Definición de activos improductivos (NPA)

¿Qué es un activo improductivo (NPA)?

Un activo improductivo (NPA) se refiere a una clasificación para prestamos o avances que son en defecto o pendiente de pago. Un préstamo está en mora cuando principal o interesar los pagos se retrasan o se atrasan. Un préstamo está en mora cuando el prestamista considera que el contrato de préstamo está incumplido y el deudor no puede cumplir con sus obligaciones.

Cómo funcionan los activos improductivos (NPA)

Los activos no redituables se enumeran en el hoja de balance de un banco u otra institución financiera. Después de un período prolongado de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar los activos que se comprometieron como parte del acuerdo de deuda. Si no se pignoraron activos, el prestamista podría pedir por escrito el activo como deuda incobrable y luego véndalo con un descuento a un agencia de cobros.

En la mayoría de los casos, la deuda se clasifica como en mora cuando no se han realizado los pagos del préstamo durante un período de 90 días. Si bien 90 días es el estándar, la cantidad de tiempo transcurrido puede ser más corta o más larga según los términos y condiciones de cada préstamo individual. Un préstamo puede clasificarse como un activo en mora en cualquier momento durante el plazo del préstamo o en su vencimiento.

Por ejemplo, suponga que una empresa con un préstamo de $ 10 millones con pagos de intereses de $ 50,000 por mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos. Es posible que se requiera que el prestamista clasifique el préstamo como no redituable para cumplir con los requisitos reglamentarios. Alternativamente, un préstamo también puede clasificarse como en mora si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede reembolsar el principal al vencimiento.

Llevar activos en mora, también conocidos como préstamos en mora, en el balance general representa una carga significativa para el prestamista. La falta de pago de intereses o capital reduce la Flujo de efectivo, que puede interrumpir presupuestos y disminuir ganancias. Provisiones para insolvencias, que se reservan para cubrir posibles pérdidas, reducen la capital disponible para proporcionar préstamos posteriores a otros prestatarios. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos en mora, se cancelan contra las ganancias. Tener una cantidad significativa de NPA en el balance durante un período de tiempo es un indicador para los reguladores de que la aptitud financiera del banco está en riesgo.

Tipos de activos improductivos (NPA)

Aunque los activos en mora más comunes son los préstamos a plazo, también existen otras formas de activos en mora.

• Sobregiro y crédito en efectivo (OD / CC) cuentas que se dejaron fuera de servicio durante más de 90 días
• Anticipos agrícolas cuyos pagos de intereses o cuotas de principal están atrasados ​​durante dos temporadas de cultivo / cosecha para cultivos de corta duración o atrasados ​​en una temporada de cultivo para cultivos de larga duración
• El pago esperado en cualquier otro tipo de cuenta está vencido por más de 90 días

Registro de activos improductivos (NPA)

Los bancos deben clasificar los activos improductivos en una de tres categorías de acuerdo con el tiempo que el activo ha estado en situación irregular: activos por debajo del estándar, activos dudosos y activos con pérdidas.

Un activo por debajo del estándar es un activo clasificado como NPA por menos de 12 meses. Un activo dudoso es un activo que ha estado en mora durante más de 12 meses. Los activos con pérdidas son préstamos con pérdidas identificadas por el banco, el auditor o el inspector que deben cancelarse por completo. Por lo general, tienen un período prolongado de impago y se puede suponer razonablemente que no se reembolsará.

Consideraciones Especiales

Recuperación de pérdidas

Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de activos no redituables. Cuando las empresas luchan por pagar el servicio de su deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar préstamos para mantener el flujo de caja y evitar clasificar el préstamo como en mora por completo. Cuando los préstamos en mora son colateralizado mediante los activos del prestatario, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir las pérdidas.

Los prestamistas también pueden convertir préstamos incobrables en capital, que puede apreciarse hasta el punto de la recuperación total del principal perdido en el préstamo incumplido. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones de capital, generalmente se elimina el valor de las acciones originales. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en cobros de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están garantizados o cuando se considera que otros métodos de recuperación no son rentables.