pagar las primas del seguro.
La reciente Ley CARES de $ 2 billones ha ampliado la cobertura de la FSA para incluir medicamentos de venta libre que no son recetados por un médico y productos para el cuidado menstrual, y las disposiciones son permanentes.
Consideraciones Especiales
Todo el dinero reservado en una FSA generalmente debe usarse al final del plan
año. Sin embargo, un plan puede ofrecer un período de gracia de hasta dos meses y medio para terminar de usar esos fondos.
Si esa opción no se toma, un plan puede permitirle darse la vuelta hasta $ 550 por año de fondos no utilizados de
su cuenta. No se requiere ninguna opción, pero el plan solo puede ofrecer una.
Cuando finaliza el año o el período de gracia expira, todos los fondos que queden en su FSA se pierden. Por lo tanto, debe calibrar cuidadosamente la cantidad de dinero que planea depositar en su cuenta y cómo piensa gastarlo en el transcurso del año.
El Servicio de Impuestos Internos ha anunciado que debido al impacto del COVID-19, permitirá, pero no Exigir a los empleadores que modifiquen los planes de salud para que los empleados puedan cambiar las elecciones que generalmente solo se permiten una vez. un año. Además, el IRS permitirá a los empleadores a discreción enmendar los planes de la FSA para 2020 y 2021 para permitir que los empleados transfieran más que el máximo actual de $ 550, o para extender el período de gracia para usar fondos de la FSA no gastados hasta el 31 de diciembre de cada año.