Cómo calcular (y corregir) el exceso de contribuciones a la cuenta IRA

Cuentas de jubilación individuales (IRA) son una excelente manera de ahorrar para la jubilación, pero ¿qué sucede si contribuye a una Roth IRA y sus ingresos son demasiado altos? ¿O contribuye más de lo que se le permite a una cuenta Roth o IRA tradicional?

Si bien sería genial si pudiera poner todo su dinero en un Roth (piense: crecimiento y retiros libres de impuestos), el Límites del IRS cuánto puede contribuir cada año. Debe ser elegible para contribuir en función de sus ingresos. Y si es elegible, existen límites a la cantidad que puede contribuir.

Asimismo, existen límites de contribución para las cuentas IRA tradicionales. Pero los límites de ingresos para estas cuentas IRA tienen que ver con la deducción de contribuciones en sus impuestos.

Si viola una de las reglas, ha hecho una contribución no elegible o en exceso. Deberá una multa del 6% sobre la cantidad cada año hasta que corrija el error. Además, no se le permitirá deducir las contribuciones en exceso de sus ingresos, como normalmente se le permitiría hacer con las contribuciones IRA tradicionales.

Límites de ingresos y contribuciones de IRA

Para 2020 y 2021, lo máximo que puede contribuir a las cuentas IRA tradicionales y Roth es:

• $ 6,000 si eres menor de 50
• $ 7,000 si tienes 50 años o más

Las cuentas IRA Roth tienen una restricción adicional. Si puede contribuir hasta el límite, o cualquier cosa, depende de su ingreso bruto ajustado modificado (LOS REYES MAGOS). Aquí hay un vistazo a los límites de ingresos de Roth IRA para 2021:

Límites de ingresos Roth IRA para 2021
Si su estado civil para efectos de la declaración es ...	Y su AGI modificado es ...	Puedes contribuir ...
Casado que presenta una declaración conjunta o viudo (a) calificado	Menos de $ 198,000	Hasta el limite
Más de $ 198,000 pero menos de $ 208,000	Una cantidad reducida
$ 208,000 o más	Cero
Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año	Menos de $ 125,000	Hasta el limite
Más de $ 125,000 pero menos de $ 140,000	Una cantidad reducida
Más de $ 140,000	Cero
Casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento durante el año	Menos de $ 10,000	Una cantidad reducida
$ 10,000 o más	Cero

Contribuciones en exceso a la cuenta IRA

Si contribuyó a una Roth cuando ganó demasiado para calificar, o si contribuyó más de lo que se le permite a cualquiera de las cuentas IRA, ha hecho una contribución en exceso. Esa contribución está sujeta a una multa fiscal del 6%.

La contribución máxima de $ 6,000 a la IRA ($ 7,000 para los mayores de 50 años) es el total combinado que puede contribuir a todos sus IRA. Eso significa que si tiene una IRA tradicional y una IRA Roth, su contribución total a esas dos cuentas alcanza un máximo de $ 6,000 (o $7,000).

Las sanciones por contribuciones excesivas

La multa por una contribución no elegible es del 6% del monto en exceso. Usted paga esta multa cuando presenta su declaración de impuestos sobre la renta utilizando el formulario 5329 del IRS.

Si no corrige el error, deberá pagar la multa cada año que el exceso permanezca en su cuenta.Si no es elegible para recibir una distribución calificada de su IRA para corregir el error, pagará una multa adicional del 10% por retiro anticipado sobre las ganancias (intereses).

Cómo calcular las contribuciones en exceso

El IRS proporciona una fórmula específica para calcular las ganancias (o pérdidas) atribuibles a una contribución en exceso.

​Lngresos netos=exceso de contribución×AOBACB−AOB​donde:AOB=Saldo inicial ajustadoACB=Saldo de cierre ajustado​

• Saldo inicial ajustado: El saldo de la cuenta IRA anterior más todas las contribuciones (incluido el excedente), las consolidaciones y las transferencias a la cuenta desde que se realizó la contribución.
• Saldo de cierre ajustado: El valor actual de la IRA menos todas las distribuciones, consolidaciones y transferencias desde que se realizó la contribución.

Ejemplo de contribución en exceso

A continuación, se muestra un ejemplo que ilustra un error y cómo aplicar la fórmula para calcular las ganancias.

Mary contribuyó con $ 3,000 a su IRA tradicional el año pasado. Al declarar sus impuestos, se da cuenta de que solo era elegible para contribuir $ 2,000 porque solo tenía $ 2,000 en ingresos del trabajo para el año. Ella solicita eliminar el exceso de $ 1,000.

Antes de la contribución, el saldo de la cuenta IRA de Mary era de $ 12,000 y ahora vale $ 18,000. No hizo contribuciones ni distribuciones adicionales. Su saldo de cierre ajustado es de $ 18,000 y su saldo de apertura ajustado es de $ 15,000 ($ 12,000 + $ 3,000). Ella usa la fórmula del IRS para determinar las ganancias:

​=$1000×$15000$18000−$15000​=$15000$1000×$3000​=$200 ganancias​

Mary eliminará $ 1,200 ($ 1,000 de contribución en exceso más $ 200 de ganancias atribuibles a la contribución en exceso).

Cómo arreglar un exceso de contribución a una cuenta IRA

Hay varias formas de corregir una contribución en exceso a una IRA.

• Retirar el exceso de contribución y ganancias.: En general, puede evitar la penalización del 6% si retira la contribución extra y cualquier ganancias antes de la fecha límite de impuestos. Debe declarar las ganancias como ingresos en sus impuestos. Además, es posible que deba un 10% de impuestos por retiro anticipado sobre las ganancias si es menor de 59½.
• Presentar una declaración de impuestos enmendada (si ya ha presentado la solicitud): puede evitar la multa del 6% si elimina la contribución y las ganancias en exceso y presenta una declaración enmendada antes de la fecha límite de extensión de octubre.
• Aplicar el exceso a la contribución del próximo año: Hacer esto en una declaración de impuestos futura no lo librará del impuesto del 6% este año, pero al menos dejará de pagar una vez que aplique el exceso.
• Retirar el exceso el próximo año: Si no opta por una de las otras opciones primero, puede retirar los fondos excedentes antes de diciembre. 31 del año siguiente para evitar la penalización del 6% para el año siguiente.

Consideraciones de contribución excesiva

Además de la fórmula, hay algunos puntos sutiles que se deben considerar al corregir el exceso de contribuciones a la cuenta IRA.

• Debe corregir el exceso de la misma IRA.Debe eliminar la contribución en exceso de la misma IRA que activó la contribución en exceso. Por lo tanto, si tiene varias IRA, no puede seleccionar la IRA que desea "arreglar".
• La última contribución es una contribución en exceso.Si realizó múltiples contribuciones a una IRA, la última se considera la contribución en exceso.
• Puede distribuir todo el saldo para corregir el exceso. Si la cantidad excedente es la única contribución que hizo a la IRA, y no hay otras contribuciones, distribuciones, transferencias, o recaracterizaciones ocurrió en la IRA: puede corregir el exceso simplemente distribuyendo el saldo completo de la IRA antes de la fecha límite correspondiente.

La mayoría de las personas que hacen contribuciones no elegibles a una IRA lo hacen accidentalmente. Por ejemplo, podría contribuir demasiado si cumple con los siguientes criterios:

• Usted gana más dinero y lo empuja más allá del rango de elegibilidad de ingresos.
• Se olvidó de una contribución que hizo a principios de año.
• Contribuyó más que sus ingresos del trabajo durante el año.

En un intento honesto de financia tu jubilación cuentas, podría hacer una contribución en exceso. El IRS anticipa que esto sucederá y proporciona pautas para ayudarlo a corregir el error.

La línea de fondo

Por supuesto, la forma más sencilla de corregir un error es evitarlo por completo. Preste atención a su ingreso del trabajo, ingreso bruto ajustado modificado y límites de contribución anual. Además, lleve un registro de las contribuciones que ya haya realizado para el año fiscal y asegúrese de asignar al año correcto todas las contribuciones que realice entre el 1 de enero y la fecha límite de presentación de impuestos.

Recuerde, si comete un error, actúe rápidamente para solucionarlo, de modo que pueda limitar las sanciones que debe.