Más información sobre el impuesto sobre el patrimonio

¿Qué es el impuesto sobre el patrimonio?

El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto basado en valor de mercado de los activos propiedad de un contribuyente. Aunque muchos países desarrollados optan por gravar la riqueza, Estados Unidos históricamente se ha basado en gravar los ingresos anuales para aumentar los ingresos.

Sin embargo, recientemente, la inmensa y creciente disparidad en la riqueza en los Estados Unidos, a partir de 2018, el el 10% más rico poseía el 70% de la riqueza del país, mientras que el 1% más rico poseía el 32%, según la Junta de la Reserva Federal, lo que provocó políticos como el Sen. Bernie Sanders y Senador Elizabeth Warren propondrá un impuesto sobre el patrimonio, además del impuesto sobre la renta, en el período previo a las elecciones presidenciales de 2020 en las que ambos fueron candidatos. En marzo de 2021, Warren presentó S.510, una versión revisada de su propuesta anterior, para imponer un impuesto sobre el patrimonio neto de personas muy ricas.

Comprensión de los impuestos sobre el patrimonio

Un impuesto sobre el patrimonio también puede denominarse "impuesto sobre el capital" o "impuesto sobre el patrimonio" y se aplica a la riqueza que poseen los individuos. El impuesto generalmente se aplica a la valor neto, que es activos menos pasivos. Estos activos incluyen (pero no se limitan a) efectivo, depósitos bancarios, acciones, Activos fijos, automóviles personales, bienes raíces, planes de pensiones, fondos monetarios, viviendas ocupadas por sus propietarios y fideicomisos. Un impuesto ad valorem sobre bienes inmuebles y un impuesto intangible sobre activos financieros son ejemplos de impuesto sobre el patrimonio. Generalmente, los países que imponen impuestos sobre el patrimonio también imponen impuestos sobre la renta y otros impuestos.

No todos los países imponen un impuesto sobre el patrimonio. Francia, Portugal y España son ejemplos de países que lo hacen, pero Austria, Dinamarca, Finlandia, Alemania, Islandia, Luxemburgo y Suecia lo han abolido en los últimos años. En los Estados Unidos, los gobiernos federal y estatal no imponen impuestos sobre el patrimonio. En cambio, EE. UU. Impone ingresos anuales y Impuestos de propiedad. Sin embargo, algunos consideran el impuesto a la propiedad como una forma de impuesto sobre el patrimonio, ya que el gobierno grava el mismo activo año tras año. EE. UU. También impone un impuesto sobre la herencia por la muerte de personas que poseen propiedades de alto valor. Sin embargo, en 2019, ese impuesto contribuyó solo con el 0,5% de los ingresos fiscales totales de EE. UU.

Ejemplos de un impuesto sobre el patrimonio

En efecto, un impuesto sobre el patrimonio impacta el valor neto de los activos acumulados a lo largo del tiempo y propiedad de un contribuyente al final de cada año tributario. Un impuesto sobre la renta impacta el flujo de las adiciones en el valor que un contribuyente realiza, ya sea como ganancias, inversión retornos tales como intereses, dividendos o rentas, y / o ganancias sobre la disposición de activos durante el año.

Veamos un ejemplo de cómo el impuesto sobre el patrimonio se diferencia del impuesto sobre la renta. Suponga que un solo contribuyente gana $ 120,000 al año y cae en el tramo impositivo del 24%. La responsabilidad de ese individuo durante el año será del 24% x $ 120,000 = $ 28,800. ¿Cuál es la obligación tributaria si el gobierno grava la riqueza en lugar de la renta? Si el valor neto tasado del contribuyente es de $ 450,000 y el impuesto sobre el patrimonio es del 24%, entonces la deuda tributaria del año será del 24% x $ 450,000 = $ 108,000.

En realidad, las tasas anuales del impuesto sobre el patrimonio son significativamente más bajas que las tasas anuales del impuesto sobre la renta. En Francia, por ejemplo, el impuesto sobre el patrimonio solía aplicarse al total de activos mundiales. Sin embargo, a partir de 2020, solo se aplicaba a los activos inmobiliarios por un valor superior a €800,000. Si el valor de esos activos se sitúa entre 800.000 € y 1.300.000 €, está sujeto a un impuesto del 0,5%. Las tarifas continúan subiendo en los umbrales graduales (0,7%, 1%, 1,25%) hasta que, finalmente, los activos inmobiliarios de más de 10.000.000 € se gravan al 1,5%. Un tope del impuesto sobre el patrimonio limita los impuestos totales al 75% de los ingresos. En España, a partir de 2019, un residente se ve afectado por el impuesto sobre el patrimonio, que oscila entre 0,2% a 3,45% si el valor de sus activos mundiales es superior a 700.000 €.

Si un contribuyente no es residente de un país en particular, el impuesto sobre el patrimonio generalmente solo se aplica a sus tenencias en ese país.

S.510: Impuesto sobre el patrimonio del senador Warren

Esto es lo que propone el senador Warren, comenzando con el año fiscal 2023:

• Contribuyentes sujetos al impuesto sobre el patrimonio: aquellos cuyos activos netos, es decir, los activos menos la deuda, están valorados en más de 50.000 millones de dólares, según su valoración de 2022.
• Tasa impositiva: 1% sobre activos netos valorados en más de $ 50 millones y hasta $ 1 mil millones; 2% sobre activos netos que superen los mil millones de dólares. El umbral para la base de activos netos es más alto que los impuestos sobre el patrimonio europeos típicos.
• Activos sujetos a impuestos: todo tipo de activos, cualquier cosa que posea la persona adinerada, incluidas acciones, bienes raíces, barcos, arte y más.
• Efecto sobre los ingresos: Se estima que S.510 recaudará hasta $ 3,75 billones en 10 años y se aplicará a aproximadamente 100.000 hogares.

Tras su presentación, el proyecto de ley tuvo siete copatrocinadores del Senado: Sens. Edward Markey, Kirsten Gillibrand, Sheldon Whitehouse, Brian Schatz, Bernie Sanders, Jeff Merkley y Mazie Hirono. Un octavo senador, Alex Padilla, se convirtió más tarde en otro copatrocinador. Dos copatrocinadores de la Cámara, Representantes. Pramila Jayapal y Brenda F. Boyle, apoye un proyecto de ley complementario en esa cámara. Todos son demócratas.

Pros y contras de un impuesto sobre el patrimonio

Los defensores de los impuestos sobre el patrimonio creen que este tipo de impuesto es más equitativo que un impuesto sobre la renta solo, particularmente en sociedades con una disparidad de riqueza significativa. Creen que un sistema que aumenta los ingresos del gobierno tanto de los ingresos como de los activos netos de los contribuyentes promueve la justicia y la igualdad teniendo en cuenta la situación económica general de los contribuyentes y, por lo tanto, su capacidad para pagar impuestos. Los críticos alegan que los impuestos sobre el patrimonio desalientan la acumulación de riqueza, que, según ellos, impulsa el crecimiento económico. También enfatizan que los impuestos sobre el patrimonio son difíciles de administrar.

La administración y aplicación de un impuesto sobre el patrimonio presentan desafíos que no suelen estar relacionados con los impuestos sobre la renta. La dificultad de determinar el valor justo de mercado de los activos que carecen de precios disponibles públicamente conduce a disputas de valoración entre los contribuyentes y las autoridades fiscales. La incertidumbre sobre la valoración también podría tentar a algunas personas adineradas a intentar la evasión fiscal.

Los activos ilíquidos presentan otro problema para un impuesto sobre el patrimonio. Los propietarios de activos ilíquidos importantes pueden carecer de efectivo disponible para pagar su obligación tributaria sobre el patrimonio. Esto crea un problema para las personas que tienen bajos ingresos y pocos ahorros líquidos, pero poseen un activo ilíquido de alto valor, como una casa. Para un ejemplo similar, un agricultor que gana poco pero posee una tierra con un valor alto puede tener problemas para reunir el dinero para pagar un impuesto sobre el patrimonio.

Algunas adaptaciones pueden ser factibles para abordar problemas administrativos y de flujo de efectivo, por ejemplo, permitir el pago de impuestos. para distribuirse en un período de años o crear un tratamiento especial para categorías de activos específicas, como negocios activos. Sin embargo, las excepciones podrían socavar el propósito que muchos atribuyen al impuesto sobre el patrimonio: estructurar el sistema tributario general para que todos los contribuyentes paguen su parte justa.