¿Cómo puede minimizar los impuestos el método primero en entrar, primero en salir (FIFO)?
El primero en llegar y primero en salir El método de costo de inventario (FIFO) asume que el inventario más antiguo se vende primero. Esto lleva a minimizar los impuestos si los precios de los artículos del inventario están cayendo. En esta situación, los precios de los artículos comprados primero son más altos porque los precios están a la baja. tendencia y, por lo tanto, el costo de los artículos de inventario comprados previamente (es decir, el primer inventario en) es más alto. Esto da como resultado una empresa superior Costo de los bienes vendidos (COGS). El último en entrar, primero en salir (LIFO) asume que las compras de inventario más recientes se venden primero.
El uso de los costos de inventario más altos (primero en entrar) daría lugar a un informe más bajo lngresos netos o beneficio para el período contable (versus último en salir). Como resultado, los ingresos netos más bajos significarían que la empresa reportaría una cantidad menor de ganancias utilizada para calcular la cantidad de impuestos adeudados.
Conclusiones clave
- Si una empresa utiliza el método de inventario FIFO, los primeros artículos comprados y colocados en el inventario son los que se vendieron primero.
- Si los artículos de inventario más antiguos se compraran cuando los precios eran más altos, FIFO conduciría a un mayor costo de los bienes vendidos y una menor utilidad neta en comparación con LIFO.
- Un ingreso neto más bajo significaría menos ingresos imponibles y, en última instancia, un gasto fiscal más bajo para ese período contable.
Comprensión de primero en entrar, primero en salir (FIFO)
Cuando las empresas generan sus Estados financieros, deben calcular el ingresos generado a partir de las ventas, los costos que entraron en producción (o COGS), y también las ganancias obtenidas durante ese período de tiempo. Una empresa tomaría el total de ingresos y restaría el inventario costos (así como otros gastos), para determinar cuántas ganancias se obtuvieron.
Las empresas deben determinar qué artículos del inventario se utilizaron para generar las ventas para ese período contable, así como los costos de esos artículos del inventario. Si una empresa utiliza el método de inventario FIFO, los primeros artículos que se compraron y se colocaron en el inventario son los que se vendieron primero. Como resultado, los artículos del inventario que se compraron primero se registran dentro del costo de los bienes vendidos, que se informa como un gasto en la empresa. estado de resultados.
En otras palabras, con el método FIFO, el inventario más antiguo se utilizará para determinar el costo de los bienes vendidos. Cuando se registran las ventas para el período contable, los costos de los artículos de inventario más antiguos se restan de los ingresos para calcular la ganancia de esas ventas.
Primero en entrar, primero en salir (FIFO) e impuestos
Aunque las empresas quieren generar mayores beneficios con cada año que pasa, también quieren reducir su Ingreso imponible. Si los costos de inventario de una empresa aumentaron en un 50%, por ejemplo, la empresa reportaría un monto menor para los ingresos netos, asumiendo que los precios de venta no aumentaron para contrarrestar el mayor gasto de inventario. Un total de ingresos netos más bajo significaría menos ingresos imponibles y, en última instancia, un gasto fiscal más bajo para el año.
El método FIFO puede ayudar a reducir los impuestos (en comparación con LIFO) cuando los precios están cayendo. Sin embargo, en su mayor parte, los precios tienden a subir a largo plazo, lo que significa que FIFO produciría un ingreso neto y una factura de impuestos más altos a largo plazo.
Si los artículos de inventario más antiguos se compraron cuando los precios eran más altos, el uso del método FIFO beneficiaría al empresa, ya que el mayor gasto total por el costo de los bienes vendidos reduciría la utilidad neta y la renta imponible. El inventario más nuevo y menos costoso se usaría más tarde, lo que significa que la empresa reportaría una ganancia más alta en períodos contables posteriores y una renta imponible más alta, en igualdad de condiciones.
Consideraciones Especiales
Sin embargo, los precios tienden a subir a largo plazo, lo que significa que FIFO puede no minimizar los impuestos para una empresa. En un entorno de precios en alza a largo plazo, los artículos de inventario más antiguos serían los más baratos, mientras que los artículos de inventario más nuevos y comprados recientemente serían más caros.
FIFO solo minimizaría los impuestos en períodos de precios a la baja, ya que los artículos de inventario más antiguos serían más caros que los artículos comprados más recientemente. Es mejor consultar a un profesional de impuestos antes de determinar los mejores métodos para reducir la renta imponible, ya que hay muchos componentes que intervienen en el cálculo de la obligación tributaria de una empresa.