Definición del impuesto sobre bienes y servicios (GST)

¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto al valor agregado que grava la mayoría de los bienes y servicios vendidos por consumo doméstico. El GST lo pagan los consumidores, pero las empresas que venden los bienes y servicios lo remiten al gobierno.

Comprensión del impuesto sobre bienes y servicios (GST)

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto federal indirecto sobre las ventas que se aplica al costo de ciertos bienes y servicios. La empresa agrega el GST al precio del producto y un cliente que compra el producto paga el precio de venta con el GST incluido. La parte de GST es cobrada por la empresa o el vendedor y reenviada al gobierno. También se le conoce como

Impuesto al valor agregado (IVA) en algunos países.

Cómo funciona el sistema de impuestos sobre bienes y servicios (GST)

La mayoría de los países con un GST tienen un único sistema de GST unificado, lo que significa que se aplica una única tasa impositiva en todo el país. Un país con una plataforma GST unificada fusiona los impuestos centrales (por ejemplo, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el consumo y el impuesto sobre servicios) con los impuestos a nivel estatal (por ejemplo, el impuesto al entretenimiento, el impuesto de entrada, impuesto de transferencia, impuesto al pecado, y el impuesto de lujo) y los recauda como un solo impuesto. Estos países gravan prácticamente todo con una sola tasa.

Estructuras de impuestos duales sobre bienes y servicios (GST)

Solo unos pocos países, como Canadá y Brasil, tienen una estructura dual de GST. En comparación con una economía GST unificada donde el gobierno federal recauda los impuestos y luego los distribuye a los estados, en un sistema dual, el GST federal se aplica además del impuesto estatal sobre las ventas. En Canadá, por ejemplo, el gobierno federal cobra un impuesto del 5% y algunas provincias / estados también exacción un impuesto estatal provincial (PST), que varía del 7% al 10%. En este caso, el recibo de un consumidor claramente tendrá la tasa de GST y PST que se aplicó a su valor de compra.

Más recientemente, el GST y el PST se han combinado en algunas provincias en un solo impuesto conocido como el Impuesto sobre las ventas armonizado (HST). La Isla del Príncipe Eduardo fue la primera en adoptar el HST en 2013, combinando sus impuestos sobre las ventas federales y provinciales en un solo impuesto. Desde entonces, varias otras provincias han seguido su ejemplo, incluidas New Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia y Ontario.

¿Qué países cobran el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

Francia fue el primer país en implementar el GST en 1954; desde entonces, se estima que 160 países han adoptado este sistema tributario de una forma u otra. Algunos de los países con GST incluyen Canadá, Vietnam, Australia, Singapur, Reino Unido, Mónaco, España, Italia, Nigeria, Brasil, Corea del Sur e India.

Adopción de la India del impuesto sobre bienes y servicios (GST)

India estableció una estructura dual de GST en 2017, que fue la mayor reforma en la estructura tributaria del país en décadas. El principal objetivo de la incorporación del GST fue eliminar el impuesto sobre el impuesto, o doble imposición, que se extiende en cascada desde el nivel de fabricación hasta el nivel de consumo.

Por ejemplo, un fabricante que fabrica portátiles obtiene la materias primas por, digamos, Rs. 10, que incluye un impuesto del 10%. Esto significa que pagan Rs. 1 en impuestos por Rs. 9 valor de materiales. En el proceso de fabricación del portátil, el fabricante agrega valor a los materiales originales de Rs. 5, por un valor total de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. El impuesto del 10% adeudado sobre el producto terminado será de Rs. 1,50. Bajo un sistema GST, el impuesto pagado anteriormente se puede aplicar contra este impuesto adicional para llevar la tasa impositiva efectiva a Rs. 1,50 - Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

A su vez, el mayorista compra el portátil por Rs. 15 y lo vende al minorista a Rs. 2,50 margen valor para Rs. 17,50. El impuesto del 10% sobre el valor bruto del bien será de Rs. 1,75, que el mayorista puede aplicar contra el impuesto sobre el precio de coste original del fabricante (es decir, 15 rupias). La tasa impositiva efectiva del mayorista será, por lo tanto, de Rs. 1,75 - Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Del mismo modo, si el minorista margen es Rs. 1.50, su tasa impositiva efectiva será (10% x Rs. 19) - Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Impuesto total que cascadas del fabricante al minorista serán Rs. 1 + Rs. 0.50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

India, desde que lanzó el GST el 1 de julio de 2017, implementó las siguientes tasas impositivas:

• Se aplica una tasa impositiva del 0% a ciertos alimentos, libros, periódicos, telas de algodón hechas en casa y servicios de hotel.
• Se aplica una tasa del 0,25% a las piedras cortadas y semipulidas.
• Un impuesto del 5% sobre las necesidades del hogar como azúcar, especias, té y café.
• Un impuesto del 12% sobre computadoras y alimentos procesados.
• Un impuesto del 18% sobre el aceite para el cabello, la pasta de dientes, el jabón y los intermediarios industriales.
• El tramo final, que grava los bienes al 28%, se aplica a los productos de lujo, incluidos refrigeradores, baldosas de cerámica, cigarrillos, automóviles y motocicletas.

El sistema anterior sin GST implica que el impuesto se paga sobre el valor de los bienes y el margen en cada etapa del proceso de producción. Esto se traduciría en una mayor cantidad de impuestos totales pagados, que se traslada al consumidor final en forma de mayores costos de bienes y servicios. La implementación del sistema GST en India es, por lo tanto, una medida que se utiliza para reducir inflación a largo plazo, ya que los precios de los bienes serán más bajos.